【经济法基础】复习题资料含答案解析Ⅹ492

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 单选题-1

教学资料范本 2 / 11

某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为( )万元。

A．503 B．520 C．539 D．672

【答案】答案出错 【解析】 解析出错

 单选题-2 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面各项中，属于中央税的是( )

A．契税 B．消费税 C．农业税 D．个人所得税

【答案】B 【解析】 [解析] 中央税，是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。如关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等。

 单选题-3 在下列税种中，既适用比例税率，又适用累进税率的是( )。

A．土地增值税 B．印花税 3 / 11

C．个人所得税 D．资源税

【答案】C 【解析】 [解析] 土地增值税适用超率累进税率，印花税适用比例税率和定额税率；资源税适用定额税率，个人所得税适用累进税率和比例税率。

 单选题-4 土地增值税属于( )。

A．财产税类 B．行为税类 C．资源税类 D．特定目的税类

【答案】D 【解析】 [解析] 特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。这些税种是为了达到某种目的，对特定对象进行调节而设置的。

 单选题-5 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起．缴纳房产税 D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

【答案】B 【解析】 4 / 11

[解析] 本题考查房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

 单选题-6 20xx年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是( )万元。

A．1128.25 B．1222.75 C．1535.25 D．1540.25

【答案】B 【解析】 [解析] 收入总额=7000万元

 单选题-7 某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。

A．9360 B．7200 C．5040 D．2160

【答案】C 【解析】 暂无解析 5 / 11

 单选题-8 某地区的全年财政收入完成6.97亿元，完成年度计划的110.6%，按可比口径计算比上年增长20.6%。其中营业税2.89亿元，增长18.9%，占全区财政收入的41.5%，拉动财政收入增长8个百分点；房产税1.2亿元，增长32.3%，占全区财政收入的17.2%，拉动财政收入增长5.1个百分点；增值税0.75亿元，增长3.2%，占全区财政收入的10.8%，拉动财政收入增长0.4个百分点；企业所得税0.71亿元，增长15.1%，占全区财政收入的10.2%，拉动财政收入增长1.6个百分点；其他科目合计1.42亿元，增长29.6%，占全区财政收入的20.3%，拉动财政收入增长5.5个百分点。房产税占全区财政收入的比例增加了多少( )

A．2.0% B．1.8% C．1.6% D．1.5%

【答案】D 【解析】 暂无解析

 多选题-9 某企业20xx年拥有房屋两栋，原值为1200万元。其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为900万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入20万元。假设该省规定允许按原值一次扣除20%。

假设该企业将两栋房屋全部出典给甲企业，则下面说法正确的是( )。 A．该企业作为出典方，无需缴纳房产税 B．该企业应纳房产税税率为12% C．该企业应纳房产税税率为4% D．甲企业为承典人，应纳房产税

【答案】A,D 【解析】 [解析] 《房产税暂行条例》第2条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及 6 / 11

租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。故本题答案为AD。

 多选题-10 下列各项税金中，应计入管理费用的是( )。

A．消费税 B．增值税 C．房产税 D．印花税

【答案】C,D 【解析】 [解析] 消费税应计入营业税金及附加，房产税和印花税应该计入管理费用，增值税计入应收账款、银行存款。

 多选题-11 下列房产中，不需要缴纳房产税的有( )。

A．企业办的技工学校自用的房产 B．因大修停用3个月停用期间的房产 C．个人拥有的经营用房 D．公园内茶社用的房产 E．房地产开发企业持有的未售商品房

【答案】A,D 【解析】 [解析] 选项B，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；选项C，个人拥有的用于经营的房屋征收房产税；选项E，公园自用的房产免征房产税，但其附设的营业单位所用的房产征收房产税。 7 / 11

 多选题-12 在计算土地增值税增值额时，下列关于房地产开发费用的确定正确的有( )。

A．利息支出能分项目分摊且有金融机构的证明，在不高于商业银行同期贷款利率计算的利息的，利息可据实扣除

B．利息支出能分项目分摊且有金融机构的证明，据实扣除利息后，其他房地产开发费用在取得土地使用权支付的金融和房地产开发成本之和5%以内计算扣除

C．利息能分摊的，其他房地产开发费用按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除

D．利息支出不能分项目分摊或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除

【答案】A,B,D 【解析】 暂无解析

 多选题-13 假如本案在开庭审理时，原告李一伦经传票传唤因故不到庭，而被告张亦兰提起反诉，则本案可以：( )

A．终结诉讼 B．缺席判决 C．中止诉讼 D．延期审理

【答案】B 【解析】 [考点] 缺席判决的适用情形[解析] 本题考查的正是上题所引《民事诉讼法》第129条的后半句，即在按撤诉处理的情形下，若出现被告提起反诉的，应作缺席判决，而不再是按撤诉处理。本题原告的行为已符合按撤诉处理的情形，但又由被告张亦兰提起反诉的情况，依法应予缺席判决，判决的对象当然仅限于被告提出的反诉请求范围。 8 / 11

 多选题-14 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有( )。

A．没有获得赔偿的意外灾害损失 B．关税的税收滞纳金 C．已出售给职工个人的住房的维修管理费 D．按规定提取的存货跌价准备

【答案】B, C, D 【解析】 没有获得赔偿的意外灾害损失可以在税前扣除。纳税人提取的存货跌价准备金等国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，不得扣除。

 多选题-15 下列关于关税配额管理的表述，正确的是：

A．关税配额管理是一种绝对数量的限制 B．关税配额管理以关税为杠杆限制进口 C．配额内进口的，按照关税配额税率征税 D．配额外进口的，按照配额外税率征税

【答案】B,C,D 【解析】 [解析] 关税配额管理属限制进口，实行关税配额证管理。对外贸易经营者经国家批准取得关税配额证后允许按照关税配额税率征税进口，如超出限额，则按照配额外税率征税进口。所以不难理解，关税配额的管理手段是靠关税为杠杆实现的，是一种相对数量的限制。故本题B、C、D选项为正确答案。

 多选题-16 在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括( )等。

A．营业税 B．增值税 9 / 11

C．资源税 D．关税 E．证券交易税

【答案】B,C,D 【解析】 营业税是地方固定收入，关税是中央固定收入。

 多选题-17 下列税金中，不通过“营业税金及附加”科日核算的有( )。

A．企业所得税 B．城市维护建设税 C．土地增值税 D．消费税

【答案】A,C 【解析】 [解析] 企业所得税以企业当年实现利润总额为依据计算征收，在会计核算中单列科目进行核算。土地增值税是就土地增值额征收一种税，企业计算交纳土地增值税时，将其计入固定资产建造成本。

 多选题-18 纳税人在计算转让旧房的土地增值额时，可以从收入中扣除的项目有( )。

A．旧房的评估价格 B．取得土地使用权所支付的地价款 C．转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加 D．按国家统一规定缴纳的有关费用

【答案】A,B,C,D