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工会会计制度会计科目使用说明一、资产类科目第10１号科目库存现金一、本科目核算工会得库存现金。
二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理得规定收支现金。
三、库存现金得主要账务处理如下:(一)从银行提取现金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;将现金存入银行,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
(二)因支付内部职工出差等原因所需得现金,借记“其她应收款”科目,贷记本科目;收到出差人员交回得差旅费剩余款并结算时,按实际收回得现金,借记本科目,按应报销得金额,借记“行政支出”等有关科目,按实际借出得现金,贷记“其她应收款”科目、(三)因其她业务收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。
四、本科目应设置“现金日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序,逐笔登记,每日终了,应计算当日得现金收入合计数、支出合计数与结余数,并将结余数与实际库存数进行核对,做到账款相符。
五、有外币现金得工会,按照折算后得人民币金额记账,并设立辅助账登记外币现金得币种、外币金额、即期汇率、折算后得人民币金额及来源简要说明等。
六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现得现金短缺或溢余,应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后,在期末结账前处理完毕:(一)如为现金短缺,属于应由责任人等赔偿得部分,借记“其她应收款”科目,贷记本科目;属于无法查明得其她原因得部分,借记“其她支出”科目,贷记本科目。
(二)如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位得部分,借记本科目,贷记“其她应付款”科目;属于无法查明得其她原因得部分,借记本科目,贷记“其她收入”科目。
七、本科目期末借方余额,反映工会实际持有得库存现金。
第１0２号科目银行存款一、本科目核算工会存入银行或其她金融机构得各种款项、包括活期存款、定期存款等。
二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。
设置经费集中户得工会,应当先在经费集中户中归集工会经费,再按规定将属于本级工会得经费转入本级工会基本户,属于上级或下级工会得经费上缴上级工会或转拨下级工会。
技术有限公司国有资本经营预算管理办法第一章总则第一条为推进中国xx技术有限公司（以下简称公司）战略规划和重大项目的实施，争取国有资本经营预算（以下简称资本预算）资金支持，做好资本预算资金管理工作，依据《xx科技集团公司国有资本经营预算管理办法》（xx财[2012]1250号）等规定，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部及所属全资、控股公司的资本预算管理工作。
第三条本办法中资本预算是指国资委主管的中央企业布局结构调整、培育和发展战略性新兴产业、实施国际化经营和解决历史遗留问题等国有资本经营预算和财政部主管的重大技术创新及产业化、节能减排、安全生产保障能力建设以及境外投资等国有资本经营预算。
第四条资本预算管理遵循“逐级负责、归口管理、权责清晰、分工协作”的工作原则。
第五条资本预算管理的内容主要包括资本预算工作职责及组织管理、国有资本收益收缴管理、资本预算支出项目申报管理、资本预算支出项目执行管理、资本预算项目验收及后续评价管理等。
第六条公司及所属各单位资本收益上缴及资本预算支出计划纳入—E14-1—本单位全面预算管理，资本预算资金管理遵循国家财政资金管理相关规定，项目投资和大额资金收支等事项遵照公司“三重一大”相关管理规定执行。
第七条资本预算年度为公历1月1日至12月31日。
第二章资本预算工作职责及组织管理第八条资本预算工作实行总经理负责制，公司总经理办公会是资本预算管理的决策机构，负责对公司资本预算项目支出计划申报、大额资金拨付及项目实施中的重大事项进行决策。
公司资本预算项目管理采取归口部门牵头、相关部门配合的方式开展。
财务部是资本预算的归口管理部门，负责建立健全公司资本预算管理相关规章制度；按要求组织对资本预算项目进行方案论证，并按照规定履行有关报批程序；按照批复的项目支出计划推动项目实施，做好资本预算资金的收支管理，落实国有资本权益和项目配套资金，确保项目按计划进度实施，合理、合规使用预算资金并配合完成项目支出执行情况报告；完成资本预算预决算的编制工作，配合完成项目的审计、验收和绩效评价工作。
收入支出决算总表财决公开01表注：1.本表反映部门本年度的总收支和年末结转结余情况。
2.本套报表金额单位转换时可能存在尾数误差。
