企业内部审计问题研究

内部审计工作存在的问题与不足概述：内部审计在企业管理中起着关键的监督和控制作用。

然而，随着企业经营环境的变化和发展，内部审计也面临一些问题和不足。

本文将就内部审计工作存在的问题进行分析，并提出改进建议。

一、封闭性导致信息孤岛1. 内部传统审计模式传统的内部审计模式强调独立性和保密性，很多企业内部审计只是为了满足外部法律法规要求，忽视了与其他管理层的沟通交流。

这种封闭性导致信息孤岛，在决策过程中可能忽略了重要的风险因素。

2. 缺乏全面数据分析能力现代企业产生海量数据，如何从大数据中提取有价值信息成为挑战。

但很多内部审计仍停留在传统抽样检查阶段，缺乏全面数据分析能力。

这使得对风险识别、预警机制以及业务流程改进等方面的支持不够充分。

二、缺乏专业人才和技术支持1. 人员培训与激励机制内部审计人员需要具备丰富的专业知识和技能，但现实情况是许多企业内部对于培训和激励存在不足。

一些企业没有建立完善的培训体系，导致内部审计人员的能力无法持续提升。

2. 缺乏信息技术支持随着信息技术的飞速发展，内控环境也发生了较大变化。

然而，很多企业在信息技术工具方面投入不足，导致审计流程低效、错失关键数据分析和风险提示机会。

三、缺乏有效沟通与合作机制1. 内外部合作缺失内部审计应该与其他管理层保持密切的合作与沟通。

然而，在某些企业中，内外部管理层之间存在较大的沟通壁垒。

这造成了管理层对内审工作价值认识不足，审计结果得不到重视和及时改进。

2. 风险早期预警机制薄弱由于沟通不畅、信息闭塞等原因，很多企业在风险早期预警方面存在问题。

审计结果如果不能及时传达给相关责任人员，就无法采取及时有效的控制措施，从而增加了企业面临的风险。

改进建议：为解决内部审计工作存在的问题与不足，以下是几点改进建议：一、推动文化变革1. 建立开放合作氛围企业应倡导开放和合作的文化氛围，鼓励各部门之间充分沟通交流。

内部审计可以通过参与企业管理层会议等方式促进与其他管理层的密切关系，确保获得全部信息和资源支持。

内部审计在企业风险管理中的作用研究一、内容概览随着市场经济的不断发展，企业面临着越来越多的风险挑战。

在这个过程中，内部审计作为一种重要的风险管理工具，发挥着越来越关键的作用。

本文将对内部审计在企业风险管理中的作用进行深入研究，以期为企业提供有针对性的风险防范措施和建议。

内部审计是指企业内部设立的一种独立、客观、公正的监督机构，负责对企业的财务管理、生产经营、合规性等方面进行全面审查和评价。

通过对企业的内部控制体系、风险管理制度、业务流程等进行审查，内部审计旨在发现企业潜在的风险点，提出改进意见和建议，从而降低企业面临的风险，保障企业的稳健发展。

首先内部审计有助于提高企业的风险意识，通过对企业的全面审查，内部审计可以揭示企业在风险管理方面的不足之处，使企业认识到风险的存在及其对企业的影响，从而提高企业的风险意识，促使企业采取积极措施进行风险防范。

其次内部审计有助于优化企业的风险管理制度，内部审计通过对企业的内部控制体系、风险管理制度等方面的审查，可以发现其中的漏洞和不足，为企业管理层提供有针对性的改进建议，从而优化企业的风险管理制度，提高企业的风险应对能力。

再次内部审计有助于提高企业的经营效益，通过对企业的财务管理、生产经营等方面的审查，内部审计可以发现企业在资源配置、决策执行等方面的问题，为企业管理层提供改进意见，从而提高企业的经营效益。

内部审计有助于维护企业的声誉，内部审计通过对企业的合规性进行审查，可以确保企业在遵守法律法规、履行社会责任等方面的表现，从而维护企业的声誉，增强企业的竞争力。

内部审计在企业风险管理中具有重要作用，企业应充分认识到内部审计的价值，加强内部审计队伍建设，完善内部审计制度，提高内部审计质量，以实现企业的可持续发展。

A. 内部审计的定义和作用在企业运营的大舞台上，内部审计就像是一位严谨的监督员，时刻关注着企业的每一个角落，确保企业的运营安全、合规。

那么内部审计究竟是什么呢？简单来说内部审计就是企业内部的一种独立、客观、专业的监督和评估机制，旨在帮助企业发现潜在的风险和问题，提高企业的管理水平和经营效益。

制造业企业内部审计存在的问题及对策研究随着市场经济的不断发展，制造业企业已成为经济发展的重要力量，但是随着制造业企业规模的逐渐扩大，企业内部审计也面临了一些难题和挑战。

