内部审计报告格式及内容.doc

内部审计报告格式及内容
你知道怎么写审计报告吗？这是财务审计师必须掌握的经济文件！我想和你分享一下内部审计报告的格式和内容。

请参考它！
内部审计报告格式[1]
1:标题
包括内容:
被审计单位名称；审计事项(类别)；审计期间；其他的
2:收件人
内部审计报告的接受者应为对审计项目负有管理和监督责任的机构或个人
包括:
(1)被审计单位的适当管理；
(2)董事会或其审计委员会或组织的主要负责人；
(3)组织最高管理权限；
(4)上级机构或人员；
(5)其他相关人员
3: text
审核概述；审计依据。

审计结果；审计结论；审计建议；其他方面
4:附件
内部审计报告的附件是补充审计报告主体的文本和数字材料
包括:
(1)审核过程中相关问题的计算和分析；
(2)对审计中发现的问题的详细说明；
(3)被审计单位和被审计单位的反馈；
(4)记录审核员的修改意见:明确审核责任和反映审核报告版本的审核清单；
(5)其他需要说明和说明的内容
5:签名
内部审计报告应由主管内部审计机构盖章，并由以下人员签字:
(1)审计机构负责人；
(2)审计项目负责人；
(3)其他授权人员
6:报告日期
审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准和提交的日期作为报告日期
在下，使用相关日期:
(1)由于组织负责人采纳了一些修改意见；
(2)内部审计师经机构负责人批准后发现被审计单位存在新的重大问题；
(3)内部审计报告存在重大过失时；
(4)其他情况
7: 其他
财政收支审计报告[2]
**市审计局:
你局《审计报告》([普视审计报告第1号，20**])于20**年5月30日收到，整改报告如下:号
1:预算资金余额按结转至下一年
整改情况:我局及其所属机构按照市财政关于统一清理财政结余资金的规定进行了清理，今后将加强管理，科学合理地编制预算，提高资金使用效率。

2:部分单位人员经费和日常公用经费支出占
(1)市本级从车辆运营项目支出中列支520，900元:境外旅行80，600元。

车辆营运费用和境外费用属于专项业务费用，资金来源为公共资金和项目资金。

费用从省财政厅拨给我局的项目资金中列支。

我局将加强项目资金管理，确保专款专用
(2)支付中心从项目支出中拨付住房公积金1009万元。

市财政统一住房公积金未据实结算，国库支付中心住房公积金预算不足部分从项目资金中列支
(三)培训中心收取车辆运营费5: 92万元等
20**年度培训中心不再向市财政申请拨付各类培训经费，中心承担的金融业务培训费用从中心自有资金余额中列支。

3:将资金从零余额账户转入本单位其他账户或相关单位账
整改:我局及所属机构严格执行《国库集中支付暂行规定》，加强零余额账户资金管理，没有再发生类似问题。

4:出具检验费超标
整改情况:2013年，我局和财务会计培训中心出具的会计考试费超标。

4月20日**审计期间，我局根据《关于规范市级单位考试费和讲课费补贴标准的通知》(普食财综[2008年第44号)的规定，追回了超过50: 14万标准的考试费，并加强了对会计考试费管理和使用的监督
5:三大公共基金支出中存在的问题
(a)接待费审批单上对接待原因含糊不清
由于上级机关来普调查:检查等工作项目较多，接待审批表按类别填写，接待事项未详细填写。

已严格按照《公务接待审批表》的内容和要求，按规定如实填写接待理由
(二)公务用车管理
1:占用下属单位的车辆
根据公务用车专项管理的要求，我局所属事业单位车辆现全部由同级局管理，公务用车费用报销由所属单位根据车辆所有权关系收取，目前已整改。

2:公务用车不核算自行车
我局自1月20日起实行自行车核算**，并建立自行车核算
(3)公务用车费用报销中存在的问题
1年:公务车辆定点维修的报销不及时，只报销了前三个季度。

