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各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税 (2)消费税 (4)营业税 (5)城市维护建设税 (6)教育费附加 (7)关税 (7)资源税 (15)土地增值税 (15)房产税 (17)土地使用税 (17)车辆购置税 (17)车船税 (18)车辆使用牌照税 (18)船舶使用牌照税 (19)印花税 (19)契税 (20)个人所得税 (20)企业所得税 (22)增值税增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
消费税的税⽬税率消费税是中国流转税体系中三⼤主体税种之⼀，在中国税制中占有⼗分重要的地位。
由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税⼈同时也是增值税纳税⼈。
下⾯店铺⼩编来为你解答消费税的税⽬税率，希望对你有所帮助。
消费税共设置了11个税⽬，在其中的3个税⽬下⼜设置了13个⼦⽬，列举了25个征税项⽬。
实⾏⽐例税率的有21个，实⾏定额税率的有4个。
共有13个档次的税率，最低3%，最⾼56%(2008年9⽉1⽇起排⽓量在1.0升(含1.0升)以下的乘⽤车，税率由3%下调⾄1%)。
⾹烟国家税务总局对烟产品消费税政策作了重⼤调整，甲类⾹烟的消费税从价税率由原来的45%调整⾄56%。
另外，卷烟批发环节还加征了⼀道从价税，税率为5%，新政策从2009年5⽉1⽇起执⾏。
⾹烟划分标准进⾏调整政策调整后，甲类⾹烟的消费税从价税率由原来的45%调整⾄56%，⼄类⾹烟由30%调整⾄36%，雪茄烟由25%调整⾄36%。
与此同时，原来的甲⼄类⾹烟划分标准也进⾏了调整，原来50元的分界线上浮⾄70元，即每标准条(200⽀)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟为甲类卷烟，低于此价格的为⼄类卷烟。
批发环节加征5%从价税此次政策调整最引⼈注⽬的是在卷烟批发环节加征了⼀道从价税，税率为5%。
财政部、国家税务总局在⽂件中明确，在中华⼈民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个⼈，批发销售的所有牌号规格的卷烟，都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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引⽤法条：《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例实施细则》第三条。
2023年最新消费税法税率表及其新旧税
目税率对比表
1. 引言
本文档旨在提供2023年最新消费税法税率表及其新旧税目税率对比表，以便人们了解最新的消费税税率信息。
以下是针对各项税目的详细说明。
2. 新消费税法税率表
3. 旧消费税法税率对比表
4. 分析和结论
根据最新的消费税法，2023年的税率表相比旧税率表有所调整。
香烟和酒类的税率都有所增加，分别增加了2%和5%。
碳酸饮料的税率也增加了2%，而糖果和巧克力的税率增加了2%。
这些调整表明政府对某些高消费税产品的征税进行了调整，旨在鼓励更健康的
消费选择。
5. 结论
本文档提供了2023年最新消费税法税率表及其新旧税目税率
对比表，使人们能够了解最新的消费税法规定。
这些信息对于企业
和个人来说可能具有重要意义，帮助他们合理规划财务和消费决策。
注意：本文档提供的税率信息仅供参考，具体税率可能根据实
际法规的变化而有所调整。
请在实际操作中咨询相关法律和税务专
业人士以获取最准确的税率信息。
税务师《税法一》考试辅导资料：税目与税率
税务师《税法一》考试辅导资料:税目与税率
导读:成功与不成功之间有时距离很短只要后者再向前几步。
自己打败自己是最可悲的失败，自己战胜自己是最可贵的胜利。
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一、税目：15个税目：注意不属于征税范围的消费品
(一)税率形式——比例税率、定额税率
1.比例税率：10档：1%～56%
2.定额税率：只适用于啤酒、黄酒、成品油
【提示】注意啤酒的2档税率规定
3.定额税率和比例税率相结合：只适用于卷烟、白酒
(二)最高税率运用
1.纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税;
2.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
【例题,计算题】某酒厂主要生产白酒和其他酒，现将白酒和药酒各1斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元。
『正确答案』
应缴纳的消费税=200×20%+2×0.5=41(元)
三、适用税率的特殊规定
(一)卷烟适用税率
不同环节卷烟消费税税率
(二)酒的适用税率
1.白酒