制造业企业的内部审计存在着一些问题，如审计员素质不高、审核标准不清、审计报告不具备实用价值等。

要解决这些问题，制定相对应的对策是必要的。

问题一：审计员素质不高内部审计过程中，审计员的素质直接关系到审计工作的质量和效果。

但是，在制造业企业，审计员素质普遍较低，缺乏系统的知识结构和操作技能，无法适应快速变化的业务发展需求，这导致审计工作的质量和效率不高。

问题二：审核标准不清制造业企业内部安全、质量等审计标准不清导致了审计结果的不稳定和不可靠，在审计过程中，有些制造业企业难以正确把握相关审核标准，无法确定稳定的审核标准和相关要求，导致审计结果的产生出现误差等问题。

问题三：审计报告不具备实用价值制造业企业内部审计报告通常较长，且有些内容过于简单化，缺乏实用价值，企业难以将其作为决策参考所需的资料。

对策对策一：加强培训，提高审计员素质制造业内部审计过程中，要求审计员具备一定的专业素质和职业技能，提升审计员的素质，是建立一支合格的审计团队，并提高审计效果的重要条件之一。

企业应该加强内部审计员的培训，提高其专业素质和实际工作能力。

例如，制造业企业可以通过举办内部培训班、邀请专家学者授课、与其他制造业企业交流经验等形式，提高审计员的专业素质和操作技能。

对策二：明确审核标准制造业企业内部审计标准应该有明确的规定，确保制造企业的审核标准稳定，审核结果可靠。

制造业企业应该明确相关审计标准和相应要求，建立完善的内部审计标准体系，对内部审计程序进行详细说明，确保相关人员能够准确理解和遵守审计标准。

对策三：优化审计报告为了使制造业企业审计报告更实用、便于企业管理层参考，审计员需要根据企业需要和审核结果严格控制审计报告的结构和内容。

审计报告应该精简明了，符合企业实际需要，避免与重要信息淹没在不太重要的信息中。

124万达集团内部审计研究分析吴佳仪作者简介：吴佳仪（1996－），女，汉族，新疆昌吉人，研究生，西安财经大学，研究方向：内部审计。

（西安财经大学陕西西安710100）摘要：内部审计是为了帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理，是现代审计的一大部分。

本文通过对万达集团内部审计情况的分析，可以让读者对内部审计有个基本的了解。

内部审计相对于外部审计来说，内部审计更熟悉公司内部的情况，因而更容易发现公司存在的问题，在发现问题后能及时作出相应的对策来减少公司的损失，所以内部审计对公司的发展是至关重要的。

关键词：内部审计；万达集团；发展优势一、万达集团内部审计概况（一）董事长直接负责内审部门万达集团当前主要实行的是集权式管理体制，且万达具有相当大的规模，内部设置的机构也比较复杂，董事长王健林不可能做到事事亲力亲为，其中审计部是王健林重点管理的部门。

他在一场演讲中专门指出：我个人唯一管理的是万达集团的审计部门，不分管其他具体业务。

在万达，审计部的相关工作都要汇报给王健林，审计具有一定的独立性。

审计的独立使委托者能够确信审计工作具有有效性，万达的内部审计作用才能得以发挥。

（二）万达集团审计存在的问题尽管王健林多次在公众面前表示自己对腐败持零容忍态度，但从这几年的数据显示，万达被审计处分的员工人数在逐年攀升。

2002年，被处分的员工人数仅为两人，但到了2012年和2013年，被处分的员工人数分别为64人和180人，在这十年间人数呈上升趋势。

2018年年初，在万达集团2017年的工作总结时王健林称，审计部去年查处多起违规事件，并解除了部分员工劳动关系。

由于发现问题及时，为公司挽回了1．3亿元损失。

虽然万达的审计制度严格，审计部工作开展及时，从以往的经验来看，万达的审计通常都是事后才能发现问题，虽然为公司减少了部分损失，但从一定程度上来说，事前发现问题更能避免风险，将问题扼杀在萌芽之中，这样既可以减少损失，又能减轻审计部的负担，使审计工作更好的开展。

