重庆市地方税务局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知

乐税智库文档财税法规策划 乐税网重庆市地方税务局转发国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知【标 签】全额扣缴申报管理工,电力工业部所属企业【颁布单位】重庆市地方税务局【文 号】渝地税发﹝2007﹞221号【发文日期】2007-09-26【实施时间】2007-09-26【 有效性 】全文有效【税 种】个人所得税各区县(自治县)地方税务局，市局各直属单位： 现将《国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知》(国税发〔2007〕97号，以下简称《通知》)转发给你们，并结合我市实际，提出如下补充意见，请一并贯彻执行。

一、高度重视，加强领导，全面推进全员全额扣缴申报管理 各级地税机关要充分认识推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的重要意义，把全面开展全员全额扣缴申报管理作为今后一段时期的一项重点工作抓紧抓好。

各单位主要领导要高度重视，分管领导要切实履行责任，所得税管理部门要发挥牵头作用，有关部门要紧密配合，确保全面推进全员全额扣缴申报管理工作。

二、明确目标，抓住关键，制定切实可行的工作方案 《通知》确定了2007年至2009年各地推进全员全额扣缴申报管理的工作目标，要求有条件的地区要加快此项工作的进度。

鉴于《重庆市地方税务局关于加快推进个人所得税全员全额扣缴申报工作的通知》(渝地税函〔2007〕155号)已明确了我局推进此项工作的目标，且规定的工作进度快于总局的要求，全系统的此项工作目标仍按照市局规定执行。

推广国家税务总局个人所得税管理系统是扩大全员全额扣缴申报管理覆盖面的基本手段，各级地税机关要坚持全员全额扣缴申报管理与个人所得税管理系统同步跟进的原则，制定详细的推广工作方案，确保此项工作扎实有序开展。

三、广泛宣传，加强培训，提供优质的纳税服务 各级地税机关要采取多种形式和途径，广泛、深入开展宣传辅导工作，让扣缴义务人和纳税人了解和掌握全员全额扣缴申报的重要意义、政策规定及办税程序。

重庆市地方税务局关于加强对核定征收企业所得税管
理的通知
文章属性
•【制定机关】重庆市地方税务局
•【公布日期】2007.04.09
•【字号】渝地税发[2007]98号
•【施行日期】2007.01.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】企业所得税
正文
重庆市地方税务局关于加强对核定征收企业所得税管理的通
知
（渝地税发〔2007〕98号）
各区县（自治县）地方税务局，市局各直属单位：
为了进一步规范和加强企业所得税征收管理，经市局认真研究，决定将《重庆市地方税务局关于印发〈国家税务总局关于印发核定征收企业所得税暂行办法的通知〉的通知》（渝地税发〔2000〕212号）清理作废。

从2007年1月1日起，实行核定征收企业所得税的要严格按照《国家税务总局关于印发＜核定征收企业所得税暂行办法＞的通知》（国税发〔2000〕38号）规定执行。

即：工业、交通运输业、商业，应税所得率为7-20%；建筑业、房地产开发企业，应税所得率为10-20%；饮食服务业，应税所得率为10-25%；娱乐业，应税所得率为20-40%；其他行业，应税所得率为10-30%。

二OO七年四月九日。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网重庆市地方税务局关于加强个人所得税代扣代缴进一步完善代扣代缴凭证有关问题的通知【标 签】所得税代扣代缴【颁布单位】重庆市地方税务局【文 号】渝地税发﹝2004﹞157号【发文日期】2004-06-22【实施时间】2004-06-22【 有效性 】全文有效【税 种】个人所得税各区县(自治县、市)地方税务局，市局各直属单位： 为切实做好个人所得税的征收工作和代扣代缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》以及国家税务总局《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，现就加强个人所得税代扣代缴工作和进一步完善代扣代缴凭证的有关问题通知如下： 一、按照税法规定，所有向个人支付应税收入的企业(公司)、事业单位、机关、社会组织、军队、个体户等单位和个人都是个人所得税的代扣代缴义务人，负有依法扣缴个人所得税的义务。

二、扣缴义务人向个人支付的应税收入包括现金、实物和有价证券。

三、扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应依照个人所得税法的规定代扣代缴个人所得税，并在次月七日内将代扣的税款缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税明细报告表。

四、扣缴义务人向税务机关申报缴纳工资、薪金和股息、利息、红利所得个人所得税税款时，必须报送所扣人员清单明细表一式二份，税务机关审核开票后，在清单明细表上加盖税收专用章，退扣缴义务人一份。

扣缴义务人可将已盖税收专用章的人员清单明细表在本单位公示，或通过一定形式告知纳税人。

五、扣缴义务人在扣缴除工薪和股息、利息、红利所得以外的个人所得税款和非本单位人员个人所得税款时，原则上应向纳税人开具“重庆市地方税务局个人所得税完税证明”(以下简称“个人所得税完税证明”)。

