完善我国商业银行信息披露制度的对策研究

状 况 不 佳 的银 行 骗 取 客 户 的 信 任 。
２银 行 资 产 质 量 、 债 状 况 不 公 ． 负
开 ， 务 状 况 不 透 明 等 问题 严 重 。银 行 财
些 银 行 披 露 的 信 息 一 般 由 国 内 标 准 的
会 计 师 事 务 所 和 国 际 会 计 师 事 务 所 按
银 之 没 太 的 别， 以 们 行 间 有 大 差 所 他 主 上 有 强 愿 深 解 行 观 没 太 的 望 入了 银 的 务状况， 仅关注 财 往往 存款利率、 消 费 款的 率 金 产 的 格 息 贷 利 等 融 品 价 信
以 及 银 行 的 服 务 态 度 、 服 务 质 量 等 信
诸 信 不 称 象， 银 的 本 些 严 影 了 户 银 的 面 信 披 的 望 要 。 多 息 对 现 如 行 资 就 重 响 客 对 行 全 了 息 露 愿 和 求
商
金资 、债盈 与 损 财 状 解 正 选 。 、 产 负 、 利 亏 等 务 和 确 择 ２ 业 行 市 意 、场 念 业 ． 银 的 场 识市 观 商 况，行 这 情 十 清 但 作 银 对 些 况 分 楚，是 （ ）信 披 制 方 三在 息 露 度 面 极 淡 。 期 来，于 国 金 银 为 漠长 以 由 我 资 短 为债权 投资方， 得到 人或 很难 银行的 １ 披露 不完 ． 信息 制度 善。目 我 缺状 较突出， 银行尤 前， 况比 商业 其是国 行
由 于 社 会 历 史 和 经 营 等 诸 多 方 面 的 原 因 ，造 成 我 国 商 业 银 行 尤 其 是 国 有 商 业 银 行 的 资 产 质 量 较 差 。 据 不 完 全 统 计 ，我 国 四 大 国 有 商 业 银 行 的 不 良 资

