会计基础复习课习题(发生额试算平衡表、银行余额调节表

试算平衡表练习题

根据下列经济业务编制会计分录并编表。

1、从银行取得短期借款300000元存入存款账户。

2、甲产品200件完工入库，单位成本58元。

3、以银行存款1000元支付罚款。

4、以银行存款支付银行贷款手续费200元。

5、以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元。

6、计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资30000元，专设销售机构人员工资4000元。

7、从银行提取现金100000元，准备将其中99000元用于发放职工工资。

12、以银行存款偿还银行短期借款100000元。

13、以现金支付业务招待费380元。

14、以银行存款35000元购入生产设备一台。

15、以银行存款缴纳企业所得税8000元。

根据上述资料编制账户发生额试算平衡表

练习题参考答案：

1、借：银行存款 300000

贷：短期借款 300000

2、借：库存商品——甲产品 11600

贷：生产成本——甲产品 11600

3、借：营业外支出 1000

贷：银行存款 1000

4、借：财务费用 200

贷：银行存款 200

5、借：应付账款 32000

贷：银行存款 32000

6、借：生产成本 60000

制造费用 5000

管理费用 30000

营业费用 4000

贷：应付工资 99000

7、借：现金 100 000

贷：银行存款 100 000

12、借：短期借款 100 000 贷：银行存款 100 000

13、借：管理费用 380

贷：现金 380

14、借：固定资产 35 000

贷：银行存款 35 000

15、借：应交税金——应交所得税 8 000

贷：银行存款 8 000

编制账户发生额试算平衡表如下：

1.中天公司编制的2013年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。（每空1分，共10分）

试算平衡表

2013年11月

会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额

借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方

库存现金 2400 (1)1500 900 3000

银行存款 45600 28500 34600 (2)39500

应收账款 12000 21000 10000 (3)23000

原材料 (4)3000 48500 16000 35500

库存商品 8000 (5)20700 10000 18700

固定资产 307000 307000

短期借款 50000 (6)20000 30000

应付账款 11000 44200

55200

预收账款 7000 5000 8500 (7)10500

实收资本 300000 300000

盈余公积 10000 10000

利润分配 21000 21000

合计 378000 378000 (8)145200 (9)145200 (10)426700 426700

（1）=3000+900-2400=1500

（2）=45600+28500-34600=39500

（3）=12000+21000-10000=23000

（4）=35500+16000-48500=3000

（5）=18700+10000-8000=20700

（6）=50000-30000=20000

（7）=7000+8500-5000=10500

（8）=1500+28500+21000+48500+20700+20000+5000=145200

（9）=900+34600+10000+16000+10000+44200+8500+21000=145200

二、银行余额调节表的编制

５２ Ｚ．２资料：华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：

① 4月30日收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

② 本公司当月的水电费用1000元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③ 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有50000元未兑现。

④ 本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008年4月30日 单位：元

项目 金额 项目 金额

企业银行存款日记账余额 （1）160000 银行对账单余额 （5）279000

加：银行已收企业未收的款项合计

减：银行已付企业未付的款项合计

（2）100000

（3）1000 加：企业已收银行未收的款项合计

减：企业已付银行未付的款项合计 （6）30000

（7）50000

调节后余额 （4）259000 调节后余额 （8）259000

５３ Ｚ．２资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

① 6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

② 6月29号，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

③ 6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而未入账。

学习-----好资料

更多精品文档 【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务：

1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。

借：银行存款 300000

贷：实收资本 300000

2.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。

借：原材料 200000

贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。）

3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。

借：实收资本100000

贷：银行存款 100000

4.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。

借：应付账款 130000 学习-----好资料

更多精品文档 贷：银行存款 130000

5.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。

6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。

7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。

8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。

9.25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。

10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。

11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票学习-----好资料

更多精品文档 16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。

【要求】编制会计分录

【分析讲解】

1、借：银行存款 300 000

贷：实收资本 300 000