现已要求指定维修企业按规定及时上报维修明细和原始凭证，以便及时报销。

车辆重复报销问题是由于指定维修企业和司机等人员的疏忽造成的，在审计过程中已得到纠正。

2年:一些司机得到了汽车津贴、报销的汽车用品等问题，以及公务车辆燃料卡上的大额余额。

通过汽车运输费和自行车的计算，加强了汽车费用报销的管理。

公务用车燃料费用也通过调整会计科目进行调整，以便更清楚地反映实际支出
整改情况:上述问题在审计过程中已整改到位。

我局加强了公务用车管理。

通过实行自行车核算，车辆资金已按规定及时据实核销。

6:使用自购发票开具号
我局从20日起开始使用《福建省行政事业单位交易结算证书》,现已整改到位
7:对延伸下属单位存在问题的反馈条
(1)农业综合开发办公室:
1年:地方农业综合开发配套资金超额分配，历年未清理结余资金549.98万元
其中:442.13万元，按照市财政的规定予以收回，统筹使用；107.85万元按原借款渠道归还农业发展资金
办事处加强了对农发基金资金的监督和管理，以确保资金的有效使用
2年:存在提前分配项目资金的问题
1992-013年，农业综合开发专项资金两次拨付918万元。

主要是省下达的资金文件已经收到，为了解决项目建设急需资金，提前拨付
加强了与财政部的业务沟通，检查了资金的实际到位情况，严格按规定拨付资金，加强了项目资金管理
3年:部分区级农业发展基金和部分配套资金不到位，分配不及时。

整改情况:邗江区:秀屿区工业管理财政补助项目和区级土地整治配套资金48.5万元，配套资金经监督整改后到位(见附件) 截至3月20日，城厢区农业发展办公室未拨付贷款贴息资金共计26.2万元**因为农发基金实行县级还款制度。

当时，由于折扣补贴单位的报销数据不完整，不允许报销，现已完成(见附件)
(2)市财政投资评审中心:
具有任意扣除评审费用和委托评审协助程序中存在人为因素。

评估费用的扣除按照与委托机构签订的合同条款执行，不存在任意扣除
目前，评估中心结合《莆田市人民政府办公室关于印发莆田市加强市级财政投融资项目预算评估工作管理规定的通知》(莆政办发〔2013〕214号)的有关规定，起草了《外部委托评估管理办法》(修订版)和《委托评估合同》(文本)，并报上级主管部门批准后发布，以进一步规范评估费用和委托评估的管理。

(4)市财务会计培训中心:
1:超额计提住房公积金
已全部收回，并冲抵多付的公积金支出
2:办公楼管理不规范
位于湄洲岛的房地产和动产因缺乏资金和年久失修而失去使用功能。

任何人都不应该把它们出租。

为保证国有资产不被私人占用，经与湄洲岛管委会协商，委托其保管和使用，并收取1: 20万元/年的租金。

湄洲岛管理维护委员会提出该资产在合同期满后不再使用。

因此，该资产只能与湄洲岛管理委员会协商，由其负责管理，而不是出租。

3:非正常现金管理
|自1992年5月013日起，中心已督促所有租户交纳租金、水电费等。

直接到银行，而不是收集现金。

今后，中心将严格按照《现金管理暂行条例》的规定，加强现金管理，杜绝现金支取等违规行为
审计报告的基本内容[3]
1:标题:审计报告统一标准
2:接收方:按照业务约定书的要求发送审计报告的对象，通常是被审计单位的股东或管理层
如:农行股份有限公司全体股东
3:导言
表示被审计单位的财务报表名称:涵盖的日期或期间、重要会计政策摘要和其他解释性信息
4:管理层对财务报表的责任
管理层的责任部分表明编制财务报表是管理层的责任。

如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应删除责任部分的措辞，但目的不是对内部控制的有效性发表意见
5:注册会计师的责任第256节+
6:审计意见第256段+
审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面都按照财务报告编制的基础进行编制，并公允地反映和表达了审计意见。

法律法规要求审计报告报告的事项，在审计报告中增加其他报告的段落
7:注册会计师签名盖章。