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教师招聘考试题库《教育理论综合知识》考点强化练习最新版(二)1、单选题非法招用未满十六周岁的未成年人，由_____责令改正，处以罚款；情节严重的由工商行政管理部门吊销营业执照。
A : 当地教育局B : 当地人民政府C : 劳动保障部门D : 教育厅参考答案: C本题解释:【出题思路】本题考查对未成年人的法律保护。
【参考答案】C【名师点睛】《中华人民共和国未成年人保护法》第六十八条规定，非法招用未满十六周岁的未成年人，或者招用已满十六周岁的未成年人从事过重、有毒、有害等危害未成年人身心健康的劳动或者危险作业的，由劳动保障部门责令改正，处以罚款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销营业执照。
2、填空题外部分组是指打破传统的按____编班的做法，改由按学生的____来编班。
参考答案: 年龄学习能力或学习兴趣本题解释:【答案】年龄、学习能力或学习兴趣3、简答题某校班主任李老师在批改作业时。
发现学生高某的作业本中夹了一封写有×× ×收的信件。
李老师顺便拆封阅读了此信。
这是高某写给一位女同学的求爱信，李老师看了十分生气，后来在班会上宣读了此信，同时对高某提出了批评。
次日高某在家留了一张字条后离家出走。
高某的家长找到李老师理论并要求将高某找回。
李老师解释说；“我作为教师，对学生进行教育和管理是我的职责，我批评高某是为了教育和爱护他。
他是从家中出走的，与我的工作没有关系。
”问题：(1) 李老师的哪些做法不正确？试述你的判断所依据的法规及条款。
(2) 李老师的解释是否正确？为什么？参考答案:考解析： (1) 李老师私自拆阅学生高某信件的行为和在班会上宣读高某信件的行为是不正确的。
其行为违反了《未成年人保护法》第三十条和第三十一条的规定。
(2) 李老师的解释不正确，因为李老师有对学生进行教育和管理的职责，但教师对学生的教育和管理必须建立在尊重学生人格、平等相待的基础上。
《教师法》规定，教师要“关心、爱护全体学生，尊重学生人格，促进学生在品德、智力、体质等方面全面发展。
教师招聘考试题库《教育理论综合知识》考点强化练习最新版(二)1、单选题党的十八大报告用 24 个字，分别从国家、社会、公民三个层次，高度概括了社会主义核心价值观，清晰凝练。
下列从公民这个层面进行表述的是_____。
A : 自由、平等、公正、法治B : 改革、发展、稳定、创新C : 爱国、敬业、诚信、友善D : 富强、民主、文明、和谐参考答案: C本题解释:参考答案：C。
参考解析：【答案】C。
解析：十八大报告用 24 个字，分别从国家、社会、公民三个层面，提出了反映现阶段全国人民“最大公约数”的社会主义核心价值观，为培育核心价值观奠定了基础。
国家：富强、民主、文明、和谐；社会：自由、平等、公正、法治；公民：爱国、敬业、诚信、友善。
故本题答案选 C。
2、简答题有意注意参考答案:参考解析：也叫随意注意，它是有预定目的的，必要时还需要一定意志努力的注意。
3、单选题“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”是下列哪种情感?_____A : 道德感B : 美感C : 理智感D : 热爱感参考答案: A本题解释:参考答案：A。
参考解析：A[解析]道德感是人们依据一定的道德需要和规范评价自己和他人的言行时所产生的内心体验。
4、简答题新课程改革的具体目标是什么?参考答案:参考解析： (1) 改变课程的基本价值取向。
改变课程过于注重知识传授的倾向，强调形成积极主动的学习态度，使获得基础知识与基本技能的过程同时成为学会学习和形成正确价值观的过程。
(2) 整合课程结构。
改变课程结构过于强调学科本位、科目过多和缺乏整合的现状，整体设置九年一贯的课程门类和课时比例，并设置综合课程，以适应不同地区和学生发展的需求，体现课程结构的均衡性、综合性和选择性。
(3) 将课程内容与生活相联系。
改变课程内容“难、繁、偏、旧”和过于注重书本知识的现状，加强课程内容与学生生活以及现代社会和科技发展的联系，关注学生的学习兴趣和经验，精选终身学习必备的基础知识和技能。
