2015年全面预算总结

2015年财政局国库支付中心工作要点2015年，国库支付中心将紧密围绕局中心工作，全面贯彻落实局党组工作部署，按照十八届三中全会提出的财政管理改革目标要求，以及上级财政部门关于进一步推进地方国库集中收付制度改革指导意见的总体要求，继续深化完善区级国库集中支付改革，巩固强化集中支付执行管理基础，规范改进财政资金集中支付管理，健全扩展预算动态执行监控、公务卡制度改革等制度，全面提升中心干部队伍服务效能，确保财政资金支付高效、安全、规范，推进国库集中支付管理科学化、精细化、规范化。

一、继续深化完善国库集中支付改革1.健全完善集中支付制度。

围绕贯彻落实中央八项规定和厉行节约反对浪费等制度要求，认真查找国库集中支付管理薄弱点，研究改进国库集中支付事项审核衔接程序。

修订完善国库集中支付动态监控管理办法。

配合国库科调整改进预算单位往来资金国库集中支付管理流程。

2.推进集中支付配套改革。

严格执行公务卡强制结算目录，加强公务卡使用情况监控。

配合国库科进一步优化公务卡执行环境，促进公务支出更透明；完善跨行办理公务卡业务，研究非代理银行办理公务卡问题，督促代理银行加强公务卡支持系统建设，为预算单位提供优质服务。

协调有关方面加大区内POS机具布设力度，提高商户受理意愿，为公务卡制度实施创造更好的外部条件。

配合相关科室加强政府采购预算执行管理，规范政府采购行为。

3.规范完善财政专项资金支付。

加强与相关业务科配合，建立健全财政专户（专项）资金国库集中支付管理审核规程，做到财政资金高效支付的同时，确保财政资金安全。

4.完善预算执行动态监控机制。

进一步强化财政预算执行动态监控管理。

修改完善动态监控管理办法，夯实日常监控基础工作，提高监控的实时性和全面性。

加大对会议费、出国费、接待费、购车经费支付使用的监控，从预算执行管理环节保证区委政府有关决策落实到位。

适应预算执行细化管理要求，依托动态监控系统，加强数据统计和信息分析，建立多层次的动态监控报告制度，动态反映国库集中支付问题和态势。

2014年财务年终工作总结及2015年财务工作计划财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。

站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。

在XX年做了大量细致的工作：一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。

财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。

从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施ERP软件为契机，规范各项财务基础工作用在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。

对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。

如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。

在8月初正式运行ERP系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。

目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。

管理会计——全面预算管理（一）主讲老师佟志强第一节预算管理概述一、预算的含义与作用（一）预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。

预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。

（二）预算的作用主要表现在以下三个方面：1．预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。

2．预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。

3．预算可以作为业绩考核的标准。

二、全面预算的基本体系全面预算的基本体系，是指以本企业的经营目标为出发点，通过市场需求的研究和预测，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算，最后编制预计财务报表的一种预算体系。

全面预算的基本内容主要由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。

其基本体系的具体内容如下图所示：（一）业务预算业务预算是基础，主要包括与企业日常经营活动直接相关的经营业务的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。

其中销售预算又是业务预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算并考虑所需要的销售费用。

编制生产预算时，除要考虑计划销售量以外，还需要考虑现有存货和期末存货。

根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算，产品成本预算是有关预算的汇总。

（二）专门决策预算专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。

专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。

主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。

（三）财务预算财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。

财政国库工作总结个人范文大全财政部国库司是中华人民共和国财政部下设机构，扩大上级补助下级专项资金国库集中支付试点上级补助下级专项资金纳入国库集中支付改革范围是进一步深化改革的必然要求，今天店铺给大家找来了财政国库工作总结，希望能够帮助到大家。

财政国库工作总结篇一20__年，在局党组的正确领导和省厅国库处的大力支持下，在相关科室的鼎立协助和有关部门的紧密配合下，同心协力，负重奋进，科内各项工作在严竣的形势下取得了一定成绩。

