下载文档原格式
中国证券业协会、中国期货业协会关于发布《证券期货经营机构信息技术治理工作指引(试行)》的通知文章属性•【制定机关】中国证券业协会,中国期货业协会•【公布日期】2008.09.03•【文号】•【施行日期】2008.09.03•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券,期货正文中国证券业协会、中国期货业协会关于发布《证券期货经营机构信息技术治理工作指引(试行)》的通知各证券公司、基金管理公司、期货经纪公司：为加强证券期货经营机构信息技术管理与规范，完善各机构的治理结构，提高证券期货经营机构信息技术（简称IT）治理水平，保障信息系统安全运行。
中国证券业协会和中国期货业协会联合制定了《证券期货经营机构信息技术治理工作指引（试行）》，经向中国证监会备案后，予以发布。
现就有关事项通知如下：一、各证券期货经营机构应充分重视《指引》发布实施的重要性，认真学习掌握《指引》的指导精神和相关要求。
IT 治理是公司治理的重要组成部分，是证券期货行业信息系统的基础性建设，其主要目的是解决在高度信息化的时代，如何将企业的IT 资产转化为企业的重要战略资产，通过设计和实施IT 决策权系统，妥善处理好企业的IT 决策内容、IT 决策部门和责任人以及如何制定和监控这些IT 决策的问题。
IT 能力是证券期货经营机构的核心竞争力之一，有效的IT 治理可以持续巩固和提升IT 能力。
各证券期货经营机构应通过IT 治理工作，增强驾驭IT 的能力，合理利用IT 资源，有效管理IT 风险，确保信息系统的建设和运行安全、高效、稳定。
二、各证券期货经营机构应结合本单位的实际情况，制定落实《指引》的工作方案。
按照《指引》的要求，建立并完善公司IT 治理组织、相关制度和工作机制，检查单位在IT 原则、IT 架构、IT 基础设施、IT 应用和IT 投入5 个方面的工作情况，查找问题和不足，并制定改进措施。
通过落实《指引》工作，推进和加强信息技术管理与规范，切实提高信息技术建设和安全运维、管理水平。
中国期货业协会关于发布《公司法》修订解析网络课
程的通知
文章属性
•【制定机关】中国期货业协会
•【公布日期】2024.08.28
•【文号】
•【施行日期】2024.08.28
•【效力等级】行业规定
•【时效性】现行有效
•【主题分类】期货
正文
关于发布《公司法》修订解析网络课程的通知
各会员单位：
为进一步提升会员单位和从业人员的法律意识，深入学习贯彻《公司法》，提高期货经营机构合规水平，协会将6月27日举办的《公司法》修订解析直播培训的课程转点播，已于近期在协会网络培训平台以点播课程形式上线发布，具体发布情况如下：
一、课程内容
课程共1门共计2.5学时，课程列表如下：
二、培训对象
该网络课程面向期货公司及其风险管理公司、资产管理公司等会员单位的相关人员。
三、观看方式
通过PC端浏览器方式，登录协会网上后续培训平台，搜索相应的课程名称即
可收看学习。
网络培训平台地址：。
四、课程收费标准
课程收费参照2024年1月起调整的《中国期货业协会培训收费标准》执行。
特此通知。
中国期货业协会
2024年8月28日。
上海证券交易所关于发布《上市公司与私募基金合作投资事项信息披露业务指引》的通知文章属性•【制定机关】上海证券交易所•【公布日期】2015.09.11•【文号】上证发〔2015〕76号•【施行日期】2015.09.11•【效力等级】行业规定•【时效性】失效•【主题分类】证券正文上海证券交易所关于发布《上市公司与私募基金合作投资事项信息披露业务指引》的通知上证发〔2015〕76号各市场参与人：为规范上市公司与私募基金合作投资事项的信息披露行为，提高信息披露的针对性和有效性，根据《上海证券交易所股票上市规则》等规定，上海证券交易所制定了《上市公司与私募基金合作投资事项信息披露业务指引》，现予发布，并自发布之日起施行。
特此通知。
附件：上市公司与私募基金合作投资事项信息披露业务指引上海证券交易所二○一五年九月十一日附件上市公司与私募基金合作投资事项信息披露业务指引第一章一般规定第一条为了规范上市公司与私募基金合作投资事项的信息披露行为，维护证券市场秩序，保护中小投资者的合法权益，根据《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）等有关规定，制定本指引。
第二条本指引所称私募基金，是指以非公开方式向投资者募集资金设立的投资基金，包括资产由基金管理人或者普通合伙人管理的以投资活动为目的设立的公司或者合伙企业。