— 1 —收入决算表财决公开02表注：本表以“万元”为金额单位（保留两位小数）；本表反映部门本年度取得的各项收入情况。
—2.%d —支出决算表财决公开03表— 3.%d —财政拨款收入支出决算总表财决公开04表注：本表以“万元”为金额单位（保留两位小数），反映部门本年度一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和国有资本经营预算财政拨款的总收支和年末结转结余情况。
— 4 —财政拨款支出决算明细表财决公开05表— 5.1 —一般公共预算财政拨款支出决算表财决公开06表— 6.%d —一般公共预算财政拨款支出决算明细表一般公共预算财政拨款支出决算明细表（续一）一般公共预算财政拨款支出决算明细表（续二）-7.%d-一般公共预算财政拨款支出决算明细表（续三）财决公开07表一般公共预算财政拨款基本支出决算表财决公开08表— 8 —一般公共预算财政拨款项目支出决算表财决公开09表支出收支明细情况。
— 9.%d —一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表财决公开10表注：本表以“万元”为金额单位（保留两位小数），反映部门本年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况，决算数包括当年一般公共预算财政拨款和以前年度结转资金安排的实际支出。
— 10 —政府性基金预算财政拨款收入支出决算表财决公开11表说明：如部门没有政府性基金收入，也没有使用政府性基金安排的支出，应注明本表无数据。
— 11.%d —政府性基金预算财政拨款“三公”经费支出决算表财决公开12表注：本表以“万元”为金额单位（保留两位小数），反映部门本年度政府性基金预算财政拨款“三公”经费支出决算情况，决算数包括当年政府性基金预算财政拨款和以前年度结转资金安排的实际支出。
如部门没有政府性基金收入，也没有使用政府性基金安排的支出，应注明本表无数据。
资金活动流程手册版本：第一版编制人：XXX股份主要负责部门：XXX股份方案财务部开展部XXX生效日期：20XX年 X 月X日此手册仅供XXX股份使用，未经授权和许可，不得外传。
XXX股份目录第一局部概述21管理政策22负责部门和职责33流程概览5第二局部业务流程71股份公司对分子公司的资金管控71.1流程图71.2流程描述72筹资管理错误!未定义书签。
2.1流程图错误!未定义书签。
2.2流程描述错误!未定义书签。
3投资管理错误!未定义书签。
3.1流程图错误!未定义书签。
3.2流程描述错误!未定义书签。
4股份公司日常资金营运错误!未定义书签。
4.1流程图错误!未定义书签。
4.2流程描述错误!未定义书签。
第三局部附件11第一部分概述1管理政策2负责部门和职责财务公司流程概览•资金预算•筹资管理机制•筹资预算•筹资执行和监控•筹资偿付•投资管理机制•投资预算•投资执行•投资监控•投资偿付••库存现金•现金盘点•账户变动申请与审批•账户变动办理与登记•银行余额核对•现金收款•银行收款•付款申请与审批•现金付款•银行付款第二部分业务流程1股份公司对分子公司的资金管控1.1流程图第三部分附件附件索引附件内容第二局部表单、报告格式T-1XX年度现金流量预算表T-2 XX年度现金流量预算补充表T-3资本性支出〔投资〕预算表T-5 资本性支出〔技改〕预算表T-7 大额现金支付审批表大额现金支付审批表支票领用登记簿T-9记账凭证XXX股份记账凭证编号：T-10库存现金盘点表库存现金盘点表结论及原因说明：填表人签字：盘点人签字：填表日期：盘点日期：T-11银行存款余额调节表X X X股份20 年月日止财务主管：财务复核：核对人：制单日期：年月日T-12应收票据登记簿T-13贴现业务审批表贴现业务审批表年月金额单位：元T-14预算资金审批表No ××××XXX股份预算资金审批表年月日申请单位〔部门〕：预算内□预算外□部门领导：财务主管：经办人：备注：1、本表适用于股份公司与基层单位、股份公司各职能部门之间的资金拨付。
公司税务管理制度l目的为了加强公司的税务管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本制度。
2适用范围适用于本公司及下属机构。
3管理规定3.1管理机构设置及其职责3.1.1公司税务管理机构设置。
（1）公司财务部设立专职税务管理岗位和人员。
（2）各部门结合自身实际情况，在财务部相应设置专职或兼职税务管理岗位和人员。
3.1.2公司财务部税务管理职责。
（1）负责公司日常税务事项的审核，核算、申报、缴纳（含代扣代缴）协调与管理工作；负责公司各种发票的购买，领用和保管工作按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。
（2）贯彻执行国家有关税收政策；结合公司实际情况制定相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实。
（3）负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题。