现将一年来工作总结如下：一、全力以赴，千方百计实现收入任务全面完成组织收入是财政部门的一项核心工作，也是我们着力抓的一项中心工作。

20__年在市内重点税源大户上缴财政收入大幅减收以及下岗职工再就业等政策性减收和特大涝灾、旱灾等诸多不利因素影响下，我科把完成和超额完成财政收入任务作为第一工作目标，以组织收入为工作的中心，以均衡入库为重点，以提高收入质量为核心，咬定全年目标不动摇，积极应对，迎难而上，做了大量扎实而有效的工作。

归结起来主要有：1、进一步完善收入增长考核办法。

年初，对县市2015年财税收入完成情况进行了认真细致的核对、算账，兑现了各县市215财税目标奖励，并结合近几年来市政府对县市财税收入考核情况，修改、完善了《2015年财税收入增长考核奖励办法》，并及时按考核办法进行了核对、算账和奖励兑现，调动了各级各部门组织收入的积极性。

2、进一步加强税务、金库等部门的协作与联系。

逐步建立了信息相互沟通、数据相互交流、情况相互通报的工作机制，随时掌握税收入库动态，及时协调征管中存在的问题，疏通税款流通渠道，实现税收“颗粒归仓”，为全年任务的完成奠定了坚实基础。

3、进一步加大重点税源的督查和催缴。

针对税源严重下滑、本级收入大幅短收的情况，我科多次随有关领导深入公司以及国税、地税进行调研，与他们一起分析研究税收入库形势，及时掌握企业产销动态，积极帮助协调企业缴税中存在的具体问题。

同时，我们还加大了对主体税种和县市税收入库的督查、监控和催缴力度。

第1篇随着我国经济的快速发展，地方政府债务规模逐年攀升。

为了防范和化解地方政府债务风险，促进经济持续健康发展，我国在2015年启动了债务置换工作。

本文将从背景、过程和影响三个方面对2015年债务置换进行梳理和分析。

一、背景1. 地方政府债务规模过大近年来，我国地方政府债务规模不断攀升，其中隐性债务占比较高。

为了弥补财政赤字和基础设施建设投入，地方政府通过多种渠道举债，导致债务规模不断扩大。

根据财政部公布的数据，截至2014年末，我国地方政府债务余额已超过20万亿元。

2. 隐性债务风险凸显在地方政府债务中，隐性债务占比较高，主要包括地方政府融资平台债务、城投债等。

这些债务通常由地方政府通过违规手段融资，风险较高。

一旦出现违约，将对金融市场和实体经济产生严重影响。

3. 防范和化解债务风险为防范和化解地方政府债务风险，我国政府高度重视债务置换工作。

通过债务置换，可以降低地方政府债务成本，优化债务结构，提高债务透明度，从而有效防范和化解债务风险。

二、过程1. 政策出台2015年3月，国务院发布《关于进一步规范地方政府债务管理的意见》，明确提出要推进地方政府债务置换工作。

随后，财政部等部门陆续出台了一系列政策文件，明确了债务置换的范围、条件、程序等。

2. 置换范围和条件债务置换的范围主要包括地方政府融资平台债务、城投债等隐性债务。

置换条件包括：债务期限较长、利率较高、还款压力较大等。

3. 置换程序债务置换程序主要包括以下步骤：（1）地方政府向财政部提出债务置换申请；（2）财政部审核债务置换申请，确定置换规模和期限；（3）地方政府与金融机构签订债务置换协议；（4）金融机构将原有债务转换为地方政府债券。

4. 置换规模和期限2015年，我国债务置换规模约为1.6万亿元，置换期限为3-5年。

此后，债务置换规模逐年扩大，2016年达到2.6万亿元，2017年达到3.5万亿元。

三、影响1. 降低债务成本债务置换降低了地方政府债务成本，有利于优化债务结构。

学习新预算法心得体会【篇一：新预算法心得体会】新预算法心得体会之新预算法的七大亮点2014年8月31日，十二届全国人大常委会第十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国预算法〉的决定》（以下简称《决定》），并重新颁布修订后的预算法，《决定》自2015年1月1日起施行。

历经四次审议，预算法在出台20年后，终于完成了首次修改。

新预算法比较好地总结了20年来的实践经验和创新，全面贯彻了党的十八大和十八届三中全会精神，比较好地回应了各级人大代表的要求及社会各界的关切，并与此前中央批准的财税体制改革总体方案相衔接，确保新预算法的顺利贯彻执行。

