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银行存款的清查
为了保证银行存款核算的正确性，掌握银行存款的实 际数额，及时发现差错，企业应定期对银行存款进 行清查核对，其主要方法是将银行发来的存款对账 单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。
清查中发现银企双方账目不一致的主要原因，
一是双方账目可能发生不正常的错账、漏账；二是
存在正常的“未达账项”，即企业与银行一方已经
直接代付的款项，银行已从企业存款中拨付给收款方，但企
业因尚未收到票据还没有入账。
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为了消除未达账项的影响，企业应根据核对后发现 的未达账项，编制“银行存款余额调节表”，据以调节 双方账面余额。
企业委托银行代收某公司货款32,720元，银行已收 到并入账，但收款通知未到达企业。
企业开出用于购货的转账支票一张，金额11,000元， 银行尚未兑付。
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5、委托收款结算方式
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项 的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、 债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算， 均可以使用委托收款结算方式。委托收款结算 款项划回方式分邮寄和电报两种。委托收款在 同城、异地均可办理。它使用范围广，能适应 多种经济活动的需要，不受是否签订合同或协 议和是否发货的限制，不规定金额起点，银行 不承担审查拒付理由和代理收款单位分次扣收 款项的责任，只规定有一定的付款期和退证期， 是一种比较灵活、简便但具有一定风险的结算 方式。
118240 调节后余额
118240 26
三、其它货币资金
其他货币资金是企业在经营过程中，存放地点和用途 不同于库存现金、银行存款的其他属于货币资金范围 的款项。
其它货币资金主要包括
企业汇往外地银行开立采购专户的外埠存款；