2.啤酒：单位税额按出厂价(含包装物押金)划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。
增值税、营业税、消费税、企业所得税的税率及公式对比
1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
3、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。
4、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
产和销售不动产。
销售不动产）
（2）税目8个：建筑业、金融保。
2024年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。
2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C2、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】 C3、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A.0B.209.00D.330.85【答案】 C4、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】 C5、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】 B6、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2023年消费税最新最全税率表简介
本文档旨在提供2023年最新的消费税税率表，以帮助人们了解不同商品和服务的消费税税率。
消费税税率表
以下是2023年不同商品和服务的消费税税率：
1. 食品和饮料
- 基本食品：5%
- 酒类：10%
- 甜食和零食：8%
2. 家居产品
- 家具：8%
- 家电：10%
- 家居装饰品：5%
3. 娱乐和文化
- 电影票：5%
- 游乐园门票：10%
- 音乐会门票：8%
4. 购物和服饰
- 服装和鞋子：5%
- 珠宝和手表：10%
- 化妆品：8%
5. 交通工具
- 汽车：10%
- 自行车：5%
- 摩托车：8%
6. 旅游和酒店
- 酒店住宿：5%
- 旅游套餐：8%
请注意，以上税率仅供参考，具体的税率可能会因地区和法律变化而有所不同。
在实际购买商品或享受服务前，请确认最新的消费税税率。
结论
消费税是一种广泛应用于商品和服务税收的形式。
了解不同商品和服务的消费税税率对于规划购买和消费预算非常重要。
希望本文档能帮助您了解2023年的消费税税率情况。
如有任何疑问或需要进一步的信息，请咨询当地税务机构或相关专业人士。
附件二：进口环节消费税税目税率总表ex税则号列商品名称税率备注21069020制造饮料用的复合酒精制品麦芽酿造的啤酒,进口完税价格≥5%250元/吨370美元/吨1千克22030000麦芽酿造的啤酒,进口完税价格＜=0.988升370美元/吨22041000葡萄汽酒22042100小包装的鲜葡萄酿造的酒22042900其他包装的鲜葡萄酿造的酒22043000其他酿酒葡萄汁22051000小包装的味美思酒及类似酒22059000其他包装的味美思酒及类似酒220元/吨10%10%10%10%10%10%1千克22060010黄酒240元/吨=0.962升22060090其他发酵饮料22071000浓度在80%及以上的未改性乙醇22072000任何浓度的改性乙醇及其他酒精10%5%5% 20%+1元/22082000蒸馏葡萄酒制得的烈性酒1升=0.912千克千克22083000威士忌酒20%+1元/ex税则号列商品名称税率千克20%+1元/ 22084000朗姆酒及其他甘蔗蒸馏酒千克20%+1元/ 22085000杜松子酒千克20%+1元/ 22086000伏特加酒千克20%+1元/ 22087000利口酒及柯迪尔酒千克20%+1元/ 22089010龙舌兰酒千克20%+1元/ 22089020白酒千克酒精浓度在80%以下的未改性乙5%醇2208909020%+1元/其他蒸馏酒及酒精饮料千克24021000烟草制的雪茄烟40%备注1升=0.912千克ex税则号列商品名称烟草制的卷烟,每标准条进口完税价格≥50元人民币24022000烟草制的卷烟,每标准条进口完税价格＜50元人民币烟草代用品制的卷烟,每标准条进口完税价格≥50元人民币24029000烟草代用品制的卷烟,每标准条进口完税价格＜50元人民币烟草代用品制的雪茄烟24031000供吸用的烟草24039100“均化”或“再造”烟草其他烟草及烟草代用品的制品ex24039900（烟草精汁除外）车用汽油及航空汽油（铅含量每升不超过0.013克的）27101110车用汽油及航空汽油（铅含量每升超过0.013克的）税率45%+150元/标准箱30%+150元/标准箱45%+150元/标准箱30%+150元/标准箱40%30%30%30%1.0元/升1.4元/升备注1标准条=200支；1标准箱=5万支1千克=1.388升1千克27101120石脑油 1.0元/升橡胶溶剂油、油漆溶剂油、抽提=1.385升1千克27101130 