教师招聘考试题库《教育理论综合知识》考点强化练习最新版(二)1、简答题班主任参考答案:参考解析：班主任是班级工作的组织者和领导者，是国家贯彻教育方针，促进学生全面健康成长的骨干力量。
2、判断题意志就是意志行动。
_____参考答案: 错误本题解释:【答案】N。
解析：意志指决定达到某种目的而产生的心理状态，常以语言和行动表现出来。
3、单选题根据班杜拉的理论，影响自我效能的最主要因素是个体自身行为的_____A : 自我预期B : 成败经验C : 自我归因D : 期待参考答案: B本题解释:【答案】B。
解析：根据班杜拉的理论，影响自我效能感最主要的因素是个体自身行为的成败经验。
故选B。
4、判断题教育学是随着人类社会的产生而产生，并随其发展而发展的。
_____参考答案: 错误本题解释:【答案】N。
教育学作为一门科学是历史发展到一定阶段的产物，并不是随着人类社会的产生而产生的。
5、简答题一个 14 个月的孩子被成人抱着时，着急地往柜子的方向挣扎，嘴里叫“ta，to” (音) 。
成人先给他拿出奶糕粉，他又摇头又摆手，说：“xi，xi。
”成人于是给他拿糖罐，问：“是这个吗？”他用尽力喊：“xi，xi。
”成人拿一块糖放在他嘴里，他脸上露出了笑容。
分析案例中现象回答如下问题：老师和家长在教育过程中应注意什么？参考答案:考解析：根据题目所给材料可知，老师和家长在教育过程应注意以下几个方面的内容。
(1) 激发幼儿言语交往的需要。
幼儿本身言语交往的需要，对其言语发展非常重要。
为幼儿创造言语交往的条件如下。
①亲子之间的交往。
主要包括以下方面：第一，在照料孩子的过程中，及早对孩子说话；第二，养成对孩子言语的敏感性；第三，善于倾听幼儿的谈话。
②同伴之间的言语交往。
主要包括以下方面：第一，要创造条件，让幼儿积极地与同伴交往；第二，幼儿和同伴一起游戏，特别是进行角色游戏，幼儿在游戏中扮演各种角色，自然产生言语交往的需要，自愿地、没有任何强迫地学会按常规习惯说话。
教师招聘考试题库《教育理论综合知识》考点强化练习最新版(二)1、简答题理解问题参考答案:参考解析：把握问题的性质和关键信息，摒弃无关因素，并在头脑中形成有关问题的初步印象，即形成问题的表征。
2、单选题幼儿教师在语言课上只讲故事、音乐课上只能唱歌、体育课上只做游戏的做法，违背了_____教育原则。
A : 启蒙性B : 发展适宜性C : 活动性D : 综合性参考答案: D本题解释:参考答案：D。
参考解析：D【解析】幼儿园课程内容强调综合性，要求发挥各门课程的多种功能。
题中所述只发挥了各种课程某一方面的功能，违背了综合性教育原则。
故选 D。
3、单选题“要尽量多地要求一个人，也要尽可能多地尊重一个人”所体现的德育原则是_____。
A : 从学生实际出发的原则B : 知行统一的原则C : 尊重、信任学生与严格要求学生相结合的原则D : 严格管理学生原则参考答案: C本题解释:参考答案：C。
参考解析：“要尽量多地要求一个人，也要尽可能多地尊重一个人”是由马卡连柯提出来的，所体现的德育原则是尊重、信任学生与严格要求学生相结合的原则。
4、简答题有一个四年级的班级，是学校有名的乱班，打架成风，一些学生动辄舞棍弄棒，乱打一气。
课堂纪律混乱，上课怪叫起哄、爬桌子、翻窗户成了一些学生的嗜好。
曾有一青年教师上课时被学生乱哄气哭了，发誓再也不上这班的课。
曾刚是班上一个著名的“调皮大王” ，打架时，只要他一挥手，其他人就会蜂拥而上。
而曾刚家长对他唯一的办法就是痛打，但曾刚也有优点就是爱劳动，有组织能力。
班级同学之间不团结，正气不能抬头，也有少数同学希望好好学习，对班里的现象不满，但敢怒不敢言，怕受那些捣蛋的同学的报复，班级十部软弱无力。
班级学习成绩差，是同年级中平均成绩最差的班级。
请结合案例，试分析如果你担任这个班的班主任，上这个班的语文课，你应如何着手进行工作，改变这个班的而貌？参考答案:如果担任这个班的班主任，我会做好如下几项工作。
教师招聘考试题库《教育理论综合知识》考点强化练习最新版(二)1、单选题科学心理学的创始人是_____。
A : 布伦塔诺B : 弗洛伊德C : 里斯多德D : 冯特参考答案: D本题解释:参考答案：D。
参考解析：冯特是德国著名的心理学家，他使心理学从哲学的范畴中脱离出来，成为一门独立的科学。