与原预算法相比，新预算法在立法宗旨、全口径预决算、地方政府债务、转移支付、预算公开方面取得重大突破并进行了诸多创新，在预决算编制、审查和批准、执行和调整、监督和法律责任方面也有许多完善。

主要可以概括为以下五个亮点：（一）匡正立法宗旨，极大提高新预算法的地位和作用原法规定，为了强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，加强国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展，根据宪法，制定本法。

新预算法第一条规定，为了规范政府收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展，根据宪法，制定本法。

1、新预算法将原法“强化预算的分配和监督职能”修改为“规范政府收支行为，强化预算约束”，将原法“健全国家对预算的管理”修改为“加强对预算的管理和监督”，预算法从过去的政府管理法转变为规范政府法、管理政府法，从过去的“帮助政府管钱袋子”转变为“规范政府钱袋子”，政府以前仅仅是管理监督的主体，而现在同时也是被管理、被监督的对象。

2、我国财政改革秉承公共财政的理念，在财政功能上，处理好政府与市场的关系，财政的作用“不越位”、“不缺位”。

新预算法删除“加强国家宏观调控”的规定，正是体现了财政的“二不”功能，充分发挥市场对资源配置的决定性作用，真正让预算为我国经济社会的健康发展保驾护航。

浅议企业全面预算管理存在的问题及对策王雪英摘要：近年来，随着我国社会主义市场经济的迅速发展与市场经济体系的不断完善，企业作为市场行为主体，面临着形势越来越复杂、竞争越来越激烈的资本市场环境。

企业为了满足其提高自身市场综合竞争能力的需求，全面预算管理的作用与意义便逐渐凸显出来，并且已经发展成为现代化企业不可忽视的重要管理模式。

基于全面预算管理的必要性，分析我国企业的现状与推行全面预算管理存在的问题，有助于更加深入地理解全面预算管理的运行机制，进而有针对性的提出完善全面预算管理体系的相应对策。

关键词：全面预算管理；问题；对策一、引言随着经济全球化的不断推進和“互联网+”时代的快速发展，现代企业为了应对市场的变化与需求，增强综合竞争能力、完善运行管理机制、提高经营业绩水平以及实现企业价值最大化的目标，逐渐引入了全面预算管理这样一种全方位、科学化、高效率的经营管理控制方法，以促进各项资源的合理优化配置，协调组织各项生产经营活动的顺利开展，有利于为企业管理决策方案提供战略支撑，从而完成预定的经营管理目标。

企业作为重要的资本市场行为主体，其预算管理模式向着完善的全面预算管理体系改进是顺应时代的产物，市场经济的日益发展以及企业自身的规模发展要求现代企业不断提高其管理水平和经营效益，在这个过程中，企业需要综合考虑预算、成本、收益等各种问题，以寻求最佳的业务经营模式和战略发展方向。

近年来，铁路建设投资有限公司也充分认识到全面预算管理的重要作用，改变了以前粗放的经营管理方法，推行上下结合、全面参与的预算管理模式，有助于企业进一步强化内部管控，提高运行效率和经济效益。

但是，我国企业全面预算管理的推行仍然存在很多问题值得我们去探讨，结合现代企业制度以及实施全面预算管理的现状找寻适用于企业发展的预算管理方法，对于企业的可持续发展具有非常积极的促进作用。

二、全面预算管理的作用及目的全面预算管理是一种系统性、综合性的现代企业管理模式，将企业既定的战略发展目标作为导向，以预算控制为手段通过对企业整体以及内部各部门所拥有的各种财务资金资源和实物、人力等非财务资源进行合理调配，并且在之后对这些资源的使用进度和利用效果进行全程监控与全面考核，进而能够有效地协调和组织企业的各项生产经营活动，以达成加强企业内部管理控制体系建设，实现企业价值最大化的目标。