内部审计存在的问题和不足之处在现代企业管理中，内部审计是一个至关重要的环节。

通过对公司内部各个方面的审核与评估，内部审计有助于发现潜在的风险和问题，并提供改进机会。

然而，在实践中，我们也会发现一些内部审计存在的问题和不足之处。

本文将从几个方面探讨这些问题，并提出相应的解决方法。

一、缺乏独立性首先，内部审计存在的一个主要问题是缺乏独立性。

由于内部审计人员通常直属于公司高层管理层，他们可能面临来自上级领导的压力，导致无法完全客观地进行审核工作。

这种情况下，就可能出现信息被篡改或隐瞒等不当行为。

为了解决这个问题，公司应该建立独立的审计委员会，并明确规定其权限和责任范围。

同时，在招聘内部审计人员时应坚持公正、透明原则，避免选择与高层管理者有太过密切关系的候选人。

二、重点放在合规而非绩效改进上另一个问题是很多公司把内部审计限制在合规性方面，而忽视了对绩效改进的关注。

内部审计人员往往只着眼于公司是否遵守规定和政策，而忽略了业务流程的优化和市场竞争力的提高。

为了解决这个问题，内部审计应该更加注重对风险管理和战略目标实现的评估。

同时，与业务部门合作，寻找改进机会并推动变革。

只有通过综合考虑合规性和绩效改进两方面因素，内部审计才能发挥最大价值。

三、数据质量管理不足另一个常见问题是数据质量管理不足。

在进行内部审计时，如果使用的数据不准确、完整或及时，那么审核结果就可能失真。

为了解决这个问题，公司需要建立有效的数据质量管理体系，并加强对数据的监控和验证。

此外，在进行内部审计之前应先进行数据清洗和处理，以确保获取到可信赖的信息。

四、缺乏跟踪及持续监督除此之外，我们也会发现一些公司在内部审计后没有积极采取行动来改进存在的问题。

内部审计成果往往被当作一种形式上的完成而被束之高阁，缺乏后续的跟踪和持续监督。

为了解决这个问题，公司应该建立完善的内部审计改进机制。

在完成内部审计后，应及时制定相应的改进方案，并明确责任人和时间节点。

内部审计工作现状和存在的问题内部审计工作现状和存在的问题有以下几点：1.对内部审计工作的认识不足：许多人将内部审计工作和会计工作混淆，认为内部审计就是企业会计部门的一项功能，忽视了内部审计在企业管理中的重要作用。

这种混淆导致内部审计工作无法发挥出正常的效果和功能。

2.内部审计部门独立性差：由于内部审计部门实际上是企业内部的一个部门，其独立性较差，容易受到企业其他部门的影响和干扰。

这种情况使得内部审计工作的客观性和公正性受到质疑。

3.内部审计法规制度不完善：我国现行有关内部审计的法律规范多为原则性的条款规定，可操作性不强，导致实践操作五花八门，影响了内部审计工作的规范性和严肃性。

4.内部审计人员素质不高：内部审计人员的素质和技能水平参差不齐，部分人员缺乏必要的审计知识和技能，无法胜任复杂的审计任务。

5.内部审计技术手段落后：与国际先进水平相比，我国的内部审计技术手段相对落后，缺乏信息化、数字化和智能化等现代化手段的支持，影响了审计效率和审计质量。

6.内部审计与外部审计衔接不足：内部审计和外部审计之间缺乏有效的衔接和协调，导致重复审计、资源浪费等问题。

7.内部审计结果运用不充分：内部审计结果往往得不到充分的运用和落实，导致审计成果被浪费，无法发挥出内部审计工作的价值和作用。

针对以上问题，可以采取以下措施加以解决：1.提高对内部审计工作的认识：加强内部审计工作的宣传和培训，提高企业管理层和员工对内部审计工作的认识和理解，明确内部审计工作的重要性和作用。

2.增强内部审计部门的独立性：建立独立的内部审计机构，明确其职责和权限，确保内部审计工作不受其他部门的影响和干扰。

3.完善内部审计法规制度：加强内部审计法律制度建设，制定更加具体、可操作性强的法规和规范，提高内部审计工作的规范性和严肃性。

4.提高内部审计人员素质：加强内部审计人员的培训和学习，提高其审计知识和技能水平，建立严格的审计人员考核和评价机制，确保其胜任审计工作。

浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业是我国经济发展的重要组成部分，其发展对促进经济增长和就业发挥着积极作用。

在民营企业的内部管理中，审计问题一直是一个亟待解决的难题。

本文将分析民营企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策。

一、存在的问题：1.审计制度不完善：民营企业资金流动频繁，业务类型多样，但在审计制度方面的建设相对滞后，往往只注重常规审计，缺乏对重点领域、关键环节的审计，容易导致漏洞出现。