所以我们把他称为心理学的创始人。
故选 D。
2、单选题幼儿与教师之间的相互关系可以从社会大范围和_____来看。
A : 教学活动中B : 幼儿园小范围C : 课堂小范围D : 学校参考答案: B本题解释:参考答案：B。
参考解析：B【解析】现代儿童观认为，儿童是与成人平等的、独立的、发展中的个体，社会应当保障他们的生存与发展，应当尊重他们的人格尊严和权利，尊重他们的发展特点和规律，尊重他们的能力和个性等。
这种观点使我们可以从社会大范围和幼儿园小范围来看待幼儿与教师之间的关系。
故选 B。
3、单选题加涅将学习分为智慧技能的学习、言语信息学习等五种类型的依据是_____。
A : 不同的学习结果B : 学习层次的高低C : 学习情境的简繁D : 学习水平的优劣参考答案: A本题解释:【答案】A。
解析：美国心理学家加涅根据不同的学习结果，将学习分为五种类型。
4、单选题遵循“创设情境一确定问题一自主学习一协作学习一效果评价”基本程序的教学模式的是_____。
A : 范例教学模式B : 抛锚式教学模式C : 引导一发现教学模式D : 情境一陶冶教学模式参考答案: B本题解释:“创设情境~确定问题一自主学习一协作学习一效果评价”是抛锚式教学模式的基本程序。
5、判断题时间上接近、内容上相似、要求上相同的学习之间容易产生干扰。
_____参考答案: 正确本题解释:参考答案：对。
参考解析：根据遗忘的干扰理论，时间上接近、内容上相似、要求上相同的学习之间容易产生干扰，所以学校的课程、内容的安排应避免相互间发生干扰。
6、多选题体谅模式形成于 21 世纪 70 年代，由英国教育家彼得·麦克费尔和他的同事所创，风靡于英国和北美。
教师招聘考试题库《言语与思维》考点强化练习最新版（二）1、单选题 教鸟概念时，以麻雀、鸡、蝙蝠为例是为学生提供 参考答案：C本题解释：【答案】Co 解析：用麻雀、燕子说明“前肢为翼，无齿有喙”是鸟概念的本质持征，是正例；用蝙蝠来说明“会飞”是鸟概念的无关特征，是反例。
2、判断题发散思维是创造性思维的核心。
参考答案：正确本题解释：【答案】√o 解析：创造性是指个体产生新奇独特的有社会价值的产品的能力或特性。
发散思维是沿着不同的方向去探求多种答案的思维形式。
对同一个问题只有从多个角度、不同方向去探索，才可能发现新奇独特的内容，因此，发散思维是创造性的核心3、单选题 思维的过程不包括A:分析与综合B:判断与推理C:比较与抽象概括D:系统化与具体化参考答案：B 本题解释：【答案】Bo 解析：判断和推理是思维的基本形式。
思维的过程包括分 析、综合、比较、分类、抽象、概括、具体化与系统化等。
思维的基本形式包括概念、判断、推理。
ABCD比变正概 较式例括4、单选题归结一篇文章的主要内容称之为A:综合B：分析C:概括D:抽象参考答案：C本题解释：【答案】C。
解析：把事物的共同特点归结在一起加以简明地叙述,扼要重述,使文章更简明，让人们在很短的时间内就知道了文章的主要内容。
5、单选题思维的重要特征是—oA:抽象性和创造性B:深刻性和观念性C:上升性和决策性D:间接性和概括性参考答案：D本题解释：【答案】D解析：思维是人脑对客观事物的间接的、概括的反映。
具有间接性和概括性的特点。
6、单选题教师提出“剪刀的用途”让学生从不同角度回答是A:动作思维B:发散思维C:习惯思维D:形象思维参考答案：B本题解释：【出题思路】本题考查思维分类中的发散思维。
【参考答案】B【名师点睛】根据探索答案的指向性，思维可分为聚合思维和发散思维。
聚合思维，也叫求同思维，是指人们解决问题时，思路集中到一个方向，从而形成唯一的、确定的答案。
发散思维，也叫求异思维，是指人们解决问题时，思路朝各种可能的方向扩散，从而求得多种答案。
教师招聘考试题库《感觉和知觉》考点强化练习最新版(二)1、多选题空间知觉包括_____。
A : 形状知觉B : 大小知觉C : 深度知觉D : 方位知觉E : 运动知觉参考答案: ABCD本题解释:【答案】ABCD。
解析：本题考查的是空间知觉的分类。
空间知觉是指人脑对物体的空间特征的反应。
它包括形状知觉、大小知觉、方位知觉和深度知觉。
2、多选题在深度知觉中，来自视觉线索本身的深度线索有_____A : 双眼视差B : 视野中的高度C : 线性透视D : 眼肌的调节与幅合E : 阴影参考答案: ABCE本题解释:【答案】ABCE。
