会计继续教育题

1.下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（AD）

A.内部控制审计范围

B.制定的内部控制审计计划

C.拟采用的内部控制审计程序

D.内部控制审计风险

2、建立健全和有效实施内部控制是（ABD）的责任

A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门

3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABC ）

A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明

B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告

C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告

D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况

4、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.相关机构或人员串通舞弊

5、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ACD）

A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

6、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD ）

A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务

C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避

D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序

7、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ）

A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批

B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途

C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付

D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务

8、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）

A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同

C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

9、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ）

A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核

C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计

10、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ）

A.把握市场机会的能力不强

B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序

C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚

D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

11、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC ）

A.设计的有效性B.体制的有效性C.运行的有效性C.机制的有效性

12、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABC ）

A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明

B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法

C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况

D.内部控制有效性的结论

13、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ） A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷

14、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ）

A.内部控制是一个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

15、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B ）

A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次

16、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD ）

A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

D.委托中介机构实施内部控制评价

17、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ）

A.培训业务操作和系统管理人员

B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案

C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案

D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划

18、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ） A.企业应指定专门机构归口管理工程项目

B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

19、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（abc ）

A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查

C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查

20、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ）

A.评价要素C.企业经营目标C.主要风险点D.采取的控制措施

21、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施

A.战略委员会B.总经理C.董事会D.股东（大）会

22、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC ）

A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷

D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

23、内部控制评价报告应当报经（A ）批准后对外披露或报送相关部门 A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构

C.监事会或类似权力机构D.管理层

24、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ABCD ）

A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度

B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息

C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时

D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议

25、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ABC ）

A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估

C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致

D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

26、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ac ）

A.发现性控制B.反馈性控C.矫正性控制D.系统性控制

27、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(ABCD )

A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中

B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批

28、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABD ）

A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题

B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求

C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

29、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ABCD ）

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

30、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷

A.设计缺陷B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷

31、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC ）

A.预算管理工作机构设在财会部门

B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序

32、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC ）

A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续

B.按仓储物资所要求的储存条件贮存

C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

D.对存货进行保险投保，保证存货安全

33、企业年度内部控制评价报告的基准日是（BCD ）

A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日

34、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD ）

A.总会计师或分管会 计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策

B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

35、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD ）

A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质