2.审计人员素质不高：由于民营企业一般规模较小，经济实力相对较弱，对审计人员的要求也相对较低。

很多民营企业的审计人员素质不高，缺乏专业知识和实践经验，无法胜任复杂审计工作。

3.内部控制体系薄弱：民营企业往往由个人或家族创立，管理结构相对松散，内部控制体系薄弱。

这就给审计工作带来了很大的困难，容易出现不认真执行内部控制制度的情况，从而导致审计不准确。

4.审计信息保密不足：由于一些民营企业缺乏一流的信息技术体系和保密制度，审计信息的保密性受到了严重的威胁。

这就为一些内部人员泄露审计信息提供了机会。

二、对策：1.建立完善的审计制度：应根据民营企业的特点和业务类型，建立科学合理的审计制度。

要注重对重点领域、关键环节的审计，确保审计的全面性和准确性。

2.提高审计人员素质：企业应加强对审计人员的培训，提高其专业知识和实践能力。

还可以通过引进外部审计专业机构来提高审计水平。

3.加强内部控制建设：企业应加强内部控制制度的建设，完善人员配备，确保内部控制的执行。

要加强对内部控制制度的宣传和培训，增强员工的内控意识。

民营企业内部审计存在的问题影响着企业的可持续发展。

只有重视审计工作，建立健全的审计制度和内部控制体系，提高审计人员素质，并加强审计信息的保密管理，才能有效解决这些问题，推动民营企业持续健康发展。

大数据背景下企业内部审计研究近年来，大数据技术的快速发展和广泛应用给企业内部审计带来了巨大的机遇和挑战。

企业内部审计是指企业内部独立机构或职能部门对企业内部经营活动的合规性、风险管理和治理效能进行独立、客观和全面的审查和评价。

大数据技术的应用可以使内部审计工作更加高效、准确和有效，提高企业风险管理和治理效能。

本文将探讨大数据背景下企业内部审计的研究现状、应用场景和存在问题，以及未来的发展趋势。

一、研究现状大数据技术的出现为企业内部审计带来了全新的思路和方法，许多学者开始关注企业内部审计与大数据技术的结合。

研究表明，大数据技术在企业内部审计中可以应用于以下几个方面：1.风险评估：企业内部审计需要对企业的内部风险进行评估，而大数据技术可以通过分析数据来识别潜在的风险因素，从而帮助审计人员更加准确地评估风险。

2.内部控制测试：企业内部审计需要对企业的内部控制进行测试，而大数据技术可以帮助审计人员快速、准确地测试内部控制措施的有效性。

二、应用场景大数据技术在企业内部审计中的应用场景主要有以下几个方面：1.财务审计：大数据技术可以应用于财务审计中，通过分析财务数据和相关业务数据，来识别潜在的财务风险和问题。

3.合规审查：大数据技术可以应用于企业的合规审查中，通过对企业的各个业务领域进行分析，来发现可能存在的合规问题。

三、存在问题1.数据的质量：大数据技术需要大量的数据支持，但是企业内部可能存在数据缺失、不准确等问题，这会影响到大数据技术的应用和效果。

2.人才的短缺：大数据技术需要专业的人才来支撑和应用，但是目前专业人才的数量还比较少，在企业内部难以找到合适的人才。

3.隐私保护：大数据技术需要处理大量的个人信息和敏感信息，涉及到隐私保护等问题，需要企业内部制定相应的隐私保护政策和措施。

四、未来发展趋势随着大数据技术的不断发展，企业内部审计也将不断地发展和创新。

未来大数据技术在企业内部审计中的应用将更加广泛，主要表现在以下几个方面：1.智能化：大数据技术将会实现智能化处理和分析，提高企业内部审计的自动化程度和效率。

单位内部审计工作存在的问题和不足单位内部审计工作是保障企业经营管理的重要手段之一，但是在实际工作中，仍然存在一些问题和不足。

主要表现在以下几个方面：一、审计人员素质不高审计人员是内部审计工作的核心力量，其素质直接影响着审计工作的质量。

但是，在实际工作中，一些审计人员的专业素质和业务能力并不高，缺乏对企业业务的深入了解和把握，导致审计工作的深度和广度不够，审计结论的准确性和可信度受到影响。

二、审计工作重复性较高在一些企业中，内部审计工作与外部审计工作存在重复性，审计内容和审计对象重复，导致审计工作效率低下，浪费了企业的资源和时间。

这种情况的发生，主要是由于企业内部管理不规范，审计工作的计划和安排不够科学合理所致。

三、审计工作缺乏独立性内部审计工作应该具有独立性，但是在实际工作中，一些审计人员缺乏独立思考和判断能力，审计结论受到企业管理层的影响，导致审计工作的客观性和公正性受到影响。