第三条上市公司与私募基金发生下述合作投资事项之一的，除按照《股票上市规则》等相关规定履行信息披露义务外，还应当遵守本指引的规定：（一）上市公司与私募基金共同设立并购基金或产业基金等投资基金（以下简称“投资基金”）；（二）上市公司认购私募基金发起设立的投资基金份额；（三）上市公司与私募基金签订业务咨询、财务顾问或市值管理服务等合作协议（以下简称“合作协议”）；（四）私募基金投资上市公司，直接或间接持有上市公司股份比例达到5%以上；（五）本所规定的其他合作投资事项。
第四条上市公司与私募基金发生合作投资事项，应当真实、准确、完整地披露投资协议或合作协议的主要条款，充分披露私募基金等相关主体与上市公司是否存在关联关系及其他利益关系，并按照规定披露相关权益变动事项。
中国证券监督管理委员会关于印发《＜期货经纪合同＞指引》和《期货交易风险说明书》的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】1999.12.21•【文号】证监期货字[1999]21号•【施行日期】1999.12.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】期货正文*注：本篇法规已被《中国证券监督管理委员会公告[2008]16号－－关于废止部分证券期货规章的决定(第七批)》（发布日期：2008年4月24日实施日期：2008年4月24日）废止关于印发《＜期货经纪合同＞指引》和《期货交易风险说明书》的通知（１９９９年１２月２１日证监期货字〔１９９９〕２１号）各期货经纪公司：为了规范期货经纪行为，根据《期货交易管理暂行条例》和《期货经纪公司管理办法》的规定，我会制定了《＜期货经纪合同＞指引》和《＜期货交易风险说明书＞》，现印发给你们，请遵照执行。
现就有关事项通知如下：一、《＜期货经纪合同＞指引》是《期货经纪合同》的指导性文本。
各期货经纪公司要根据本指引重新制定《期货经纪合同》文本，并报所在地中国证监会派出机构审查。
二、《期货交易风险说明书》的格式和内容由中国证监会统一制定。
各期货经纪公司要根据本说明书的内容和格式印制《期货交易风险说明书》，并据此向客户说明风险。
三、中国证监会各派出机构要加强对《期货经纪合同》的审核和管理，检查督促各期货经纪公司严格按照《期货经纪公司管理办法》规范开户行为，切实保障投资者利益。
附件：期货交易风险说明书市场风险莫测务请谨慎从事尊敬的客户：根据中国证监会的规定，现向您提供本《期货交易风险说明书》。
进行期货交易风险相当大，可能发生巨额损失，损失的总额可能超过您存放在期货经纪公司的全部初始保证金以及追加保证金。
因此，您必须认真考虑自己的经济能力是否适合进行期货交易。
考虑是否进行期货交易时，您应当明确以下几点：一、您在期货市场进行交易，假如市场走势对您不利时，期货经纪公司会按照期货经纪合同约定的时间和方式通知您追加保证金，以使您能继续持有未平仓合约。
中国期货业协会关于发布实施《期货经营机构投资者适当性管理实施指引（试行）》的通知文章属性•【制定机关】中国期货业协会•【公布日期】2017.06.28•【文号】中期协字〔2017〕60号•【施行日期】2017.07.01•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】期货正文关于发布实施《期货经营机构投资者适当性管理实施指引（试行）》的通知中期协字〔2017〕60号各会员单位：为加强投资者保护，进一步完善期货行业自律规则体系，引导期货经营机构开展投资者适当性管理，根据中国证监会《证券期货投资者适当性管理办法》（以下简称《办法》）的要求，中国期货业协会（以下简称“协会”）制定了《期货经营机构投资者适当性管理实施指引（试行）》（以下简称《指引》）。
该自律规则经第四届理事会第十四次会议(临时)审议通过，现予发布，并就相关事项通知如下：一、《指引》立足于行业实践，充分吸收了行业和监管部门的合理建议，对行业履行适当性义务作程序上的引导。
期货经营机构应当高度重视适当性管理工作，按照《办法》和《指引》要求建立健全适当性管理制度，实施过程中稳步采取措施，不断总结经验，进一步完善适当性管理工作。
考虑到期货经营机构在业务性质、服务能力、管理水平、内控机制等方面存在差异，各期货经营机构在实施过程中可以《指引》为参考，结合自身实际进一步细化和完善相关程序、方法、标准和流程，切实履行好适当性义务。
二、各期货经营机构应当加强制度建设、人员配备和技术准备。
期货经营机构在本《指引》实施之日起六个月内，完成适当性管理技术系统的改造升级。
三、现有投资者参与期货交易按原有制度安排进行，实行区别对待，“新老划断”。
