第2章增值税
习题
一、判断题
1．从原理上讲，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征（）
2．增值税类型的划分主要是以对购入固定资产价值(或已纳税金)的不同扣除方法为依据（）
3．我国的增值税不允许扣除固定资产的已纳税金，所以属于消费型增值税（）4．某工业企业下属一运输队，某月既对外销售产品，又对外提供运输劳务，则销售产品与对外提供运输劳务合称为混合销售（）
5．某工业企业利用本企业运输队的汽车采用送货制销售商品，则其销售行为称为混合销售行为（）
6．只有生产低税率产品的企业才适用13％的低税率（）
7．增值税的“间接计税法”也称“扣税法”（）
8．销售商品向购买方收取的价外费用，应并入销售额计算纳税（）
9．纳税人销售货物收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税（）
10．纳税人采用折扣方式销售货物，应按折扣后的销售额征税（）
11．纳税人购进货物无论用于哪些方面，其进项税额均应从销项税额中抵扣（）12．因自然灾害造成企业购进货物的损失，其进项税额应从当期销项税额中抵扣（）13．符合一般纳税人条件但没有申请办理一般纳税人认定手续的企业，应视同一般纳税人计算纳税（）
14．小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额（）
15．购进固定资产已支付的税额允许从销项税额中抵扣（）
16．在向其他一般纳税人销售免税货物的情形下，一般纳税人应开具增值税专用发票（）
17．一般纳税人有权领购使用专用发票（）
18．对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定（）
19．纳税人将购买的货物无偿赠送给他人，因该货物购买时已经缴纳增值税，因此，赠送他人时不再计入销售额征税（）
20．纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款（）
21．纳税人销售带包装的货物，无论其包装物是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都应计入销售额计征增值税（）
22．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税的纳税人（）
23．军事单位销售应税增值税产品，不需交纳增值税（）
24．从事货物零售业务的企业，不认定为一般纳税人（）
25．建筑公司从事建筑，修缮，装饰工程作业，即有工程作业收入，又有工程材料收入的，工程作业收入交营业税，材料收入交增值税（）
26．增值税在生产批发环节为价外税，在零售环节为价内税（）
27．增值税具有避免重复征税的优点（）
28．某建筑公司附属预制厂生产的水泥预制构件，用于本公司建筑工程的不缴增值税（）
29．某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售（）
30．某企业销售自己使用多年的小汽车应缴纳增值税（）
31．零税率就是免税（）
32．增值税起征点的规定适用所有纳税人，包括单位和个人（）
33．采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为收到货款的当天（）
二、单项选择题
1．增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）
A．重复征税无法消除，B．减少财政收入，C．不符合税收中性原则，D．给凭发票扣税的计税方法带来困难
2．关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）
A．某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人
3．纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）
A．个体经营者销售报刊，B．邮政部门销售集邮商品，C．国家体育总局发行体育彩票，D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物
4．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（）
A．25万元，B．23万元，C．21.37万元，D．19.66万元
5．某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）
A．13600元，B．13890.60元，C．15011.32元，D．15301.92元
6．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（）
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理，B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额，C．甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额，D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购货额，并计算销项税额和进项税额
7．下列项目中不应征收增值税的是（）
A．古旧图书，B．将产品赠与他人，C．以物易物，D．逾期未收回包装物不再退还的押金
8．某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65%)，每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为（）
A．331.5元，B．510元，C．610.3元，D．714元
9．委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间为（）
A．发出代销产品的当天，B．代销方收到代销产品的当天，C．按合同约定的收款日期的当天，D．收到代销单位销售的代销清单的当天
10．纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是（）A．按17％的扣除率计算抵扣，B．按10％的扣除率计算抵扣，C．不得抵扣，D．按7％的扣除率计算抵扣
11．某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月20日，但直到本月末仍没有收到货款，则该批货物销售处理的方法应为（）
A．不作销售处理，不计算缴纳增值税，B．应作销售处理，并计算缴纳增值，C．应作销售处理，可缓征增值税，D．不作销售处理，但应计算缴纳增值税
三、多项选择题
1．下列企业属于增值税小规模纳税人的有（）
A．会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业，B．会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业，C．会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业，D．会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业
2．下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）
A．电梯制造厂为客户安装电梯，B．企业受托为另一企业加工服装，C．企业为另一企业修理锅炉，D．汽车修配厂为本厂修理汽车
3．纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）
A．汽车的修配，B．房屋的修理，C．房屋的装潢，D．受托加工白酒
4．下列混合销售应当征收增值税的有（）
A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务，B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装，C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料，D．批发商销售货物并送货上门5．下列各项中，应当征收增值税的有（）
A．医院提供治疗并销售药品，B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品，C．商店销售空调并负责安装，D．汽车修理厂修车并提供洗车服务
6．将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）
A．用于产品的生产，B．用于机器设备的维修，C．用于职工集体福利，D．用于修建展销厅
7．纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税应同时具备的条件是（）A．属于企业固定资产目录所列货物，B．企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C．销售价格超过其原值的货物，D．游艇、摩托车和应征消费税的汽车，E．销售价格不超过其原值的货物
8．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并人销售额计算纳税的是（）
A．手续费，B．销项税额，C．奖励费，D．包装费
9．下列业务中，免征增值税的是（）
A．牧民销售自养的牛、羊，B．电信部门销售的手机，C．出口货物，D．销售自来水10．下列经济活动，应当缴纳增值税的是（）
A．电信局销售传呼机并提供传呼服务，B．修理汽车，C．钢窗厂销售钢窗并负责安装，D．修缮队粉刷房屋
11．增值税一般纳税人销售货物，不得开具增值税专用发票的情形是（）
A．向消费者个人销售应税货物，B．销售免税货物，C．销售不动产，D．将货物无偿