此外，一些企业内部审计部门的组织架构和人员配置不合理，也会影响审计工作的独立性。

四、审计工作缺乏前瞻性内部审计工作应该具有前瞻性，能够及时发现企业内部管理存在的问题和风险，提出有效的改进措施。

但是在实际工作中，一些审计人员缺乏前瞻性思维，只是对企业过去的业务进行了简单的审计，对未来的风险和问题缺乏预见性，导致企业管理存在盲区。

以上是单位内部审计工作存在的问题和不足，针对这些问题，我们应该采取以下措施：一、加强审计人员的培训和学习，提高其专业素质和业务能力。

二、优化审计工作的计划和安排，避免与外部审计工作重复，提高审计工作效率。

三、加强内部审计部门的独立性建设，确保审计工作的客观性和公正性。

四、加强对企业内部管理的前瞻性分析，及时发现问题和风险，提出有效的改进措施。

通过以上措施的实施，可以有效地解决单位内部审计工作存在的问题和不足，提高审计工作的质量和效率，为企业的经营管理提供有力的保障。

企业内部审计发现问题整改存在的困难以及解决措施企业内部审计是企业管理中不可或缺的一部分，通过对企业内部经营活动和管理制度的审查，发现问题并提出整改建议，以提高企业管理水平和效益。

在实际操作中，企业内部审计发现问题后的整改存在一些困难，需要进行有效的解决措施。

本文将从困难的方面出发，结合实际案例，探讨企业内部审计整改存在的困难以及解决措施。

一、困难1.组织架构复杂企业内部审计整改首先面临的困难是企业组织架构复杂，部门众多，涉及的业务范围广泛。

不同业务部门的工作职责和管理模式有差异，导致内部审计整改难以统一和实施。

比如一个制造型企业，其生产、采购、销售、财务、质量等部门可能都存在不同的问题，要求内部审计整改工作要有针对性和灵活性。

2.信息不对称企业内部审计整改还面临着信息不对称的困难。

在审计过程中，审计人员可能会遇到一些部门或人员对审计信息不愿意提供的情况，或者提供的信息不够真实、详尽。

这就给审计工作带来了困难，也影响了整改的有效性和深入性。

3.整改落实不到位审计发现的问题需要得到及时的整改，但是在实际操作中，整改落实存在一定的困难。

一方面是因为一些部门领导和员工对审计结果不够重视，没有将整改任务纳入工作计划；另一方面是由于整改方案制定不够具体和实用，导致整改落实的效果不明显。

4.审计人员素质不高审计人员在审计整改工作中的素质和能力直接影响着整改的效果。

如果审计人员的专业知识和业务素质不高，就会影响到审计发现问题的准确性和整改建议的可行性，进而影响到整改的实施。

二、解决措施1.加强组织和协调针对组织架构复杂的问题，企业可以加强部门间的沟通和协调，强化各个业务部门之间的合作机制。

可以通过建立跨部门的工作联席会议、共享审计资源和信息系统等方式，提高整改工作的协同性和统一性。

2.建立信息披露制度为了解决信息不对称的困难，企业应该建立信息披露制度，明确内部审计信息的透明度和公开范围。

在审计整改过程中，能够充分获取相关部门和人员的信息支持，加强信息沟通和交流，有助于加快审计工作的进程。

内部审计工作的不足与改进
内部审计工作的不足主要包括以下几个方面：
1. 目标设定不清晰：内部审计工作的目标应该是帮助企业提高运营效率、降低风险，但是很多时候目标设定不明确，导致审计工作的效果不明显。

2. 人员素质不高：内部审计的人员应该具备全面的专业知识和业务背景，但是很多企业在选拔内部审计人员时并未充分考虑此因素，导致人员素质参差不齐，影响了审计工作的质量。

