金蝶K3委外加工应用流程与账务处理

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K/3委外加工应用流程与账务处理

 本文档适用于 K/3V10.2、10.3、10.4委外加工处理流程。

 当完成本文档学习之后，您将能够了解委外加工业务的应用流程及其凭证模板的设计。

 K/3V10.2、10.3、10.4版本的委外加工流程业务

 2007年12月16日 V1.0 编写人：付丽

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金蝶软件（中国）有限公司 技术支持部 第 2 页 共 13 页 委外加工业务是委托方提供原材料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。本章主要站在委托方的立场，分析委外加工基本业务流程及帐务处理。本文分四种情况进行分析，即启用和不启用“外购入库生成暂估冲回凭证”模式下标准业务流程、凭证模板设置和委外加工暂估业务流程及凭证模板设置。

目 录

第一章 基于工业模式的委外加工业务与帐务处理 .............................................. 3

1、工业模式下，标准业务流程与凭证模板设置 ................................................ 3

1、1 委外加工材料发出 .................................................................. 3

1、2 收到委外加工完工产品 .............................................................. 3

2、工业模式下，暂估处理流程与凭证模板设置 ................................................ 4

2、1 委外加工材料发出 .................................................................. 4

2、2 收到委外加工完工产品 .............................................................. 4

2、3 以后期间到加工费发票 .............................................................. 5

第二章 基于商业模式的委外加工业务与帐务处理 .............................................. 7

1、商业模式下，标准业务流程与凭证模板设置 ................................................ 7

1、1 委外加工材料发出 .................................................................. 7

1、2 收到委外加工完工产品 .............................................................. 7

2、商业模式下，暂估处理流程与凭证模板设置 ............................................... 10

2、1 委外加工材料发出 ................................................................. 10

2、2 收到委外加工完工产品 ............................................................. 11

2、3 以后期间到发票 ................................................................... 11

小结 .................................................................................... 12

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金蝶软件（中国）有限公司 技术支持部 第 3 页 共 13 页 第一章 基于工业模式的委外加工业务与帐务处理

系统参数设置：启用“外购入库生成暂估冲回凭证”，即原工业模式下的业务及帐务处理流程。

1、工业模式下，标准业务流程与凭证模板设置

标准业务是指加工费发票和委外加工完工产品在同一会计期间到达。

1、1 委外加工材料发出

委托外单位加工原材料一批，业务上做一张委外加工出库单；帐务上到期末，选择“委外加工发出”事务类型生成凭证，如图1：

图1

1、2 收到委外加工完工产品

收到加工单位完工产品，做一张委外加工入库单；然后，委外加工入库单与委外加工出库单做委外核销，确认委外加工入库单上的材料成本；接着，加工费发票到了与委外加工入库单做钩稽核算，核算加工费成本；期末，选择“委外加工入库（有发票）”事务类型生成凭证，系统会自动将该凭证字号返填到单据上，单据均已记账。如图2：

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金蝶软件（中国）有限公司 技术支持部 第 4 页 共 13 页 图2

2、工业模式下，暂估处理流程与凭证模板设置

暂估业务是指委外加工产品先入库，加工费发票在以后期间再到，本期委外加工入库产品应做暂估处理，以后期间发票到了以后再按照正常的业务处理。工业模式下，委外加工暂估处理不管“暂估冲回凭证方式”选择“月初一次冲回”，还是“单到冲回”，系统默认为单到冲回，委外加工入库单本期暂估后，结账到下期，系统并不会自动生成一张暂估冲回凭证，而仍然要手工生成一张冲回凭证。所以，工业模式下，不管暂估冲回凭证方式选择哪一种，其账务和业务处理相同。

2、1 委外加工材料发出

委外加工出库单经出库核算后，期末，选择“委外加工发出”事务类型，过滤出委外加工出库单生成凭证。如图3：

图3

2、2 收到委外加工完工产品

收到受托单位已完工的产成品时：首先，做一张委外加工入库单；然后，再将委外加工入库单和委外加工出库单做委外核销，确认委外加工入库单上的材料费；第三，如果本期发票没有到，则首先通过“委外加工入库核算”加工费暂估；最后，选择“委外加工入库（无发票）”事务类型生成凭证，凭证模板设置如图4： 金蝶知识库文档

金蝶软件（中国）有限公司 技术支持部 第 5 页 共 13 页

图4

需要注意的是，该凭证模板中可以不设置进项税额，因为按照会计准则的规定，发票为到时，不能确认物资采购的进项税额（可以将单据上税率设置为0，则在生成凭证取税额时，金额为0，不显示该条分录），此处作这样的设置，旨在为客户提供一个通用模板。

2、3 以后期间到加工费发票

以后期间加工费发票到了：首先，做一张采购发票，采购发票的业务类型为“委外加工入库”，如果存在费用发票，则做一张费用发票；然后，在发票与委外加工入库单钩稽、分配、核算，核算成功后，生成一张暂估补差单。

（1）首先，手工做一张冲回凭证，即选择“委外加工入库（加工费暂估冲回）”事务类型过滤出原暂估委外加工入库单生成凭证，凭证模板与上设置相同，只是生成的凭证金额为红字。如图5：

图5

此操作步骤需要注意以下几点：1) 按照该凭证模板生成暂估冲回凭证后，单据上的

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金蝶软件（中国）有限公司 技术支持部 第 6 页 共 13 页 凭证字号被系统清除，原委外加工入库单处于未记帐状态。但是，在凭证查询界面，该暂估冲回凭证可以联查到原委外加工入库单。2)不管暂估冲回生成凭证方式是单到冲回还是月初一次冲回，均需手工做一张冲回凭证，系统不会自动生成冲回凭证，而且必须先生成暂估冲回凭证，再选择“委外加工入库（有发票）”事务类型过滤出委外加工入库单生成凭证，否则在该事务类型下过滤不出单据。

（2）然后，再按照“委外加工入库（有发票）”，过滤出原暂估的委外加工入库单生成凭证，系统会自动将该生成的凭证字号返填原委外加工入库单、委外加工暂估补差单、加工费发票和费用发票上，表示这些单据均已经记账。凭证模板如图6：：

图6

（3）如果本期费用发票未到，下期才到，则下期费用发票到了以后与采购发票做补充钩稽，经委外加工入库核算（确切的说是分配成功后）后生成一张成本调整单，然后，选择“费用发票补充钩稽”事务类型，过滤出该张成本调整单生成凭证。凭证模板如图7：

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金蝶软件（中国）有限公司 技术支持部 第 7 页 共 13 页 图7