个人税务与遗产筹划习题答案与解析

个人税务与遗产筹划习题、答案与解析

1. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。

A. 属人原则

B. 属地原则

C. 属人或属地原则

D. 属人和属地原则

1、答案: D

解析: 我国对公民纳税人采取属人原则，对非公民纳税人采取属地原则。

2. 某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（ ）税。

A. 营业税、 个人所得税

B. 营业税、个人所得税、 印花税

C. 营业税、印花税、契税

D. 营业税、个人所得税、房产税、印花税

2、答案: B

解析: 契税为乙方缴纳。中国个人转让自有房屋，不征房产税；转让使用不满五年的房屋，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税。

3. 王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（ ）税：

（1） 消费税

（2） 营业税

（3） 个人所得税

（4） 企业所得税

（5） 增值税

A. （1）、（2）、（3）

B. （1）、（3）、（5）

C. （1）、（4）、（5）

D. （2）、（3）、（4）

3. 答案: B

解析: 合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税项目，要缴纳消费税，该公司为贸易公司，同时要缴纳增值税。（消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收，因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。）

4. 某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元, 则需要交纳增值税为( )。

A. 38.46元

B. 56.60元

C. 145.29元

D. 40元

4、答案: A

答案中，B元。4%=38.461000/(1+4%)×，4%商业企业小规模纳税人，征收率为: 解析．

税率误用了6%，C答案中,征收率用了17%，D答案中, 税率是对的，但是没有换算成不含税的销售额。

5. 个人在网上发表小说连载，获得网站给与的1万元，应按照（ ）计征个人所得税。

A. 工资薪金所得

B. 偶然所得

C. 劳务报酬所得

D. 稿酬所得

5、答案: D

解析: 发表文章，作品在网上出版，应该属于稿酬所得。

6. 某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为 （ ）， 必须就 （ ）。的全部收入纳税。

A. 非居民，境内

B. 居民，境内和境外

C. 非居民纳税人，境内

D. 居民纳税人， 境内和境外

6. 答案: D

解析: 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。

7. 我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是（ ）。

A. 超率累进税率

B. 比例税率

C. 超额累进税率

D. 定额税率

7. 答案: C

8. 某娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（ ），考虑城市维护建设税和教育费附加。

A. 25元

B. 23.81元

C. 27.5元

D. 26.19元

8. 答案: C

解析: A：500 × 5% = 25 元，未考虑附加费，错误；

B：500 /（1+5% ）× 5% = 23.81元，采用价外税的计算方法，错误；

C：500 × 5% × (1+10%) = 27.5元， 正确；

D：500 /（1+5%）× 5.5% = 26.19元，采用价外税的计算方法， 错误。

9. 王强2007年6月税前工资为5,500元，边际税率为 ( ) ，平均税率为 ( )

A. 20%，13.18%

B. 15%，11.79%

7.36%

，20% C.

D. 15%， 8.36%

9. 答案: B

解析: 平均税率：是指全部应纳税额占全部税基的比例

边际税率：是指应纳税额的增量与税基增量之比

税基为5,500-1,600=3,900元，边际税率为15%，应纳税额：3,900×15%-125=460元，则平均税率为460/3900=11.79%

10. 在中国， 流转四税所占财政收入的比重超过60%， 流转四税为（ ）。

A. 所得税，房产税，增值税，营业税

B. 企业所得税，增值税，营业税，消费税

C. 增值税，营业税，消费税，关税

D. 个人所得税，车船使用税，营业税，消费税

10. 答案: C

11. 在流转税中，增值税为（ ），关税为（ ）。

A. 价内税，价内税

B. 价外税，价外税

C. 价外税，价内税

D. 价内税，价外税

11. 答案: C

解析: 流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税。（关税也是价外税，正确答案应该是B）

12. 某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的部分，税率为15%；10,000－20,000元的部分，税率为30%，；超过20,000元的部分；税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（ ）。

A. 4,500元

B. 3,500元

C. 6,000元

D. 1,500元

12. 答案: B

解析: 10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500。或者：

20000×40%-（10000×15%+10000×30%）=8000-1500-3000=3500。

13. 工资薪金所得不包括以下哪一项？（ ）

A. 奖金

B. 劳动分红

C. 交通补贴

D. 红利所得

13. 答案：D

解析：红利所得属于股息、利息红利所得，不属于工资薪金所得。

）元。 个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月（ 14.