3. 缺乏独立性：内部审计人员经常与被审计的部门有着一定的联系，容易受到其影响，导致审计结果的客观性受到质疑。

4. 工作范围不明确：内部审计的工作范围应该涵盖企业的全部运营活动，但是很多企业只注重财务方面的审计，忽略了其他重要的审计领域，如信息技术，风险管理等。

为改进内部审计工作，可以采取以下措施：
1. 设定明确的目标：明确内部审计的目标，以提高企业运营效率和降低风险为核心，确保审计工作与企业目标相一致。

2. 提高员工素质：加强内部审计人员的培训和学习，提高其专业知识和业务能力，使其能够胜任日益复杂的审计工作。

3. 强化独立性：建立独立的审计部门，确保审计人员与被审计
部门之间的独立性，避免利益冲突。

4. 拓宽工作范围：除了财务方面的审计，还应关注其他重要的审计领域，如信息技术，风险管理等，全面提高企业的运营效率和风险管理能力。

5. 加强沟通与合作：与其他部门建立良好的沟通与合作关系，通过密切配合，促进内部审计工作的顺利进行，并及时解决发现的问题。

综上所述，改进内部审计工作需要明确目标，提高员工素质，强化独立性，拓宽工作范围，并加强与其他部门的沟通与合作。

只有这样，才能使内部审计工作更加有效地发挥作用。

摘要近年来，企业财务舞弊情况较为严重，本文基于内部审计的现状，对内部审计的独立性进行阐述，并且以伊利集团为例介绍了我国企业内部审计独立性缺失的后果以及提出可靠可行的实施方案。

良好的管理方式带来的绝不仅仅是这个企业的效益，甚至于为社会的风气都带来了转变，对其他的中小企业是一个值得效仿的榜样。

舞弊所给公司带来的风险不仅仅是做决策的失误，从侧面也反映出了企业审计制度的不完善性和员工的素质低下等问题。

久而久之会影响整个集团的经营氛围，带来不可预估的风险。

也正是基于此，我们可以看到一个企业的成功与内部审计独立性是不可拆分的。

关键字：企业、独立性、风险、必要性AbstractIn recent years, the financial fraud of enterprises is serious. Based on the present situation of internal audit, this paper expounds the independence of internalaudit.Taking Yili Group as an example, this paper introduces the consequences of thelack of internal audit independence in Chinese enterprises and puts forward a reliableand feasible implementation plan. Good management brings not only the benefit ofthis enterprise, but also the change of social atmosphere. It is a good example forother small and medium-sized enterprises. The risk caused by fraud is not only a mistake in decision-making, but also a reflection of the imperfection of audit systemand the low quality of employees. Over time it will affect the operating atmosphere ofthe whole group and bring unpredictable risks. It is for this reason that we can see thatthe success of an enterprise and the independence of internal audit are inseparable.Key words：Enterprise, independence, risk, necessity目录一、企业内部独立性的概况 (3)（一）国外对内部审计独立性的定义 (3)（二）国内对内部审计独立性的定义 (4)（三）内部审计独立性的特点 (4)1.地位的体现 (4)2.报告工作形式 (4)4.公正的“客观性” (4)二、内部审计的发展及其独立性的必要性 (5)（一）现代内部审计的发展 (5)1.国外发展趋势 (5)2.国内发展趋势 (6)（三）内部审计独立性的必要性 (6)1.符合审计行业和法律的相关规定 (6)2.实现最终目标的要求 (7)3.管理体制的要求 (7)4.确保工作质量 (7)三、以伊利集团为例 (7)（一）案例背景 (7)（二）存在的问题 (8)1.需要提高管理效率 (8)2.监督形同虚设 (9)3.预算机制不完善 (9)4.内审人员工作素质急需提高 (9)（三）伊利集团的应对措施 (9)1.财务上提高效率 (9)2.完善监督模式 (10)3.设立合理的预算指标 (10)4.培训提高财务人员的工作素质 (10)四、制约我国企业内部审计发展独立性的因素 (10)（一）当今内部审计独立性存在的问题 (10)1.内部审计机构设置缺少独立性 (10)2.内部审计人员缺少独立性 (11)3.内部审计工作缺少独立性 (11)4.内部审计执行力不足 (11)（二）制约我国企业内部审计发展独立性的因素 (11)2.机构设置独立性差 (12)3.审计内部工作人员能力低下 (12)4.管理部门干预 (13)五.加强我国公司内部审计独立性的对策 (13)（一）健全内部审计法律体系 (13)（二）完善公司内部审计的机构设置 (13)（三）健全公司内部审计管理机制 (14)（四）统一内部审计、外部审计与政府审计 (14)六、总结及展望 (14)参考文献 (15)致谢.......................................................................................................... 错误!未定义书签。

内部审计发现的财务问题及风险提示内部审计是企业内部控制和风险管理的重要环节，通过对企业财务、运营和管理等方面的审计，发现潜在的问题和风险，提出改进意见和建议，帮助企业更好地管理和控制风险。