具体的做法是：期货经营机构向新客户销售产品或者提供服务、向老客户销售（提供）高于原有风险等级的产品或服务，需要按照《办法》和《指引》要求执行；向老客户销售（提供）不高于原有风险等级的产品或服务时，可继续进行，不受影响。
期货公司管帐科目设置及核算指引一、主要管帐科目二、管帐科目使用说明期货包管金存款一、本科目核算期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的钱币包管金以及期货公司存入期货包管金账户的款项。
二、本科目可按银行存款账户进行明细核算。
三、期货包管金存款的主要账务处理惩罚。
（一）期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的钱币包管金时，按缴存的钱币包管金金额，借记本科目，贷记“应付钱币包管金”科目。
期货公司向客户或分级结算制度下全面结算会员向非结算会员划出钱币包管金时，按划出的钱币包管金金额，借记“应付钱币包管金”科目，贷记本科目。
（二）期货公司向期货包管金账户存入资金时，按存入的资金金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
期货公司从期货包管金账户划回资金时，按划回的资金金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反应期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的钱币包管金金额以及存入期货包管金账户的款项。
应收钱币包管金一、本科目核算期货公司向期货结算机构（指期货生意业务所或分级结算制度下的特别结算会员和全面结算会员，下同）划出的钱币包管金，以及期货业务盈利形成的钱币包管金。
二、本科目可定期货结算机构进行明细核算。
三、应收钱币包管金的主要账务处理惩罚。
（一）期货公司向期货结算机构划出钱币包管金时，按划出的钱币包管金金额，借记本科目，贷记“期货包管金存款”科目。
期货公司从期货结算机构划回钱币包管金时，按划回的钱币包管金金额，借记“期货包管金存款”科目，贷记本科目。
（二）期货公司收到期货结算机构划回的钱币包管金利息时，按划回的利息金额，借记本科目，贷记“利息收入”科目。
（三）客户或非结算会员期货合约实现盈利时，期货公司按结算票据列明的盈利金额，借记本科目，贷记“应付钱币包管金”科目。
客户或非结算会员期货合约产生亏损时，期货公司定期货结算机构结算票据列明的亏损金额，借记“应付钱币包管金”科目，贷记本科目。
中国期货业协会关于发布《期货投资咨询服务合同指引》的通知文章属性•【制定机关】中国期货业协会•【公布日期】2011.08.16•【文号】中期协字[2011]77号•【施行日期】2011.08.16•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】期货正文中国期货业协会关于发布《期货投资咨询服务合同指引》的通知（中期协字〔2011〕77号）各期货公司：为了配合期货投资咨询业务的顺利推出，中国期货业协会（以下简称协会）按照《期货公司期货投资咨询业务试行办法》的有关规定，制定了《期货投资咨询服务合同指引》（以下简称《指引》），内容包括《期货投资咨询风险揭示书》、《期货投资咨询客户须知》、《期货公司期货投资咨询合同必备条款》等三份文件。
现予发布，自发布之日起施行。
现将有关事项通知如下：一、《指引》依据法律、行政法规和中国证监会有关规定制定，对风险揭示书、客户须知、合同所应具备的基本内容提出了总体性要求。
期货公司制定的期货投资咨询合同文本应当包括《指引》所规定的内容。
二、《指引》仅是原则性的规定，期货公司在制定期货投资咨询合同文本时，应当按照法律、行政法规和中国证监会的有关规定，结合本公司实际情况，对《指引》内容进行必要的补充和完善，但不得与《指引》相抵触。
期货公司制定的期货投资咨询合同文本不需报送协会审查或备案。
三、期货公司制定的风险揭示书应当要求客户抄写规定的内容并签章确认，客户须知应当要求客户签章确认。
特此通知。
附件：期货投资咨询服务合同指引中国期货业协会二○一一年八月十六日附件1期货投资咨询风险揭示书市场风险莫测务请谨慎从事尊敬的客户：根据中国证监会的规定，现向您提供本《期货投资咨询风险揭示书》。
一、期货公司以勤勉尽责的原则为您提供风险管理顾问服务，协助您建立风险控制体系，设计风险管理解决方案，提高风险防范能力。
但您应当了解由于未来的不确定性，风险管理顾问服务不能完全消除您面临的风险，您必须自行承担经营管理和投资带来的相关风险。