（4）参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。
（5）负责所在地区最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务政策变化归类汇总后，提交公司领导，必要时还应组织相关部门进行培训学习。
结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议。
（6）合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。
3.1.3公司应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。
税务管理的不相容职责包括以下7类。
（1）税务规划的起草与审批。
（2）税务资料的准备与审查。
（3）纳税申报表的填报与审批。
（4）税款缴纳划拨凭证的填报与审批。
（5）发票购买、保管与财务印章保管。
国能生物发电集团有限公司2009年财务工作会议培训材料国能生物发电集团有限公司资金预算编制方法及注意事项讲解一、资金预算报表编制方法（一）目标和原则1、全面整合公司资金，提高资金整体效益。
2、遵纪守法，规范运作，加强监控，防范风险。
3、与经营目标相衔接，不得突破承包指标。
4、不改变资金所有权，闲置资金实行有偿调剂。
5、量入为出，确保重点，统筹兼顾，综合平衡。
6、财权与事权适度分离，财权相对集中。
（二）经营活动预算表1、流入项目：（1）电费收入填列预算月份以前月度应收电费，批注中说明应收电量和结算电价，如有特殊情况务必详细说明。
临时电价补贴在电费收入下再予以单独填报，但仍包含在电费收入中。
（2）非发电主营业务收入填列项目公司灰渣销售收入、技术咨询公司咨询收入，批注中说明收入的性质和金额。
（3）增值税退税收入填列预算月份上月交纳的全额增值税，如有2个月以上未退回增值税，则批注中必须详细说明原因、进展和目标。
（4）其他税费退返收入和其他财政资金补助补贴奖励收入填列其他税费退返收入和财政性资金流入，批注中详细说明性质、种类和期间。
（5）CDM贸易收入填列CDM 贸易预计收到的收入和预付款，收入需批注说明购买方、减排量和单价，预付款需批注说明拟购买方、预付款条件和期间。
（6）收到子公司担保费和管理服务费由集团公司总部填列收到项目公司的贷款担保费和管理服务费，批注标准和期间。
（7）其他与经营活动有关的资金收入填列上述经营活动以外收到的资金，如收回备用金、押金、替经纪人农民购买燃料设备垫资款等。
批注要详细说明收入性质。
2、流出项目：（1）燃料采购支付的现金填列预算月份燃料采购拟支付的现金，包含以前燃料欠款、燃料采购所有相关支出。
批注说明燃料期初存量、计划收购量、收购单价，并于附注中相应的数据保持一致。
（2）材料、备品备件采购支付的现金填列以前已采购和预算月份计划采购的材料、备品备件需支付的现金，批注说明事项、种类、单价、数量，大件材料和备品备件还需详细说明供货商等重要信息。
基本建设财务管理办法第一条为规范公司基本建设工程的财务管理，提高投资效益，根据国家，总公司基本建设财务管理的有关规定，结合本公司的具体情况，制定本办法。
第二条本办法适用于公司新建、扩建、改建基本工程项目(简称基建项目)，但不包括投入运营后的固定资产购置、大修理等项目。
第三条公司基本建设财务管理的基本任务是:贯彻执行国家、总公司有关法律，法规、方针、制度，合理使用建设资金，做好基本建设预算，控制、监督和考核工作，严格控制基本建设成本，提高提高投资效益。
第四条公司基本建设财务管理工作由财务部负责，基主要职责是:做好基本建设财务管理工作的基础工作，建立健全内部财务管理制度;对基本建设中材料、设备采购、存货、各项财务物资及时做好完整的原始记录;掌握工程进度，定期组织财务物资清查;编制基本建设财务计划，加强投资支出的监督、管理，控制建设成本;编制基建财务报表和竣工财务决算等报告。
基建财务实行分立账户、单独进行会计核算。
财务部设置相对独立的基建财务管理机构，指定专人负责基建财务工作。
财务部门必须参与基建项目的立项、可行性研究、设计任务书、初步设计概(预)算等各项工程前期的管理工作，对基建项目的投资、投资效益、偿债能力等有关问题进行经济评价。
财务部门必须参与基建项目招标、合同的签定，并对招标、合同的有关条款进行审核，对基建项目投资实行预算管理，把投资支出控制在概(预)算之内，用好、管好各项基建资金。
第五条财务部要根据《会计基础工作规范》加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序。
要依据总公司有关会计电算化的规定，逐步提高财务管理和会计核算的水平。
第六条加强基本建设会计档案的管理。
除《会计档案管理办法》规定的内容外，对涉及购置房产、土地使用权、专有使用权、专利权、竣工财务决算报告及批复等经济事项的会计档案均应单独列册永久保管。
第七条工程项目建设期间，接受经济合同外的各项捐赠资产，均要按照规定进行计价，有发票帐单的按发票帐单所列金额加上应由建设单位负担的有关费用计价，没有发票帐单的，根据市场同类资产的价格合理作价计人资本公积金。