1.0元/升溶剂油=1.282升0.8元/升，1千克27101911航空煤油暂缓征收=1.246升1千克27101921轻柴油0.8元/升=1.176升1千克271019225-7号燃料油0.8元/升=1.015升27101929其他柴油及其他燃料油0.8元/升1千克27101991润滑油 1.0元/升=1.126升27101992润滑脂27101993润滑油基础油27101999其他重油及重油制品生产食品、饮料用混合香料及制ex33021090品，按容量计酒精浓度在0.5%及以上33030000香水及花露水33041000唇用化妆品33042000眼用化妆品33043000指(趾)甲化妆品粉,不论是否压紧(痱子粉、爽身粉ex33049100除外）1.0元/升1.0元/升0.8元/升5%30% 30% 30% 30% 30%ex33049900其他美容化妆品（护肤品除外）36041000烟花,爆竹机动小客车用新的充气子午线轮胎40111000机动小客车用新充气非子午线轮胎客或货运车用新的充气子午线轮胎40112000客或货车用新的充气非子午线轮胎40114000摩托车用新的充气橡胶轮胎其他人字形胎面子午线轮胎40116100其他人字形胎面非子午线轮胎其他人字形胎面子午线轮胎40116200其他人字形胎面非子午线轮胎其他人字形胎面子午线轮胎40116300其他人字形胎面非子午线轮胎其他人字形胎面子午线轮胎40116900其他人字形胎面非子午线轮胎其他新的充气橡胶子午线轮胎4011920030%15%3%3%3%3%3%3%3%子午线轮胎是指在轮胎结构中，胎体帘子线按子午线方向排列，并有钢丝帘线排列几乎接近圆周方向的带束层束紧胎体的轮胎其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%其他新的充气橡胶子午线轮胎40119300其他新的充气橡胶非子午线轮胎其他新的充气橡胶子午线轮胎40119400其他新的充气橡胶非子午线轮胎其他新的充气橡胶子午线轮胎40119900其他新的充气橡胶非子午线轮胎汽车用旧的充气橡胶子午线轮胎40122010汽车用旧的充气橡胶非子午线轮胎其他用途旧的充气橡胶子午线轮胎40122090其他用旧的充气橡胶非子午线轮胎汽车用实心或半实心子午线轮胎40129020汽车用实心或半实心非子午线轮胎其他用实心或半实心子午线轮胎40129090其他用实心或半实心非子午线轮胎40131000汽车轮胎用橡胶内胎40139090其他橡胶内胎0 3% 0 3% 0 3% 0 3%3% 0 3% 0 3% 3% 3%44091010针叶木地板条（块）44092910非针叶木地板条（块）44190031木制一次性筷子71011011未分级的天然黑珍珠71011019其他未分级的天然珍珠71011091其他天然黑珍珠71011099其他天然珍珠71012110未分级,未加工的养殖珍珠71012190其他未加工的养殖珍珠71012210未分级,已加工的养殖珍珠71012290其他已加工的养殖珍珠71031000未加工宝石或半宝石71039100经其他加工的红,蓝,绿宝石71039910经其他加工的翡翠71039990经其他加工的其他宝石或半宝石未加工合成或再造其他宝石半宝71042090石其他工业用合成或再造宝石半宝71049019石71049099其他非工业用合成宝石或半宝石71059000其他天然或合成宝石或半宝石粉5% 5% 5% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%10% 10% 10%末其他贱金属为底的包贵金属制首71132090饰71161000天然或养殖珍珠制品71162000宝石或半宝石制品ex8702109220≤座≤23柴油客车8702109310≤座≤19柴油客车ex8702902020≤座≤23非柴油客车8702903010≤座≤19非柴油客车87032130排气量≤1升的小轿车87032140排气量≤1升的越野车87032150排气量≤1升,≤9座的小客车87032190排气量≤1升的其他车辆870322301升＜排气量≤1.5升的小轿车870322401升＜排气量≤1.5升的越野车1升＜排气量≤1.5升,≤9座的小客87032250车1升＜排气量≤1.5升的其他载人87032290车辆87032341 1.5升＜排气量≤2升的小轿车87032342 1.5升＜排气量≤2升的越野车10% 10% 10% 5% 5% 5% 5% 1% 1% 1% 1% 3% 3% 3%3% 5% 5%1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小客87032343车1.5升＜排气量≤2升的其他载人87032349车辆870323512升＜排气量≤2.5升的小轿车870323522升＜排气量≤2.5升的越野车2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小客87032353车2升＜排气量≤2.5升的其他载人87032359车辆87032361 2.5升＜排气量≤3升的小轿车87032362 