解析：深度知觉是指人对物体远近距离即深度的知觉。
其线索多种多样，主要有三种。
(1) 单眼视觉线索，包括遮挡、线条透视、空气透视、明暗和阴影、运动极差、结构极差等。
(2) 双眼线索，包括水晶体的调节和双眼视轴的辐合两种。
(3) 双眼视觉线索的双眼视差。
题干为来自视觉线索本身的深度线索，所以 (2) 中的线索不符合要求即D 选项不正确。
3、单选题人脑对直接作用于感觉器官的客观事物的整体属性的反映称为_____。
A : 直觉B : 统觉C : 感觉D : 知觉参考答案: D本题解释:【答案】D。
解析：本题考查了知觉的定义。
知觉是人脑对于直接作用于感觉器官的事物的整体属性的反映。
而感觉是人脑对作用于感觉器官的事物个体属性的反映。
4、单选题小学生容易把“B”写成“d”这说明小学生的_____还不成熟。
A : 感知能力B : 注意能力C : 记忆能力D : 思维能力参考答案: A本题解释:【答案】A。
解析：小学生在识字的初级阶段，容易把一些笔画相近或相似的字读错，如把“入口”读成“八口”，这说明小学生的感知能力笼统、不够成熟、精确性比较差。
5、多选题知觉的恒常性包括_____。
A : 气味恒常性B : 温度恒常性C : 大小恒常性D : 颜色恒常性E : 形状恒常性参考答案: CDE本题解释:【答案】CDE。
教师招聘考试题库《人格》考点强化练习最新版(二)1、单选题“自信、坚强、勤奋”描写的是人的哪种心理特征_____。
A : 气质B : 性格C : 能力D : 动机参考答案: B本题解释:【答案】B。
解析：性格是指人的较稳定的态度与习惯化了的行为方式相结合而形成的人格特征。
自信、坚强和勤奋描写的恰好是人的性格特征。
2、多选题投射测验包括_____A : 罗夏克墨迹测验B : 主题统觉测验C : 情景压力测验D : 明尼苏达多项人格测验参考答案: AB本题解释:【答案】AB。
解析：投射技术包括有多种形式和结构，最常用的是罗夏墨迹测验和主题统觉测验。
3、单选题人格的_____是心理健康的重要指标。
A : 独特性B : 稳定性C : 整体性D : 功能性参考答案: C本题解释:【答案】C。
解析：人格整体性是心理健康的重要指标。
当一个人的人格结构在各方面彼此和谐统一时，他的人格就是健康的。
否则，可能会出现适应困难，甚至出现人格分裂。
4、判断题一个人的性格好坏和遗传因素没有关系。
_____参考答案: 错误本题解释:【出题思路】本题考查考生对性格的影响因素的掌握。
【参考答案】错误【名师点睛】影响性格形成的因素很多，包括遗传、环境、成熟和教育等。
5、单选题“人心不同，各如其面”这句话为人格的_____特点作了最好的诠释。
A : 稳定性B : 独特性C : 整合性D : 功能性参考答案: B 本题解释: 【答案】B。
解析：一个人的人格是在遗传、环境、教育等因素的交互作用下形成的。
不同的遗传、生存及教育环境，形成了各自独特的心理点。
人与人没有完全一样的人格特点。
所谓“人心不同，各有其面”，这就是人格的独特性。
6、单选题在奥尔波特的人格特质理论中，_____是构成个体独特性的几个重要特质，在每个人身上大约有 5~10 个。
A : 中心特质B : 次要特质C : 首要特质D : 主要特质参考答案: A本题解释:【答案】A。
教师招聘考试题库《教育理论综合知识》考点强化练习最新版(二)1、单选题幼儿教师在语言课上只讲故事、音乐课上只能唱歌、体育课上只做游戏的做法，违背了_____教育原则。
A : 启蒙性B : 发展适宜性C : 活动性D : 综合性参考答案: D本题解释:参考答案：D。
参考解析：D【解析】幼儿园课程内容强调综合性，要求发挥各门课程的多种功能。
题中所述只发挥了各种课程某一方面的功能，违背了综合性教育原则。
故选 D。
2、简答题班主任班级管理的内容就是组织和培养班集体。
参考答案:【答案】：这种说法不正确。
班主任班级管理的内容主要有以下几方面。
(1) 了解学生，研究学生。
第一，了解和研究学生个人；第二，了解学生的群体关系；第三，了解和研究学生的学习和生活环境。
(2) 组织和培养班集体。
(3) 协调校内外各种教育力量。