个人所得税完税证明与《中华人民共和国税收通用完税证》、《中华人民共和国税收缴款书》、《中华人民共和国代扣代收税款凭证》等完税凭证具有同等证明作用。

六、鉴于工薪和股息、利息、红利所得纳税人人数众多，扣缴义务人可不逐一开具“重庆市地方税务局个人所得税完税证明”。

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重庆市地方税务局关于规范个人所得税扣除标准的通知
【标 签】所得税扣除标准
【颁布单位】重庆市地方税务局
【文 号】渝地税发﹝2004﹞53号
【发文日期】2004-02-24
【实施时间】2004-02-24
【 有效性 】全文废止
【税 种】个人所得税
自2007年8月27日起，全文废止。

《重庆市地方税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（渝地税发﹝2007﹞199号）
各区县(自治县、市)地方税务局，市局各直属单位:
自1994年新的个人所得税法施行以来,我市在征收工资、薪金个人所得税时，除扣除按税法规定减除费用800元外，每月还减除按税法规定允许扣除的各项津补贴收入129元。

市局在1999年和2003年曾先后两次发文，对已实行市内交通、误餐、医疗包干发放的企业、机关事业单位征收个人所得税时，规定了每月三项包干费用不超过240元的据实扣除和一定额度的电话费用扣除。

为规范个人所得税扣除标准和方便纳税人计算，经请示市政府同意，现就我市工资、薪金所得个人所得税征收扣除标准规范明确如下:从2004年2月(税款所属时间)起，全市在征收工资、薪金个人所得税时，扣除法定减除费用800元不变，按税法规定允许扣除的各项津补贴收入由129元统一调整为400元，三项包干费用和电话费用不再另行扣除。

以前与本通知不一致的,以本通知为准。

关联知识：
1.重庆市地方税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网重庆市地方税务局关于转发国家税务总局办公厅关于印发《个人所得税宣传提纲》的通知【标 签】宣传提纲,个人所得税【颁布单位】重庆市地方税务局【文 号】渝地税发﹝2002﹞246号【发文日期】2002-10-11【实施时间】2002-10-11【 有效性 】全文废止【税 种】个人所得税自2007年8月27日起，全文废止。

《重庆市地方税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（渝地税发﹝2007﹞199号）各区、县（自治县、市）地方税务局，市局各直属单位： 现将《国家税务总局办公厅关于印发〈个人所得税宣传提纲〉的通知》（国税办发［2002］31号）转发给你们，请按照提纲的统一口径，结合本地实际情况，做好个人所得税的宣传工作。

二00二年十月二十一日 国税办发［2002 ］31号国家税务总局办公厅关于印发《个人所得税宣传提纲》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局： 近一段时期以来，社会各界非常关注个人所得税征管工作，各种媒体对高收入者缴纳个人所得税问题也报道较多，各省（区、市）税务机关不断被要求采访。

为了加强个人所得税宣传报道力度，统一对外宣传口径，经研究，总局拟定了《个人所得税宣传提纲》（以下简称提纲），现印发给你们，请你们按照提纲的统一口径，结合各地实际情况，积极开展个人所得税宣传工作。

附件：个人所得税宣传提纲个人所得税宣传提纲 一、问：我国征收个人所得税的现状如何 答：征收个人所得税是世界各国的通行做法，它已成为世界上大多数国家，尤其是发达国家税制结构中最为重要的税种。

我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有23个年头了。

经过多年来的不懈努力，该税征收管理得到不断改进，对高收入者的调节不断加强。

特别是1994年实施新税制至 2001年的 8年间，各级税务机关以强化对高收入者调节为重点，不断改进和加强个人所得税的征收管理，从而推动了个人所得税收入连年高速增长，从1993年的46、82亿元增加到2001年的996亿元，年平均增幅高达 47 5％，年均增收 118亿元，大大高于同时期经济增长速度和税收收入增长速度，是同一时期收入增长最快的税种。

财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2003.07.11•【文号】财税[2003]158号•【施行日期】2003.07.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（财税[2003]158号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为规范个人投资者个人所得税管理，确保依法足额征收个人所得税，现对个人投资者征收个人所得税的有关问题明确如下：一、关于个人投资者以企业（包括个人独资企业、合伙企业和其他企业）资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

企业的上述支出不允许在所得税前扣除。

二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

三、《国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔２００１〕５７号）中关于对私营有限责任公司的企业所得税后剩余利润，不分配、不投资、挂帐达１年的，从挂帐的第２年起，依照投资者（股东）出资比例计算分配征收个人所得税的规定，同时停止执行。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网重庆市地方税务局关于个人所得税政策业务若干问题的通知【标 签】业务若干问题,个人所得税政策【颁布单位】重庆市地方税务局【文 号】渝地税发﹝1998﹞217号【发文日期】1998-07-11【实施时间】1998-07-11【 有效性 】全文废止【税 种】个人所得税自2007年8月27日起，全文废止。