２１年 期 ００ 第９
民营科技
经 济 论 坛
浅析 商业银行信息披 露 问题 的解 决办法
于 云 波
（ 中国农 业银 行 黑 龙 江省 分 行 营业 部 ， 龙 江 哈 尔滨 ｌ０ ０ ） 黑 ５０ ０
摘 要 ： 界 范围金 融危 机 发 生 的今 天 ， 一 步 完善我 国的 市 场 经济 体 制 ， 在世 进 强化 市场 对银 行 的约 束 ， 高 金 融行 业 的透 明度 ， 提 降低 金 融 行 业 的 系统性 风 险 ， 我 国的 商业 银 行 信 息披 露 是 大 势所 趋 现 指 出我 国商业 银 行信 息披 露 方 面存 在 的 问题 并提 出相 应 对 策 。 完善
关键词： 商业 银 行 ； 息 披 露 ； 融监 管 信 金
概括地反 映财务状况 、 经营成果及现金流动情况 的书面文件 ， 是信息披 露的主要内容。 它主要由会计报表 、 会计报表附注和补充报表组成。 为了 加强 内部管理的需要 ， 银行还可 以编制管理会计报表 ， 如责任成本报 、 分 类成本表和资金转移价格表等 ， 用于披露银行责任单位 、 金融产品等的 投入产 出情况 ， 主要是提供给银行内部信息使用者 ， 目的是促进银行 内 部管理 ， 提高经营效率， 自愿披露。为了提高信息的可靠性 ， 可 银行统一 对外披露 的财务报告还要经过注册会计师审计 ， 独立 的审计可以加 强对 过程 。 会计准则和财务会 汁制度执行情况 的监督 ， 强信息 的客观性 、 正性 。 增 公 ２０ ０４年 ６月 ２ ６日巴 塞尔 银 行 监 管 委 员会 发 布 了《 巴塞 尔 资 本 协 这样＝部分就构成 了较为完整的银行财务报告体 系， 新 ｉ 克服了商业银行信 议》 ，该协议就商业银行信息披露的主要领域制定 了更为具体而详细的 息披 露 不 全 面 、 充 分 的 问题 。 不 披露要求 ， 甚至包括一些具体 的披露格式 。其 巾提出了全 面信息披露的 ３ 建 立 适 合我 国商 业银 行 的信 息 监 管处 理 系 统 ． ２ 理 念 ， 出银 行 应 及 时 披 露 包 括 资 本 结 构 、 【 敞 口 、 本 充 足 比 率 、 指 Ｊ险 义 资 对 银行业监管信息处理系统是指银行业监管有关渠道采集原始信息 ， 资本的内部评价机制和风 险管理战略等在 内的信息 。 在通过统一加工的基础 Ｅ， 最终形成有用 的监管原始信息。针对我国监 ２０ ０ ６年 ｌ ２月 ８日，中国银行业监督管理委员会第 ５ ４次主席 会议 管信息的传递速度慢且范围狭窄的状况 ， 应疏通信息交流管道， 加强 多 通过 了《 商业银行信息披露办法》并于 ２０ ， ０７年 ７月 ３日起实施 。 该法规 渠道 、 标准化的银行业监 管信息处理 系统建设 ， 提高收集 、 处理、 利用信 是我国第一个专门规定商业银行信息披露的正式法律文件 ， 用于在 中 息 的 能 力 。根 据 我 国银 行 业 监 管纵 向设 置 和 横 向协 调 的特 点 ， 行业 监 适 银 华 人 民共 和 国境 内依 法 设 立 的商 业 银 行 。 在法 案 的 第 一章 第 五 条 明确 规 管信息处理 系统应 该包括银监会 内部信息 、 监督部 门间共享信息 、 商业 定： 商业银行应遵循“ 真实性 、 准确性 、 完整性和可 比性” 的原则 ， 规范地 银行管理信息 、 社会监督补充信息 、 外资银行信息收集处理等五个 系统。 披 露 信息 。 监管信息 中心将各个 子系统 收集 的监管信息集 中输 到数据库 中心进行 ２ 我 国 商业 银 行信 息 披 露存 在 的 问题 加工处理 ， 把孤立 的信息变成有价值 的信息 ， 把原始信息变成监管基础 ２１ 信息披露不全面 ． 信息 ， 这也是银行 业监管综合数据库系统 的信息来 源。 首先 ， 多数商业银行 没有严格按照财务会计制度和风险管理要求 开 ３３ 加 强监 管 部 门 之 问 的沟 通 与协调 ． 展信息披露工作 ， 对外披露的信息仅限于存贷款等业务报表 、 财务报告 、 对银行业的监管＿ 丁作是一个复杂的系统工作 ，其中涉及 的问题很 资产负债表， 而将资本结构 、 资本充足率 、 资产风 险状况视为商业秘密而 多 ， 不是仅仅能靠某一方面的力量能够解决的 ， 因此需要调动各种监管 没有予以披露。 另外虽然有关规定明确指出商业银行应对其会计报表 中 力量 ， 实施全方位的监管 ， 建立一个全面 、 系统 、 多方位的监管体系。 尤其 的重要项 目做 出说 明， 但许多银行会计报表附注只有少数几项 ， 并没有 是在 当今金融全球化 的大环境下 ， 实施监管部门间的协 同监管显得十分 实质性的内容 ， 导致信息披露存在较大缺口。 其次 ， 前商业银行对外披 重要 。 目 其一 ， 要加强银监会与证监会 以及国际金融组织 、 国外监管部门之 露的信息仍以财务信息为主， 缺乏对非财务信息的披露 。充分 的财务信 间的信息共享 。其二 ， 要加强银监会各部门、 各银监局之问的信息共享。 息的披露 ， 有助于信息使用者对银行进行全面掌握 ， 但非财务信息的披 实现 各 部 门之 间信 息 共 享后 。 露也相当重要 。再次， 自愿信息披露少。在现有商 、 世银行中， 信息披露可 ３４ 建 立健 伞 商 业 银 行 内部 控 制机 制 ． 分为强制信息披露和 自 愿信息披露 。 商业银行在完成强制披露的信息部 除 了外部监管外 ，商业银行内部也应该有严格健全的内部控制机 分后 ， 很少会积极主动地 自愿披露更多的信息 。 制， 确保在各层次传递 的会计信息的真实准确。商业银行 的内部控制是 ２２ 信息披露不及 时 ． 商业银行为实现经营 目标 ， 通过制定和实施 一系列制度 、 程序和方法 ， 对 根据《 商业银行信息披露办法》 的规定 ， 商业银行应存每个会计年度 风险进行事前防范、 事中控制和事后评价的动态过程和机制。建立完善 终 了后 的 ４个月内披露信息 。因特殊原 因不能按时披露 的， 应至少提前 有效的银行内部控制制度 ， 不仅 可以促进银行提高 内部监管水平 和经济 １ ５日向中国银பைடு நூலகம்会 申请延误 。目前我国商业银行对外披露年报时间参 效益 ， 防范和化解经营风险 ， 同时也直接关 系到银行信息披露水平 的高 差不齐 。大部分没有在规定期 限内完成披露 ， 影响使用者的决策 。另外， 低 。 许多银行也只是按规定完成披露 ，而对于 日常活动 中发生的重大事件 ， ３５ 完善针对商业银行信息披露的法律制度 ． 在可 能 造成 影 响 的 时 间 内没 有 及时 披 露 的 意识 。 目前针对 我国银 行业监管方面的法律 法规上不健全 ， 虽已有《 商业 ２３ 信息披露不准确 － 银行信息披露办法》但对信息披露 中的监管没有明确细致的规定 ， ， 只做