第一，充分发挥本班任课教师的作用；第二，协调和指挥班级团队活动；第三，争取和运用家庭和社会的教育力量。
3、单选题“桃李不言，下自成蹊”的德育方法是_____。
A : 榜样示范法B : 实际锻炼法C : 陶冶教育法D : 指导自我教育法参考答案: A本题解释:参考答案：A。
参考解析：“桃李不言，下自成蹊”的德育方法是榜样示范法。
故选 A。
4、单选题教育心理学作为一门独立的学科，从 20 世纪 60 年代到 70 年代末为_____。
A : 初创时期B : 发展时期C : 成熟时期D : 完善时期参考答案: C本题解释:【答案】C 解析：20 世纪 60 年代到 70 年代末是教育心理学发展的成熟时期。
20 世纪 60 年代开始，西方教育心理学的内容和体系出现了某些变化。
教育心理学的内容目趋集中，教育心理学作为一门具有独立的理论体系的学科正在形成。
A 初创时期是 20 世纪 20 年代以前，B 发展时期是 20 世纪 20 年代到 50 年代末，D 完善时期是 20 世纪 80 年代以后。
因此，答案选 C5、填空题从学前教育的历史发展来看，学前教育的任务先后经历了四个阶段的变化：____,学前教育主要是为了工作的母亲照管儿童，只担负儿童生活与安全方面的任务；19 世纪下半叶至 20 世纪上半叶，开始对儿童实施____的教育；20 世纪 60~70 年代，学前教育以发展儿童的____为中心；20 世纪 80 年代以后，学前教育注重促进儿童身体的、情绪的、智能的和____的全面发展。
教师招聘考试题库《教育理论综合知识》考点强化练习最新版(二)1、单选题最早提出游戏是儿童的本能活动的是_____。
A : 柏拉图B : 格罗斯C : 杜威D : 福禄倍尔参考答案: D本题解释:参考答案：D。
参考解析：D【解析】五个选项中，福禄倍尔是最早提出游戏是儿童的本能活动的人。
故选 D。
2、单选题在操作技能形成的哪个阶段，动觉控制起主导作用？_____A : 操作模仿B : 操作整合C : 操作熟练D : 操作定向参考答案: C本题解释:【出题思路】本题考查了考生对操作技能形成阶段的理解。
【参考答案】C【名师点睛】操作技能的形成分为操作定向、操作模仿、操作整合与操作熟练四个阶段。
操作定向即了解操作活动的结构与要求，在头脑中建立起操作活动的定向映像的过程。
操作模仿即实际再现出特定的动作方式或行为模式。
模仿的实质是将头脑中形成的定向映像以外显的实际动作表现出来。
操作的整合即把模仿阶段习得的动作固定下来，并使各动作成分相互结合，成为定型的、一体化的动作。
这个阶段视觉控制开始让位于动觉控制。
操作熟练指所形成的动作方式对各种变化的条件具有高度的适应性，动作的执行达到高度的完善化和自动化。
操作熟练是操作技能形成的高级阶段，也是操作技能转换为能力的关键环节，各种技术能力的形成都是以操作的熟练为基础的。
在熟练阶段，个体已经完全可以通过动觉来对动作进行调节和监控。
因此本题选 C。
3、单选题儿童气质类型差异的稳定性证明，影响儿童身心发展的最重要因素是_____。
A : 遗传因素B : 生理成熟C : 社会环境D : 教育训练参考答案: A本题解释:【答案】A。
解析：气质类型差异的稳定性证明，遗传因素是影响儿童心理发展的最重要因素。
4、多选题课堂管理的目标是使学生能_____。
A : 拥有更多的学习时间B : 进行自我管理C : 投入到学习中去D : 安静和驯服参考答案: ABC本题解释:参考答案：A，B，C。
325 第二十章 -强化练习（二） 本章强化练习 三、计算分析题 1.深圳纯生公司 2017 年利润总额为 1000 万元，公司所得税税率为 25％。假设以下与所得 税有关的事项互不相关，分别进行应交所得税和递延所得税的会计处理。 （1）当年计提 300 万元坏账准备。 （2）当年计提了 200 万元长期股权投资减值准备。 （3）若当年因产品质量保证确认 100 万元预计负债。 （4）当年销售收入 3000 万元，实际发生广告费和业务宣传费 650 万元，并计入销售费用。 按税法规定当期可税前扣除的比例为销售收入的 15％。