财政部关于印发《企业商品期货业务会计处理暂行规定》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1997.10.24•【文号】财会字[1997]51号•【施行日期】1997.10.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计,期货正文财政部关于印发《企业商品期货业务会计处理暂行规定》的通知（财会字〔１９９７〕５１号国务院有关主管部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了规范企业商品期货交易的会计核算，维护商品期货市场的秩序，促进商品期货市场的健康发展，我们制定了《企业商品期货业务会计处理暂行规定》，现予以印发，请遵照执行。
执行中有何问题，请随时向我部反映。
附件：企业商品期货业务会计处理暂行规定中华人民共和国财政部一九九七年十月二十四日附件：企业商品期货业务会计处理暂行规定为了规范企业商品期货业务的会计核算，现对有关会计处理规定如下：一、会计科目企业在开展商品期货业务时，应在现行会计制度的基础上增设以下会计科目：１、“期货保证金”科目，核算企业向期货交易所或期货经纪机构划出或追加的用于办理期货业务的保证金。
２、“期货损益”科目，核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动损益。
３、在“长期投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目，核算企业为取得会员资格而以交纳会员资格费的形式对期货交易所的投资。
４、“应收度位费”科目，核算企业为取得基本席位之外的席位而交纳的席位占用费。
５、在“其他应付款”科目中设置“质押保证金”明细科目，核算企业用质押品换取的期货保证金。
６、在“管理费用”科目中设置“期货年会费”明细科目，核算有会员资格的企业向期货交易所交纳的年会费。
二、帐务处理（一）期货投资和交纳席位占用费企业为取得期货交易所会员资格而交纳会员资格费，应按实际支付的款项，借记“长期投资－－期货会员资格投资”科目，贷记“银行存款”科目。
企业申请退会、转让或被取消会员资格，应按实际收到的转让收入或期货交易所实际退还的会员资格费，借记“银行存款”科目，按期货会员资格投资的帐面价值，贷记“长期投资－－期货会员资格投资”科目，按其差额，借（或贷）记“期货损益”科目。
中国证券监督管理委员会关于发布《关于前次募集资金使用情况报告的规定》的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2007.12.26•【文号】证监发行字[2007]500号•【施行日期】2007.12.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会关于发布《关于前次募集资金使用情况报告的规定》的通知（证监发行字[2007] 500号）各上市公司，各保荐机构，各具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所：为规范上市公司前次募集资金使用情况报告的编制行为，根据《上市公司证券发行管理办法》（证监会令第30号），我会制定了《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，现予发布，自发布之日起实施。
原《前次募集资金使用情况专项报告指引》（2001年4月10日证监公司字[2001]42号）同时废止。
中国证券监督管理委员会二○○七年十二月二十六日关于前次募集资金使用情况报告的规定第一条为规范上市公司前次募集资金使用情况报告的编制行为，保护投资者的合法权益，根据《上市公司证券发行管理办法》（证监会令第30号），制定本规定。
第二条上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次（境内或境外）募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。
董事会应保证前次募集资金使用情况报告的内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第三条前次募集资金使用情况报告在提请股东大会批准前应由具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的相关规定出具鉴证报告。