商业银行合规风险管理存在的问题及其完善对策一、问题概述商业银行是金融机构的重要组成部分，其合规风险管理是保障金融稳定和促进经济发展的关键。

然而，当前商业银行合规风险管理存在一些问题，主要表现在以下方面：1.合规意识不足：部分商业银行对法律法规和监管要求理解不够深入，缺乏对合规风险的认识和重视。

2.制度建设不完善：部分商业银行缺乏完备的内部控制制度和风险管理体系，存在漏洞和盲区。

3.人员素质不高：部分商业银行从事合规工作的人员素质不高，专业能力和经验欠缺，难以有效识别、评估和控制风险。

4.监管机制不健全：当前监管机制仍存在一些问题，如监管力度不够、监管手段单一等，难以有效约束商业银行的违规行为。

二、完善对策为了解决上述问题并提升商业银行的合规风险管理水平，应采取以下措施：1.加强组织领导：商业银行应建立完善的合规管理机构，明确职责和权限，加强对合规工作的领导和管理。

2.提高合规意识：商业银行应加强对法律法规和监管要求的宣传和培训，提高员工的合规意识和风险意识。

3.完善制度建设：商业银行应建立健全的内部控制制度和风险管理体系，包括完备的内部控制程序、风险评估、监测和报告机制等。

4.提高人员素质：商业银行应注重人才培养和引进，加强对从事合规工作的人员的专业培训和实践锻炼，提高其专业能力和经验水平。

5.健全监管机制：监管部门应加强对商业银行的监管力度，建立多元化、综合性的监管手段，包括定期检查、现场检查、随机抽查等方式。

6.加强信息披露：商业银行应加强信息披露工作，及时向公众披露自身经营情况、风险状况等信息，增强透明度和公信力。

7.推进科技创新：商业银行应积极推进科技创新，引入先进的信息技术和风险管理工具，提高合规风险管理的效率和精度。

8.加强国际合作：商业银行应加强与国际监管机构和同行业机构的合作，借鉴国际先进经验和做法，提升自身的合规风险管理水平。

三、结语商业银行是金融体系的重要组成部分，其合规风险管理是保障金融稳定和促进经济发展的关键。

商业银行中存在的问题及解决对策五大问题调查结果“商业银行〞是英文Commercial Bank的意译。

综合来说，对商业银行这一概念可理解为：商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。

这个定义方法实际上是把中西方学者对商业银行所下定义做了一个概括。

一、我国城市商业银行开展存在的问题与对策城市商业银行是我国银行体制中的一个重要组成局部,它的组建和开展对我国经济和金融业的市场化进程具有十分重要的意义。

面临当前内外经营环境的巨大变迁,城市商业银行何以有效应对,是业内外人士广泛关注的一个重要课题。

我国城市商业银行开展的现状及其所面临的问题在我国城市商业银行的开展过程中,曾经存在着资产质量较差、资本充足率缺乏等问题随着以往存在问题的解决,当前我国城市商业银行面临的问题集中到以下几个方面:(一)开展程度严重失衡当前,全国城市商业银行的资产规模、盈利能力、财务状况差异较大,开展程度严重失衡。

这一方面受所在区域经济开展水平的影响,更重要的是受城市商业银行自身的管理水平和开展战略的限制。

(二)经营区域过于集中目前,在全国范围内除了北京银行、上海银行、江苏银行、南京银行、徽商银行和吉林银行外,其他城市商业银行都是在单一城市经营,这极大地限制了城市商业银行的开展和其作用的发挥。

一方面,单一城市经营势必使城市商业银行的业务集中在该区域的优势产业上,造成贷款的行业集中度、客户集中度偏高,经营风险增加;另一方面,随着企业规模和市场的扩大,企业的区域扩张要求商业银行能够按照空间布局提供金融效劳。

(三)产品效劳创新缺乏目前,通过为广阔客户提供理财咨询、投资参谋等中间效劳,国有商业银行和股份制银行的非利息收入均比例呈上升趋势。

但中国城市商业银行却对中间业务认识缺乏,没有把中间业务产品创新和中间业务收入当作新的利润增长点,再加上客观上受经营区域单一、经营网络过小等因素的限制,不能大力拓展中间业务,只能从传统的存贷业务中求生存。