A. 800

B. 1600

C. 2000

D. 2500

14. 答案：B

解析：个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月1600元。

15. 2007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

15. 答案：A

解析：2007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率由原来的20%调整为5%。

16. 黎娜是新新歌舞团演员，2008年1月她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表演收入50,000元，黎娜取得该笔收入应纳的个人所得税税额为( )。

A. 6,400元

B. 10,000元

C. 8,000元

D. 5,600元

16. 答案：B

解析：黎娜取得的该笔收入为劳务报酬收入，其应纳税额=50000×（1—20%）×30%—

2000=10000（元）

17. 王大力是一名作家，2007年12月他取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入16,000元，王大力取得该笔收入应纳的个人所得税税额为( )。

A. 2,560元

B. 4,200元

C. 1,792元

D. 2,240元

17. 答案：C

解析：王大力取得的该笔收入为稿酬所得，其应纳税额=16000×（1—20%）×20%×（1

—30%=1792（元）。

18. 2007年1月1日，钱颖与海洋公司签订承包经营合同经营饭店，承包期为3年，2007年饭店实现承包经营利润85,000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20,000元，那么钱颖作为承包人2007年应纳的个人所得税税额为( )。

A. 23,000元

B. 9,490元

C. 16,000元

D. 8,540元

B

答案：18.

解析：钱颖取得的承包收入为企事业单位的承包经营所得，其应纳税所得额=85000—20000—（1600×12）=45800（元），其中85000元是承包经营利润，20000元是上缴费用，可以扣除，1600元是承包人每月的生计费用扣除。因此，该笔所得的应纳税额=45800×30%—4250=9490（元）。

19. 郑晓建房一栋，造价60万元，支付费用2万元。2008年2月他转让房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用3万元，郑晓该笔交易应纳的个人所得税为( )。

A. 3.6万元

B. 3万元

C. 4万元

D. 16万元

19. 答案：C

解析：郑晓取得的该笔收入为财产转让所得，其应纳税所得额=800000—（600000+20000）

—30000=150000（元），其中800000是财产转让收入，600000元的造价费用及20000元的支付费用是财产原值，30000元是合理的费用，财产原值及合理费用均可以在应纳税所得额中得以扣除。郑晓该笔交易应纳的个人所得税额=150000×20%=30000（元）。

20. 赵云2007年取得公司股权分红40,000元，那么赵云应纳的个人所得税税额为( )。

A. 9,000元

B. 8,000元

C. 10,000元

D. 7,000元

20. 答案：B

解析：赵云取得的公司分红40000元，应纳税额=40000×20%=8000（元）

21. 冯华2007年5月购买体育彩票，中奖20,000元；2007年12月他在商场购物中奖2000元，那么2007年冯华以上这2笔收入共需要缴纳的个人所得税税额为( )。

A. 5000元

B. 4400元

C. 4000元

D. 3800元

21. 答案：B

解析：2007年5月，他购买体育彩票中奖收入20000元，应纳税额=20000×20%=4000（元），2007年12月他在商场购物中奖2000元，不符合免税规定，应纳税额=2000×20%=400（元）。因此，冯华以上2笔收入共需缴纳的应纳税额=4000＋400=4400（元）。

22. 2008年2月，张婷的工资、薪金应纳税所得额为8000元，在这笔收入中她通过中国煤矿尘埃肺病治疗基金会捐款4000元，那么张婷该月的应纳个人所得税税额为( )。

A. 475元

B. 800元