2017年度长春市供销社部门预算2017年2月8日目录第一部分部门概况一、主要职能二、机构设置及部门预算单位构成第二部分 2017年度部门预算表一、财政拨款收支总表二、一般公共预算支出表三、一般公共预算基本支出表四、一般公共预算“三公”经费支出表五、政府性基金预算支出预算表六、部门收支总表七、部门收入总表八、部门支出总表第三部分 2017年度部门预算情况说明第四部分名词解释第一部分部门概况长春市供销合作社联合社是全市供销合作社的联合组织，由市政府领导，为参照公务员法管理单位。

为一级决算单位，决算户数1户。

现有编制45人，其中参公事业编制41人、工勤编制4人,截止2016年末，在职实有人数39人、离休人数1人、退休人数24人，合计财政供养人口总数64人。

根据《中共中央国务院关于深化供销合作社综合改革的决定》（中发〔2015〕11号）和《吉林省人民政府关于加快供销合作社改革发展的实施意见》（吉政发〔2010〕7号），在市政府领导下，承担如下职责：（一）宣传贯彻党中央、国务院和省委、省政府以及市委、市政府有关农村经济工作的方针、政策；落实市委、市政府和省供销社、中华全国供销合作总社的决策部署。

（二）研究制定全市供销合作社的发展战略和发展规划，指导市内及所辖县（市）、区社的改革与发展。

（三）参与有关法令、法规和政策的制定，维护各级供销合作社的合法权益，保护社员权利不受侵害。

（四）对区域内供销合作社履行行业管理、政策协调、资产监管、考核奖励、教育培训等职责。

（五）组织、引领、指导、扶持、服务农村专业合作经济组织发展，领办创办农民专业合作社，引导农民有序进入市场，打造城乡社区综合服务平台，构建新型农业社会化服务体系。

（六）创新农业生产服务方式和手段，推动农业适度规模经营。

（七）发展农村合作金融，开展互助保险业务，切实防范和化解金融风险。

（八）开拓农村市场，建设新农村现代流通服务网络工程，改善农村消费环境，推进农村流通现代化。

137２０２２年３２期　（１１月中旬）预算管理摘要：我国的预算绩效管理起步于20世纪末，已经探索试行20多年，直到党的19大召开，党中央正式做出了加快建立现代财政制度、全面施行预算绩效管理的决策部署，对中央垂管单位加强预算绩效管理提出了新要求、形成了新挑战，迫切需要各级预算部门提高站位、创新思路，强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力，以新的担当努力实现新的作为。

本文旨在总结梳理我国预算绩效管理发展的历史脉络，分析归纳目前中央垂管单位推进预算绩效改革中存在的问题，并提出加强预算绩效管理的建议。

关键词：预算；绩效管理；监督；问题；建议一、预算绩效管理政策背景严格来讲，预算绩效管理不是一个新概念，它起源于20世纪末，已经探索实行20多年，直到党的19大召开，党中央正式做出了加快建立现代财政制度、全面推行预算绩效管理的决策部署，对各级预算单位加强预算绩效管理提出了新要求、形成了新挑战，迫切需要预算执行部门提高站位、创新思路，提升预算监管成效，以新的担当努力实现新的作为。

二、预算绩效管理改革的发展历程我国的预算绩效管理改革是一个逐级推进、逐步优化的过程，其发展历程大致可以分为四个阶段：(一)起步探索阶段：1994年—2002年1994年3月，随着《中华人民共和国预算法》的颁布实施，标志着我国从建国初期粗放型的预算管理经过几十年的发展彻底步入正轨，开始正式以法律的形式对财政预算进行约束，并重视预算的监督和管理， 这就为预算绩效管理的起步探索提供了可能。

2002年，财政部印发《中央本级项目支出预算管理办法(试行)》，为地方财政开展预算绩效管理工作提供了参考和依据。

(二)试点实施阶段：2003—2010年2003年，党的十六届三中全会明确提出建立预算绩效评价体系和完善公共支出政策有效实施方式的要求。

此后，中央财政相继出台了《中央级行政经费项目支出绩效考评管理办法(试行)》《中央政府投资项目预算绩效评价管理办法》《财政扶贫资金绩效考评试行办法》《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》《财政支出绩效评价管理办法》等一系列预算绩效评价相关的政策文件，由此可见，在此期间，我国预算绩效管理工作的重点在于支出评价和事后评价。