注册会计师应当以积极方式对前次募集资金使用情况报告是否已经按照本规定编制以及是否如实反映了上市公司前次募集资金使用情况发表鉴证意见。
上海期货交易所关于发布《上海期货交易所集团交割业务管理办法》的公告文章属性•【制定机关】上海期货交易所•【公布日期】2024.05.13•【文号】上海期货交易所公告〔2024〕69号•【施行日期】2024.05.13•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】期货正文上海期货交易所公告〔2024〕69号关于发布《上海期货交易所集团交割业务管理办法》的公告《上海期货交易所集团交割业务管理办法》经上海期货交易所理事会审议通过，并已报告中国证监会，现予以发布，自2024年5月13日起实施。
英文文本见官方英文网站，仅供参考。
如与中文文本不一致，以中文文本为准。
附件：《上海期货交易所集团交割业务管理办法》上海期货交易所2024年5月13日附件上海期货交易所集团交割业务管理办法第一章总则第一条为了规范上海期货交易所（以下简称交易所）集团交割业务，便利市场各方参与期货交割业务及相关活动，根据《上海期货交易所交易规则》《上海期货交易所交割细则》等业务规则，制定本办法。
第二条一个或者多个交割库及其联合方，通过集团化管理、运营和合作，经交易所批准，可以为某期货商品提供标准仓单等集团交割业务、异地提货等集团交收业务。
承担集团管理职能的机构（以下简称集团交割中心）负责对加入集团的成员进行监督管理，确保集团所有成员遵守交易所规定。
集团成员不能向标准仓单持有人交付符合期货合约要求的货物的，集团交割中心承担全部责任。
第三条根据资质能力和业务范围，集团成员包括仓库、厂库等交割库和交收库等。
仓库和厂库可以签发标准仓单并为客户办理交割业务；交收库不能签发标准仓单，可以开展商品交收业务。
第二章资格条件第四条集团交割中心应当符合以下条件：（一）具有独立的法人资格。
（二）设立运营满两年。
（三）财务状况良好，具有较强的抗风险能力，注册资本和净资产均不得低于人民币1亿元或者等值外币。
（四）具有良好的商业信誉，近3年（成立不满三年的，自成立时开始，下同）内无严重违法行为记录。
期货公司会计科目设置及核算指引一、主要会计科目二、会计科目使用说明期货保证金存款一、本科目核算期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的货币保证金以及期货公司存入期货保证金账户的款项。
二、本科目可按银行存款账户进行明细核算。
三、期货保证金存款的主要账务处理。
（一）期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的货币保证金时，按缴存的货币保证金金额，借记本科目，贷记“应付货币保证金”科目。
期货公司向客户或分级结算制度下全面结算会员向非结算会员划出货币保证金时，按划出的货币保证金金额，借记“应付货币保证金”科目，贷记本科目。
（二）期货公司向期货保证金账户存入资金时，按存入的资金金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
期货公司从期货保证金账户划回资金时，按划回的资金金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的货币保证金金额以及存入期货保证金账户的款项。
应收货币保证金一、本科目核算期货公司向期货结算机构（指期货交易所或分级结算制度下的特别结算会员和全面结算会员，下同）划出的货币保证金，以及期货业务盈利形成的货币保证金。
二、本科目可按期货结算机构进行明细核算。
三、应收货币保证金的主要账务处理。
（一）期货公司向期货结算机构划出货币保证金时，按划出的货币保证金金额，借记本科目，贷记“期货保证金存款”科目。
期货公司从期货结算机构划回货币保证金时，按划回的货币保证金金额，借记“期货保证金存款”科目，贷记本科目。
（二）期货公司收到期货结算机构划回的货币保证金利息时，按划回的利息金额，借记本科目，贷记“利息收入”科目。
（三）客户或非结算会员期货合约实现盈利时，期货公司按结算单据列明的盈利金额，借记本科目，贷记“应付货币保证金”科目。
客户或非结算会员期货合约发生亏损时，期货公司按期货结算机构结算单据列明的亏损金额，借记“应付货币保证金”科目，贷记本科目。
（四）期货公司代理买方客户进行期货实物交割的，按支付的交割货款金额（商品期货实物交割的金额含增值税额，下同），借记“应付货币保证金”科目，贷记本科目。