（5）因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产投资产生公允价值变动损益 600 万元（贷方） 。 （6）因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产投资产生其他综合收益 600 万元（贷方） 。 （7）公司于 2016 年 4 月 1 日以银行存款 2000 万元取得上游公司乙公司 25％股份， 能够产 生重大影响。当年乙公司实现净利润 800 万元，按 10％计提了盈余公积。公司计划长期持 有该股权。 （8）2017 年 1 月 1 日实施高管期权计划， 该计划属于以权益结算的股份支付， 公司于 2017 年末确认了 400 万元管理费用，并贷记资本公积。
（9）某批外购存货年初余额为 9900 万元，该批存货跌价准备年初余额为 1000 万元，相关 递延所得税资产年初余额为 250 万元；本年该存货销售 60％，按比例结转存货跌价准备 150 万元。 （10 ）公司于 2017 年末购买一项土地使用权，使用期为 50 年。购买价款为 6000 万元，甲 公司将其作为投资性房地产核算， 采用公允价值模式进行后续计量。 年末， 该项土地使用权 公允价值为 6580 万元。
（11） 2017 年 2 月 18 日起自行研究开发一项新产品专利技术， 2017 年度在研究开发过程 中发生研究费用 300 万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为 400 万元， 符合资本化 条件后至达到预定用途前发生的支出为 600 万元， 2017 年 11 月 11 日该项专利技术获得成 功并取得专利权。公司预计该项专利权的使用年限为 10 年，采用直线法进行摊销。公司发 生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。
（12）为使资产负债表财务信息更相关、 更可靠， 公司管理层决定投资性房地产后续计量从 2017 年起由成本模式改为采用公允价值模式， 2017 年初投资性房地产账面原价为 12340 万 元，投资性房地产累计折旧为 6340 万元，当日该办公楼公允价值为 7000 万元。 2017 年末， 该办公楼公允价值为 6800 万元。
网校答案： （1）当年计提 300 万元坏账准备 借：所得税费用 325 贷：应交税费——应交所得税 借：递延所得税资产 75 贷：所得税费用 75
(2) 当年计提了 200 万元长期股权投资减值准备 借：所得税费用 300 贷：应交税费——应交所得税 300 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 (3) 若当年因产品质量保证确认 100 万元预计负债 借：所得税费用 275 贷：应交税费——应交所得税 275 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25
(4) 当年销售收入 3000 万元，实际发生广告费和业务宣传费 650 万元，并计入销售费用。 按税法规定当期可税前扣除的比例为销售收入的 15％，即 450 万元。 借：所得税费用 300 贷：应交税费一一应交所得税 300 (1200 X 25%) 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50
( 5)因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产投资产生公允价值变动损益 600 万元(贷方) 借：所得税费用 100 贷：应交税费——应交所得税 100(400X 25%) 借：所得税费用 150 贷：递延所得税负债 150
( 6)因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产投资产生其他综合收益 600 万元(贷方) 借：所得税费用 250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：其他综合收益 150 贷：递延所得税负债 150 ( 7)公司计划长期持有该股权，不确定递延所得税。
( 8 ) 借：所得税费用 350 贷：应交税费——应交所得税 350 (1400X 25%) 借：递延所得税资产 100 贷：所得税费用 100
