财务决算专项说明

ABC公司 20XX年度财务决算专项说明 2 财务决算专项说明 20XX年度 （金额单位：人民币元）

一、期初重大调整事项说明 （一）期初权益重大调整明细

项 目合并范围变化重大会计差错更正会计政策变更清产核资调整其他合计实收资本（股本）-

资本公积-

盈余公积-

未确认的投资损失-

未分配利润-

外币报表折算差额-

未处理资产损失-

合 计- - - - - -

【对于期初权益重大调整事项（含未分配利润）应逐项附加详细的文字说明。若表格不能满足披露要求，应该改用文字分项逐一披露】 （二）期初未分配利润调整事项说明

项 目依据合并范围变化重大会计差错更正会计政策变更清产核资调整其他合计- - - - - - - 合 计- - - - - -

【对于期初未分配利润调整事项应逐项附加详细的文字说明。若表格不能满足披露要求，应该改用文字分项逐一披露】 ABC公司 20XX年度财务决算专项说明 3 二、非经常性损益的说明 （一）非经常性损益明细表

（1）交易价格显失公允的关联交易导致的损益- - （2）处理下属部门被投资单位股权损益- - （3）资产置换损益- - （4）政策有效期短于3年，越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免以及其他政府补贴- -

（5）比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利润的追溯调整数- -

（6）流动资产盘盈、盘亏损益- - （7）支付或收取的资金占用费- - （8）委托投资收益- - （9）各项营业外收入、支出- - （10）其他非经常性损益- - 合计- - 注："+"表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

项 目上年数本年数

（二）本年度公司共发生非经常性损益XXX元，使利润总额【增加/减少】XXX元。

三、政府补助情况的说明 【说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额及主要会计处理方法。】

四、承诺事项 （一）资产负债表日存在的经营租赁事项

经营租赁事项金额备注 - - -合 计 -

【资产负债表日存在的重大经营租赁事项需要详细说明】。

（二）资产负债表日存在的资本性承诺事项 资本性承诺事项金额备注已签订的尚未履行的对外投资合同及有关财务支出 -尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出 -已签订的正在履行的大额发包合同、租赁合同 -已签订的准备履行的大额发包合同、租赁合同 -其他重大财务承诺 -合 计 -ABC公司 20XX年度财务决算专项说明 4

【资产负债表日存在的重大资本性承诺事项需要详细说明】。 五、高风险业务的说明 （一）委托理财投资

当年计提合 计 其中：(1) (2)……

受托机构经营状况当年实际盈亏预计盈亏本金减值准备投资净额项 目受托机构名称年初余额

年末余额

（二）期货（权）及衍生品投资 场外交易持仓合约金额1、商品期货（权）及衍生品

……2、金融期货（权）及衍生品

……

浮动盈亏当年累计交易金额项 目年末持仓合约金额年末持仓合约市值当年实际盈亏

（三）基金投资【按年末余额最大前5项填列】 账面余额跌价准备账面价值市值合 计其中：(1) (2) (3) (4) (5)

项 目年初余额年末数

【按年末余额最大前5项填列】 （四）股票投资

账面余额跌价准备市值合 计其中：(1) (2) (3) (4) (5)

项 目年初余额年末数当年实际盈亏ABC公司 20XX年度财务决算专项说明 5 【按年末余额最大前5项填列】 【从事房地产开发的企业，还需要披露“占用资金及效益情况”。仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目】 六、人工成本情况的说明

负担数实发数负担数实发数一、从业人员人工成本总额- - - - 其中：从业人员劳动报酬- - - - 二、职工人工成本总额- - - - （一）工资总额- - - - （二）社会保险费用- - - - 其中：养老保险- - - - 其中：年金（补充养老保险）- - - - 医疗保险- - - - 失业保险- - - - （三）商业保险费用- - - - （四）福利费用- - - - （五）教育培训经费- - - - （六）工会经费- - - - （七）劳动保护费用- - - - （八）住房费用- - - - 其中：住房公积金- - - - 一次性支付的住房补贴- - - - 按月发放的住房补贴- - - - （九）技术奖酬金及业余设计奖- - - - （十）其他人工成本- - - - 三、在岗职工人工成本总额- - - - 其中：工资总额- - - - 四、境内从业人员人工成本总额- - - -

项 目上年数本年数

【负担数指公司实际负担数即公司在当期成本费用中计提与直接列支以及资本化的人工成本金额；该项需要说明企业当年负担与实际发放的各项直接和间接人工费用情况，应按决算报表口径披露具体人工成本费用内容。对于当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、当年损益或权益的影响等。】 ABC公司 20XX年度财务决算专项说明 6 七、国有资本保值增值的情况 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行如下披露： （一）国有资本保值增值结果确认表