期货公司代理卖方客户进行期货实物交割的，按收到的交割货款金额，借记本科目，贷记“应付货币保证金”科目。
（五）期货公司向期货结算机构支付代收的手续费时，按划转的手续费金额，借记“应付手续费”科目，贷记本科目。
（六）期货公司收到期货结算机构返还的手续费时，按收到返还的手续费金额，借记本科目，贷记“手续费收入”科目。
（七）期货公司向期货结算机构交纳杂项费用时，按支付的有关费用金额，借记“业务及管理费”科目，贷记“银行存款”、本科目等科目。
四、本科目期末借方余额，反映期货公司从期货结算机构尚未收回的货币保证金金额。
应收质押保证金一、本科目核算期货公司代客户向期货交易所办理有价证券充抵保证金业务形成的可用于期货交易的保证金。
二、本科目可按期货结算机构进行明细核算。
三、应收质押保证金的主要账务处理。
（一)全员结算制度下，期货公司代客户向期货交易所办理有价证券充抵保证金业务的，应当分别情况进行会计处理：1．客户委托期货公司向期货交易所提交有价证券办理充抵保证金业务时，期货公司按期货交易所核定的充抵保证金金额，借记本科目，贷记“应付质押保证金”科目。
2．有价证券价值发生增减变化，期货交易所相应调整核定的充抵保证金金额时，期货公司按调整增加数，借记本科目，贷记“应付质押保证金”科目；按调整减少数，借记“应付质押保证金”科目，贷记本科目。
3．期货交易所将有价证券退还给客户时，期货公司按期货交易所核定的充抵保证金金额，借记“应付质押保证金”科目，贷记本科目。
4．客户到期不能及时追加保证金，期货交易所处置有价证券时，期货公司按期货交易所核定的充抵保证金金额，借记“应付质押保证金”科目，贷记本科目。
按处置有价证券所得款项金额，借记“应收货币保证金”科目，贷记“应付货币保证金”科目。
（二）分级结算制度下，全面结算会员和交易结算会员代客户直接向期货交易所办理有价证券充抵保证金业务的，会计处理参照前述（一）的规定。
非结算会员代客户向期货交易所办理有价证券充抵保证金业务的，应当分别情况进行处理：1．非结算会员代客户通过特别结算会员或全面结算会员向期货交易所申请办理有价证券充抵保证金业务时，非结算会员按期货交易所核定的充抵保证金金额，借记本科目（特别结算会员或全面结算会员），贷记“应付质押保证金”科目。
全面结算会员按期货交易所核定的充抵保证金金额，借记本科目（期货交易所），贷记“应付质押保证金”科目。
2．有价证券价值发生增减变化，期货交易所相应调整核定的充抵保证金金额时，非结算会员按调整增加数，借记本科目（特别结算会员或全面结算会员），贷记“应付质押保证金”科目；按调整减少数，借记“应付质押保证金”科目，贷记本科目（特别结算会员或全面结算会员）。
3．期货交易所将有价证券退还给客户时，非结算会员按期货交易所核定的充抵保证金金额，借记“应付质押保证金”科目，贷记本科目（特别结算会员或全面结算会员）。
全面结算会员按期货交易所核定的充抵保证金金额，借记“应付质押保证金（非结算会员）”科目，贷记本科目（期货交易所）。
4．客户到期不能及时追加保证金，期货交易所处置有价证券时，非结算会员按期货交易所核定的充抵保证金额，借记“应付质押保证金”科目，贷记本科目（特别结算会员或全面结算会员）。
按处置有价证券所得款项金额，借记“应收货币保证金（特别结算会员或全面结算会员）”科目，贷记“应付货币保证金”科目。
全面结算会员按期货交易所核定的充抵保证金金额，借记“应付质押保证金”科目，贷记本科目（期货交易所）。
按处置有价证券所得款项金额，借记“应收货币保证金”科目，贷记“应付货币保证金（非结算会员）”科目。
四、本科目期末借方余额，反映期货公司尚未收回的有价证券充抵保证金业务形成的可用于期货交易的保证金。
应收结算担保金一、本科目核算分级结算制度下结算会员（包括全面结算会员和交易结算会员，下同）按照规定向期货交易所缴纳的结算担保金。
二、本科目可按期货交易所进行明细核算。
三、应收结算担保金的主要账务处理。
（一）结算会员向期货交易所划出结算担保金时，按划出的结算担保金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
结算会员从期货交易所划回结算担保金时，按划回的结算担保金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
结算会员收到期货交易所划回的结算担保金利息时，按期货交易所划回的利息金额，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
