2015年下半年福建省税务师考《税法二》考试试题

2015年下半年福建省税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是__。

A．非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关B．非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人C．非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人D．生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意2、下列各项中，可以自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉的是__。

A．不受理破产申请的裁定B．许可和解的裁定C．宣告破产的裁定D．破产财产分配的裁定3、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。

红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。

李某获得的红股应缴纳个人所得税__元。

A．100B．250C．400D．4504、某独立铁矿山，2001年8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。

该矿当月应纳资源税为__元。

A．22400B．33600C．56000D．700005、根据我国刑法规定剥夺政治权利不包括剥夺犯罪分子__。

A．选举权和被选举权B．担任国家机关职务的权利C．言论、出版、集会、结社、游行、示威的权利D．担任监护人的权利6、如果企业经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资金融资政策是__。

A．稳健型融资政策B．配合型融资政策C．激进型融资政策D．配合型或稳健型融资政策7、某企业投资一项固定资产，购买价款为1 000万元，年利率为8%，如果要求在6年内全部收回投资，则每年应收回的投资额为__万元。

(PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6= 7.3359)A．136.31B．216.31C．139.23D．225.358、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是__。

A．收入来源地B．个人户籍所在地C．税务局指定地D．选择其中一地9、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。

A．220B．280C．155D．26010、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。

A．分期收款发出商品B．银行存款C．原材料D．应付账款11、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法12、乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，并于2007年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿造成的损失130万元。

截至2007年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。

据甲公司法律顾问分析，甲公司有可能败诉，但赔偿金额很可能为120万元，另外还须承担诉讼费5万元。

据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。

经与丙公司交涉，丙公司确认实际赔偿甲公司108万元。

则甲公司因此诉讼及与丙公司交涉而在2007年度利润表中反映的费用或支出总计为__万元。

A．12B．17C．120D．12513、关于转让定价税制，下列表述正确的是__。

A．转让定价税制是某一税种的专门税制B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C．转让定价税制实质上属于单一程序性规则D．转让定价的调整方法主要采用综合抵免法14、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。

A．所得税B．财产税C．商品劳务税D．行为税15、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。

A．国务院B．国务院部门C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府D．该省、自治区、直辖市人大常委会16、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。

A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税17、下面的说法正确的是__。

A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税18、企业在持有可供出售金融资产期间收到的属于取得时支付价款中包含的已宣告发放的债券利息或现金股利，借记“银行存款”科目，贷记“__”科目。

A．投资收益B．可供出售金融资产——公允价值变动C．资本公积D．可供出售金融资产——成本19、以下不属于或有事项的基本特征的有__。

A．或有事项是过去和现在的交易或事项形成的种状况B．或有事项有不确定性C．或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实D．影响或有事项结果的不确定因索不能内企业控制，20、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于__。

A．中外合资经营企业B．中外合作经营企业C．外资企业D．总机构设在中国境内的外商投资企业21、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。

A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届22、该公司2006年末资产负债率为__。

A．2.72%B．22.06%C．61.9%D．15.87%23、某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。

该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。

则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少__元。

A．40200B．31900C．31560D．3870024、王某8月份工资、薪金应纳个人所得税额是__元。

A．25B．50C．40D．3525、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有__。

A．3500元B．5400元C．5250元D．3650元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、名义利率的计算公式可表达为通货膨胀预期补偿率和__的合计。

A．流动性风险补偿率B．名义利率C．基本获利率D．期限风险补偿率E．违约风险补偿率2、关于税收的含义，说法正确的是__。

A．征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体B．国家征税依据的是其政治权力C．税收分配的客体是C和V部分D．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征E．税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配3、财务管理目标的影响因素中属于内部因素的有__。

A．投资报酬率B．风险C．法律环境D．每股股利E．金融环境4、关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有__。

A．发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天B．其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天C．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天D．发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天E．发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天5、关于对应付债券所进行的会计处理，下列说法正确的有__。

A．如果发行债券筹集资金专项用于购建固定资产的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，发生的金额较大的(减去发行期间冻结资金产生的利息收入)费用，可分期计入所购建的固定资产成本B．企业发行的长期债券，应设置“应付债券”总账科日核算，并应当按照“面值”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算C．企业发行债券，应按实际收到的现金净额，借记“银行存款”等科目，按债券票面金额，贷记“应付债券——面值”科目；按其差额，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目D．对于分期付息、一次还本的债券，应于每期期末按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用E．对于一次还本付息的债券，应于资产负债表日按面值和票面利率计算确定应付利息6、下列会计处理中，符合谨慎性原则的是__。

A．坏账核算采用备抵法B．对存货发出的计价采用先进先出法C．对固定资产折旧采用年数总和法D．对长期股票投资采用权益法7、以下正确的是__A．投资风险越大，投资者实际获得的风险报酬就越多B．投资风险报酬的表示方法有投资风险报酬额和投资风险报酬率C．投资风险报酬率是投资风险报酬额与投资额的比率D．投资风险越大，意味着可能发生的损失越大E．投资风险报酬的大小通常用投资风险报酬率表示8、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。

该房地产开发公司应缴纳契税__万元。

（当地省人民政府规定的契税税率为3%）A．45B．45.06C．69D．69.069、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于__。

A．单方行政行为B．双方行政行为C．依申请的行政行为D．不作为行政行为10、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有__。

A．企业从国外进口自用的卡车B．减税、免税条件消失的宝马小汽车C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D．非贸易渠道进口车辆E．进口旧车11、下列__情况，不符合行政合法性原则。

A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权B．地方政府制定并实施地方规章C．工商部门吊销违法企业的营业执照D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使12、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。