在进行内部审计时，往往会发现一些财务问题和风险，这些问题和风险可能会对企业的经营活动和财务稳定性产生负面影响。

内部审计发现的财务问题和风险提示，对企业管理者具有重要的参考价值。

一、内部审计发现的财务问题1. 财务数据失实在内部审计中，往往会发现一些财务数据失实的情况。

这可能是因为企业在编制财务报表时存在错误或造假，也可能是因为企业内部存在腐败问题，导致财务数据不真实。

财务数据失实会导致企业的财务报表不准确，给公司的投资者和利益相关方带来误导，进而影响企业的声誉和信誉。

2. 资金流失和挪用在内部审计中，往往会发现企业的资金流失和挪用的情况。

资金流失可能是因为企业的资金管理不善，导致资金浪费和损失；资金挪用可能是因为企业内部存在腐败问题，导致资金被挪用到非法用途。

资金流失和挪用会直接导致企业的财务状况恶化，严重影响企业的经营活动和财务稳定性。

3. 税务风险在内部审计中，往往会发现企业存在较大的税务风险。

这可能是因为企业对税法规定的理解不够深刻，导致税务申报错误；也可能是因为企业存在逃税行为，导致涉嫌税务违法。

税务风险会直接影响企业的经营成本和财务状况，严重影响企业的经营活动和发展。

4. 财务管理不规范在内部审计中，往往会发现企业的财务管理存在不规范的情况。

这可能是因为企业内部财务管理制度不完善，导致财务管理流程混乱；也可能是因为企业内部管理人员不尽职尽责，导致财务管理工作不到位。

财务管理不规范会直接影响企业的财务运作和决策，增加企业的经营风险。

1. 经营风险在内部审计中，发现的财务问题往往会提示企业存在较大的经营风险。

财务数据失实、资金流失和挪用、税务风险等问题，会直接影响企业的经营活动，增加企业的经营风险。

企业管理者应当引起重视，加强内部控制和风险管理，及时采取措施解决存在的财务问题，降低经营风险。

摘要：随着我国国民经济的飞速发展，零售企业的竞争压力也在日趋增大，尤其在互联网经济对传统零售企业产生全面冲击的当下，零售企业催生出形式多样的营销模式，以契合市场需求快速变动的整体经济环境。

这要求了零售企业能从实际出发，切实地做好内部审计工作，利用内部审计工作的管理提升效果，带动零售企业的市场竞争力，确保能够达成预期的经济效益。

关键词：零售企业；内部审计；问题；对策我国审计工作在经过多年发展，最终形成了一套特色鲜明的审计概念和工作流程。

但由于社会背景和经济环境不同，我国当前内部审计工作的效率效果与世界先进水平还存在较大的差距，尤其在零售业飞速发展的今天，相关企业的内部审计建设水平与企业发展速度不相匹配。

这就要求相关人员应当从企业发展经营的战略方针入手，找到限制企业内部审计工作开展的不利因素并予以解决，使内部审计工作能够发挥其管理提升的价值，为企业发展营造安全健康的内部环境。

一、零售企业内部审计的综述零售企业有着鲜明的经营特点，主要特点在于商品种类众多，交易次数较多，而单次的交易数额往往较小；同时，商品的售价较低，商品的价格受到市场经济变革的影响较小，整体价格的走势较为稳定。

而从服务特性上来说，零售业主要在于将可以直接使用的的商品或者服务提供给消费者，而零售企业本身并不具备商品生产的能力和资质[1]。

因此，零售企业相当于商品流通的最后环节，载体包括百货商店、品牌专卖店、大型商超等。

对于零售企业而言，内部审计主要职责在于对企业的经营活动进行流程的审查、标准的制定以及方法的优化，从而提升企业的经营管理效力，确保企业能够实现预期的经济效益。

同时，随着市场经济的不断发展，零售企业的规模和辐射面也在不断扩大，这就导致零售企业需要面对更加激烈的市场竞争。

这就要求零售企业需要善于运用审计管理，精准的把握市场的发展方向，减少企业在生产经营之中需要的人力资源和物力资源，提升零售企业经营的实际效力[2]。

在当下互联网经济强势崛起中，新型零售商业模式不断涌现，出现了盒马鲜生、京东+五星电器、苏宁小站等各类依托大数据、人工智能而创生出针对不同细分市场的新型线上线下零售平台，同时传统零售企业也在积极探索，借助微信或App平台推广线上商城与线下体验相结合的新型模式。