（二）结算会员的结算担保金被期货交易所动用抵御其他违约会员的风险时，结算会员按期货交易所分摊的金额，借记“其他应收款”，贷记本科目；同时结算会员应按向期货交易所追加的结算担保金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
期货交易所向违约会员追索成功后，结算会员按收回金额中应享有的份额，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
被动用的结算担保金最终确定无法收回时，结算会员应按确定无法收回的金额，借记“业务及管理费”，贷记“其他应收款”科目。
（三）结算会员划回多余的结算担保金，按划回的结算担保金额，借记“银行存款”，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映结算会员尚未从期货交易所收回的结算担保金额。
应收风险损失款一、本科目核算期货公司为客户垫付尚未收回的风险损失款。
二、本科目可按客户进行明细核算。
三、应收风险损失款的主要账务处理。
（一）期货公司代客户向期货结算机构垫付罚款时，按垫付的罚款金额，借记本科目，贷记“应收货币保证金”科目。
期货公司从客户货币保证金中划回垫付的罚款支出时，按划回的罚款金额，借“应付货币保证金”科目，贷记本科目。
（二）客户因自身原因造成的风险损失，按客户货币保证金余额，借记“应付货币保证金”科目，按期货公司代为垫付的款项金额，借记本科目，贷记“应收货币保证金”科目。
（三）客户期货业务发生穿仓时，期货公司应首先全额冲销客户的保证金，在客户以货币保证金交易的情况下，按冲销的保证金金额，借记“应付货币保证金”科目，贷记“应收货币保证金”科目；在客户以质押保证金交易的情况下，借记“应付质押保证金”科目，贷记“应收质押保证金”科目；按期货公司代为垫付的款项金额，借记本科目，贷记“应收货币保证金”、“银行存款”等科目。
（四）期货公司向客户收回垫付的风险损失款时，按收回垫付的风险损失款金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
期货公司按规定核销难以收回垫付的风险损失款时，按核销的风险损失款金额，借记“期货风险准备金”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映期货公司为客户垫付尚未收回的风险损失款。
应收佣金一、本科目核算期货公司应收取的与其经营活动相关的佣金。
二、本科目可按佣金支付对象进行明细核算。
三、应收佣金的主要账务处理。
（一）期货公司确认佣金收入的当期，按应收取的佣金金额，借记本科目，贷记“佣金收入”科目。
（二）实际收到佣金时，按收到的佣金金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映期货公司应收取的与其经营活动相关的佣金款项。
期货会员资格投资一、本科目核算期货公司为取得会员制期货交易所会员资格以交纳会员资格费形式对期货交易所的投资。
二、本科目可按期货交易所进行明细核算。
三、期货会员资格投资的主要账务处理。
(一)期货公司为取得会员制期货交易所会员资格交纳会员资格费时，按交纳的会员资格费金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
(二)期货公司转让或被取消上述会员资格，按收到的转让款项或期货交易所实际退还的会员资格费金额，借记“银行存款”科目，按期货公司会员资格投资的账面价值，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映期货公司对会员制期货交易所的会员资格投资。
应付货币保证金一、本科目核算期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的货币保证金，以及期货业务盈利形成的货币保证金。
二、本科目可按客户或分级结算制度下非结算会员进行明细核算。
三、应付货币保证金的主要账务处理。
（一）期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员划入的货币保证金时，按划入的货币保证金金额，借记“期货保证金存款”科目，贷记本科目。
期货公司向客户或分级结算制度下全面结算会员向非结算会员划出货币保证金时，按划出的货币保证金金额，借记本科目，贷记“期货保证金存款”科目。
（二）客户期货合约实现盈利时，期货公司按期货结算机构结算单据列明的盈利金额，借记“应收货币保证金”科目，贷记本科目。
客户期货合约发生亏损时，期货公司按期货结算机构结算单据列明的亏损金额，借记本科目，贷记“应收货币保证金”科目。