2.5升＜排气量≤3升的越野车2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小客87032363车2.5升＜排气量≤3升的其他载人87032369车辆870324113升＜排气量≤4升的小轿车870324123升＜排气量≤4升的越野车3升＜排气量≤4升,≤9座的小客87032413车870324193升＜排气量≤4升的其他载人车5% 5%9% 9% 9% 9% 12% 12% 12% 12% 25% 25% 25% 25%辆870324214升＜排气量的小轿车870324224升＜排气量的越野车870324234升＜排气量,≤9座的小客车870324294升＜排气量的其他载人车辆87033111排气量≤1升的小轿车87033119排气量≤1升的其他载人车辆870331211升＜排气量≤1.5升的小轿车870331221升＜排气量≤1.5升的越野车1升＜排气量≤1.5升,≤9座的小客87033123车1升＜排气量≤1.5升的其他载人87033129车辆87033211 1.5升＜排气量≤2升的小轿车87033212 1.5升＜排气量≤2升的越野车1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小客87033213车1.5升＜排气量≤2升的其他载人87033219车辆870332212升＜排气量≤2.5升的小轿车870332222升＜排气量≤2.5升的越野车40% 40% 40% 40% 1% 1% 3% 3% 3%3% 5% 5% 5% 5% 9% 9%2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小客87033223车2升＜排气量≤2.5升的其他载人87033229车辆87033311 2.5升＜排气量≤3升的小轿车87033312 2.5升＜排气量≤3升的越野车2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小客87033313车2.5升＜排气量≤3升的其他载人87033319车辆870333213升＜排气量≤4升的小轿车870333223升＜排气量≤4升的越野车3升＜排气量≤4升,≤9座的小客87033323车3升＜排气量≤4升的其他载人车87033329辆870333614升＜排气量的小轿车870333624升＜排气量的越野车870333634升＜排气量,≤9座的小客车870333694升＜排气量的其他载人车辆87039000其他型排气量≤1升的其他载人车9% 9%12% 12% 12% 12% 25% 25% 25% 25% 40% 40% 40% 40% 1%辆其他型1升＜排气量≤1.5升的其他载人车辆其他型1.5升＜排气量≤2升的其他载人车辆其他型2升＜排气量≤2.5升的其他载人车辆其他型2.5升＜排气量≤3升的其他载人车辆其他型3升＜排气量≤4升的其他载人车辆其他型4升＜排气量的其他载人车辆电动汽车和其他无法区分排汽量的载人车辆排汽量≤50毫升摩拖车及脚踏两87111000用车50毫升＜排汽量≤100毫升摩拖87112010车及脚踏两用车100毫升＜排汽量≤125毫升摩拖87112020车及脚踏两用车3% 5% 9% 12% 25% 40% 0 3% 3% 3%125毫升＜排汽量≤150毫升摩拖87112030车及脚踏两用车150毫升＜排汽量≤200毫升摩拖87112040车及脚踏两用车200毫升＜排汽量≤250毫升摩拖87112050车及脚踏两用车250毫升＜排汽量≤400毫升摩托87113010车及脚踏两用车400毫升＜排汽量≤500毫升摩托87113020车及脚踏两用车500毫升＜排汽量≤800毫升摩托87114000车及脚踏两用车排汽量＞800毫升摩托车及脚踏87115000两用车87119010电动摩托车及脚踏两用车排汽量≤250毫升摩拖车及脚踏两用车排汽量＞250毫升摩托车及脚踏87119090两用车其他无法区分排汽量的摩托车及脚踏两用车3% 3% 3% 10% 10% 10% 10% 0 3% 10% 3%ex89039100机动帆船ex89039200汽艇娱乐或运动用其他机动船舶或快ex89039900艇机械指示式的贵金属电子手表，ex91011100进口完税价格≥10000元人民币/块光电显示式的贵金属电子手表，ex91011910进口完税价格≥10000元人民币/块其他贵金属电子手表，进口完税ex91011990价格≥10000元人民币/块自动上弦的贵金属机械手表，进ex91012100口完税价格≥10000元人民币/块非自动上弦贵金属机械手表，进ex91012900口完税价格≥10000元人民币/块机械指示式的其他电子手表，进ex91021100口完税价格≥10000元人民币/块光电显示式的其他电子手表，进ex91021200口完税价格≥10000元人民币/块ex91021900其他电子手表，进口完税价格≥10%10%10%20%20%20%20%20%20%20%20%长度大于8米小于90米10000元人民币/块其他自动上弦的机械手表，进口ex91022100完税价格≥10000元人民币/块其他非自动上弦的机械手表，进ex91022900口完税价格≥10000元人民币/块95063100全套高尔夫球棍95063200高尔夫球20% 20%10% 10%注：“ex"标识表示非全税目商品。