《重庆市地方税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（渝地税发﹝2007﹞199号）万州、黔江开发区地方税务局，各区市县地方税务局，市局各直属单位： 根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施细则和国家税务总局有关政策规定，结合我市实际，现将有关个人所得税的税收政策明确如下： 一、关于个人一次取得数月或年终奖金的征税问题个人一次取得数月或年终奖金的征税，按市局重地税发［1997］162号“转发《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》的通知”执行。

即个人所得上述奖金应计入当月工资、薪金一并征收个人所得税。

二、关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税的问题个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，属于机遇性的所得，应按照个人所得税中“偶然所得”应税项目的规定征收个人所得税。

支付该项所得的各级银行部门是税法规定的代扣代缴义务人。

为鼓励居民积极参加储蓄和有利于银行广泛组织存款，对一次中奖金额500元以上（含500元）的应按规定征收个人所得税。

三、关于个人购买社会福利奖券、体育彩票一次中奖收入征收个人所得税的问题个人购买社会福利奖券或体育彩票一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；对一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定，全额征收20％的个人所得税。

四、关于有奖销售征收个人所得税问题个人购买有奖商品，不论什么形式，其奖励部分（包括奖励商品实物）均应按20％的比例税率征收个人所得税，税款由销售单位负责代扣。

五、关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征税问题银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金，应按“经国务院财政部门确定征税的其他所得”应税项目征收个人所得税，税率为20％。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网重庆市地方税务局转发《国家税务总局关于加强2000年个人所得税征收管理工作的通知》的通知【标 签】代扣代缴,税收征收管理工作,个人所得税征收【颁布单位】重庆市地方税务局【文 号】渝地税发﹝2000﹞227号【发文日期】2000-07-20【实施时间】2000-07-20【 有效性 】全文有效【税 种】个人所得税万州、黔江开发区地方税务局，各区县（自治县、市）地方税务局，市局各直属单位： 现将国家税务总局《关于加强2000年个人所得税征收管理工作的通知》转发给你们，并按总局的要求和市局个人所得税工作会议精神，提出以下意见，请一并贯彻执行。

一、加强征管，狠抓个人所得税薄弱环节的管理。

要按照总局和市局对2000年个人所得税工作的布置，结合今年印发的《重庆市演出市场个人所得税征收管理暂行办法》以及《重庆市地方税务局关于个人从事医疗服务活动个人所得税征收管理暂行办法的通知》等文件的要求，对我市的演出市场、个人从事医疗服务活动的情况进行及时清理，摸清情况，切实规范征收管理工作。

要继续做好对个人房屋出租和不动产转让的清理调查工作，争取个人所得税的征收管理在上述几个方面取得突破性的进展。

二、继续抓好个人所得税代扣代缴工作，加强对扣缴义务人的监督管理。

各级地税机关要加强同工商行政管理、金融等有关部门的联系，收集代扣代缴信息，全面掌握扣缴义务人的情况，要按照市局的要求建立健全代扣代缴义务人报告制度。

要继续贯彻落实好《中共重庆市委、市委组织部、市监察局、重庆市地方税务局关于领导干部带头依法缴纳个人所得税的通知》（渝地税发［1999］302号）的精神，并以行政机关、事业单位统一发放工资为契机，进一步做好行政事业单位个人所得税的代扣代缴工作。

三、加强个人所得税的专项检查工作。

今年专项检查的重点行业是电力、电信、金融、保险、房地产、广告、高等院校、新闻单位、医疗机构、中介机构以及三资企业。

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重庆市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知的通知
【标 签】规范个人投资者
【颁布单位】重庆市地方税务局
【文 号】渝地税发﹝2003﹞195号
【发文日期】2003-08-06
【实施时间】2003-08-06
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
各区县（自治县、市）地方税务局，市局各直属单位：
现将财政部、国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税［2003］158号）转发给你们，并提出以下贯彻意见，请一并贯彻执行。

附件：财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（略）
二○○三年八月六日。

一、2008年以前的股息、红利所得政策1、内资企业：补税率差（国税发[2000]118号）2、外资企业：免税（国税发[1993]45号）3、境内个人：缴纳个人所得税20%（股票红利减半财税[2005]102号）。

4、境外居民：免缴个人所得税（财税[1994]020号）二、2008年以后的股息、红利、转股所得政策（一）、个人股东分回股息、红利和转股的税务处理1、个人从被投资企业获得的股息和红利，如果是从上市公司获得的，则减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

如果从非上市公司获得的，则要按照20%的比例税率缴纳个人所得税2、用盈余公积与资本公积转增股本、送红股是否扣交个人所得税根据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

派发红股的股份制企业作为支付所得的单位，应按照税法规定履行扣缴义务。

3、根据国家税务总局《关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]333号)，公司将从税后利润中提取的法定盈余公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。

因此，对属于个人股东分得并再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

4、股东借款的税务处理（财税[2003]158号、财税[2008]83号）关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知发文日期: 1997-12-25国家税务总局发文字号: 国税发[1997]198号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：近接一些地区和单位来文、来电请示，要求对股份制企业用资本公积金转增个人股本是否征收个人所得税的问题作出明确法规。