内部审计主要困难及问题
内部审计是一项重要的企业管理和内部控制活动，但它也存在一些困难和问题。

以下是一些常见的内部审计难题：
1. 资源限制：许多内部审计部门可能会面临资源限制的问题，包括人员、时间、技术和财务等。

2. 独立性：内部审计师需要保持独立性，但往往受到管理层的影响和压力，可能会影响其公正性和客观性。

3. 信任度：内部审计师需要建立和保持与员工、管理层和其他利益相关者之间的信任关系，但这并不容易。

4. 技术挑战：随着技术的快速发展，内部审计师需要掌握新的技能和知识，以应对新技术带来的风险和机遇。

5. 持续改进：内部审计部门需要持续改进，以提高效率和效果，但这需要时间和精力。

6. 内部控制环境：如果公司的内部控制环境不佳，内部审计工作的难度将会增加。

7. 法规遵从性：内部审计师需要确保公司遵守相关的法律法规，这需要专业知识和经验。

8. 审计范围：内部审计范围可能非常广泛，涵盖了整个组织的各个方面，因此工作量很大。

9. 风险管理：内部审计师需要识别和评估组织的风险，并提出相应的建议，这是一个复杂的过程。

10. 决策支持：内部审计师需要提供决策支持，但他们的建议可能不被接受或忽视。

论企业内部审计的作用，问题及对策--以乐视公司为例
企业内部审计是指一个组织通过内部审计部门或委员会，对自
身经营管理的法律合规性、经济效益、风险管理、信息安全等方面
进行全面监督和评估的一种内部控制手段。

企业内部审计的作用主
要体现在以下三个方面：
1. 发现问题和风险。

企业内部审计可以通过评估财务信息、营
运效率等方面，发现企业内部的潜在问题和风险，如财务舞弊、经
营不规范等。

2. 提供建议和改进措施。

企业内部审计部门可以提出针对问题
和风险的建议和改进措施，帮助企业更好地解决内部问题，提高效率、提升竞争力。

3. 推动内部管理完善。

企业内部审计可以推动企业内部管理规
范化、透明化，提高员工的法律合规意识和责任意识。

在乐视公司的案例中，其内部审计存在以下问题：
1. 审计流程不规范。

乐视公司内部审计部门存在审计流程松散、审计工作不规范等问题，导致审计结果不准确。

2. 数据采集不完整。

乐视公司内部审计部门没有完整的数据采
集工作，导致数据不全面、不准确。

3. 信息传递不畅。

乐视公司内部审计部门和管理层之间的信息
传递存在问题，导致管理层未能及时获得审计结果提出问题并提出
改进方向。

为了解决这些问题，乐视公司可以采取以下措施：
1. 规范企业内部审计流程，确保审计工作的规范化和准确性。

2. 完善数据采集工作，确保数据全面、准确。

3. 建立信息传递机制，增强监督和沟通的有效性，确保管理层能够及时获得审计结果并进行处理。

电子商务企业内部审计风险及控制的研究【摘要】本文针对电子商务企业内部审计风险及控制进行了研究。

在分析了研究背景、研究意义和研究目的。

在探讨了电子商务企业内部审计的定义与特点、存在的主要风险、控制措施、应用以及实际案例。

在强调了电子商务企业内部审计的重要性，提出了提升措施，并展望未来研究方向。

通过对电子商务企业内部审计进行深入分析，可以帮助企业更好地识别和管理潜在风险，提升内部审计效果，确保企业持续健康发展。

【关键词】电子商务、内部审计、风险、控制措施、应用、案例、重要性、建议、展望1. 引言1.1 研究背景电子商务企业内部审计是当前电子商务行业中一个关键的管理工具，它能够帮助企业发现和解决内部控制问题，保障企业的资产安全和信息完整性。

随着电子商务行业的高速发展，企业内部审计的重要性也日益凸显。

由于电子商务企业的特殊性和复杂性，其内部审计面临着诸多挑战和风险。

在传统企业内部审计的基础上，电子商务企业内部审计需要关注的问题更加繁杂和复杂。

电子商务企业的业务具有高度的信息化和自动化特点，使得内部审计难以跟上技术的迭代和变化。

电子商务企业的交易量大、交易种类多样，容易产生信息碎片化和数据孤岛，导致审计的全面性受到限制。

随着云计算、大数据、人工智能等新技术的广泛应用，电子商务企业内部审计也需要不断更新和拓展审计方法和技术。

深入研究电子商务企业内部审计的风险和控制措施，具有重要的理论意义和实践价值。

本文将结合实际案例和文献综述，探讨电子商务企业内部审计的重要性、存在的主要风险以及有效的控制措施，以期为相关企业提供参考和借鉴。

1.2 研究意义电子商务企业内部审计是保障企业运营稳健和规范的重要环节，具有重要的研究意义。

随着电子商务的快速发展，企业的经营面临着日益增加的挑战和复杂性，内部审计在其中扮演着至关重要的角色，有助于提高企业经营管理的效率和风险控制的能力。

电子商务企业内部审计的研究可以为相关从业人员提供审计理论和实践经验，帮助他们更好地开展内部审计工作，促进企业管理水平的提升。