项 目金 额一、上年年末国有资本及权益总额- （一）调整增加的国有资本及权益- （二）调整减少的国有资本及权益- 二、年初国有资本及权益总额- 三、本年国有资本及权益增加- 其中：客观增加因素- （ 一 ）国家、国有单位直接或追加投资- （ 二 ）无偿划入- （ 三 ）资产评估增加- （ 四 ）清产核资增加- （ 五 ）产权界定增加- （ 六 ）资本（股票）溢价- （ 七 ）接受捐赠- （ 八 ）债权转股权- （ 九 ）税收返还- （ 十 ）补充流动资本- （十一）减值准备转回- （十二）会计调整- （十三）中央和地方政府确定的其他因素- 经营积累- 四、本年国有资本及权益减少- 其中：客观减少因素- （ 一 ）经国家专项批准核销- （ 二 ）无偿划出- （ 三 ）资产评估减少- （ 四 ）清产核资减少- （ 五 ）产权界定减少- （ 六 ）消化以前年度潜亏和挂账而减少- （ 七 ）因自然灾害等不可抗拒因素减少- （ 八 ）因主辅分离减少- （ 九 ）企业按规定上缴红利- （ 十 ）资本（股票）折价- （十一）中央和地方政府确定的其他因素- 经营减值- 五、年末国有资本及权益总额- 六、年末其他国有资金- 七、其他国有资金本年的净增减-

【详细说明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调整情况，说明其他国有资金的增减变动情况】 ABC公司 20XX年度财务决算专项说明 7 （二）企业国有保值增值情况分析说明。【包括国有保值增值完成情况、客观增减因素（需要将证明材料作为附件）、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况】 （三）【“消化以前年度潜亏和挂账而减少”：反映企业当年消化的按照有关规定统一组织清产核资基准日以前（中央企业为2003年底以前）发生的潜亏挂账而造成国有权益减少的数额，不包括非国有权益减少部分。需要逐户、分明细项目作出说明。】 八、工效挂钩情况的说明

项 目金额项 目金额一、工效挂钩企业情况:- 4.浮动比例（1： ）- （一）集团所属全部子企业户数（户）- 5.与利润（利税）总额挂钩的权重- （二）工效挂钩子企业户数（户）- 6.新增效益工资- 其中：二级子企业户数- （三）本年核定应提取挂钩工资总额情况：- 三级及三级以下子企业户数- 1.核定的工资总额基数- （三）工效挂钩企业资产总额- 2.核定新增效益工资- （四）工效挂钩企业所有者权益- 3.本年核定应提挂钩工资总额- （五）工效挂钩企业销售收入- 三、工资实际提取和发放情况：- （六）工效挂钩企业利润总额- （一）本年企业实际提取工资总额- （七）工效挂钩企业全年平均职工人数（人）- 1.挂钩企业实际提取工资总额- 其中：平均在岗职工人数- 单列工资- （八）当年接收的大中专毕业生人数（人）- 其中：当年新增大中专毕业生工资- （九）当年接收的复转军人数（人）- 当年安置复转军人工资- （十）工效挂钩企业增加值- 新建扩建项目移交前的人员工资- 二、工效挂钩清算情况：- 当年新增企业的人员工资- （一）本年主营业务收入：- 其他- 1.核定的主营业务收入基数- 2.未挂钩企业实际提取的工资总额- 2.实际完成主营业务收入 - 其中：境外企业实际提取的工资总额- 3.主营业务收入增加数- （二）本年企业实际发放工资总额- 4.浮动比例（1： ）- 1.挂钩企业实际发放的工资总额- 5.与主营业务收入挂钩的权重- 2.未挂钩企业实际发放的工资总额- 6.新增效益工资- 其中：境外企业实际发放的工资总额- （二）本年利润（利税）总额情况：- 3.未挂钩企业实际发放的工资总额比上年增长（%）- 1.核定的利润（利税）总额基数- （三）本年末企业应付工资余额- 2.实际完成利润（利税）总额- 上年末企业应付工资余额- 3.利润（利税）总额增加数- 【集团本部按上表填列，并说明未纳入工效挂钩范围企业的情况，工资总额控制措施等内容。其他单位可改为文字描述，披露内容包括：说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情况，实提工资情况及工资总额控制措施等内容】。【非金额项目若无内容，需要填上“-”】。