(9)某批外购存货年初余额为 9900 万元，该批存货跌价准备年初余额为 1000 万元，相关 递延所得税资产年初余额为 250 万元；本年该存货销售 60 % ，按比例结转存货跌价准备 150 万元。 借：所得税费用 212.5 贷：应交税费一一应交所得税 212.5 (850 X 25%) 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税资产 37.5
(10) 期末账面价值=6580万元，计税基础=6000 - 6000十50= 5880 (万元)，产生应纳税 暂 时性差异=6580 — 5880 = 700(万元)，应确认递延所得税负债= 700X 25%= 175(万元)， 本年应 纳所得税=(1000 — 580 — 6000-50)X 25%= 75 (万元) 借：所得税费用 75 贷：应交税费——应交所得税 75 借：所得税费用 175 贷：递延所得税负债 175
(11) 2017年研发支出可加计扣扣除的费用= (300 + 400 + 600- 10X 2- 12) X 50%= 355 (万元) 本年应纳所得税=( 1000—355)X 25%= 161.25(万元) 借：所得税费用 161.25 贷：应交税费——应交所得税 161.25 形成无形资产并可以未来按每年摊销加计 50%扣除的费用，产生暂时性差异，但不确认递 延所得 税资产。
(12) 投资性房地产后续计量从 2017 年起由成本模式改为采用公允价值模式， 2017年初投 资性房地产账面原价为 12340万元，投资性房地产累计折旧为 6340万元，当日该办公楼公 允价值为 7000 万元。 2017 年末，该办公楼公允价值为 6800 万元。
2017 年 1 月 1 日 借：投资性房地产——成本 6000 ——公允价值变动 1000 投资性房地产累计折旧 6340 贷：投资性房地产 12340 递延所得税负债 盈余公积 利润分配 注： 2017年 1月 1 日，投资性房地产公允价值大于账面价值 债 250 元。
2017 年 12 月 31 日 借：公允价值变动损益 200 贷：投资性房地产——公允价值变动 200 借：递延所得税负债 50 贷：所得税费用 50 2.甲公司 2017 年年初的递延所得税资产借方余额为 50 万元， 与之对应的预计负债贷方余额 为 200 万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司 2016 年度实现的利润总额为 1520 万元，
250 75 675 1000元，应确认递延所得税负 适用的企业所得税税率为 25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的 应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司 2017 年度发生的有关交易和事项中，会 计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一： 2017年 8月，甲公司向非关联企业捐赠现金 500 万元； 资料二： 2017 年 9 月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300 万元，同时冲减了预计负 债年初贷方余额 200 万元。 2017 年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费； 资料三： 2017年 12月 31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备 180万元。
要求： （1）计算甲公司 2017 年度的应纳税所得额和应交所得税； （2）根据资料一至资料三，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如 无影响，也明确指出无影响的原因） ； （3）根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录（不涉及递延所 得税的，不需要编制会计分录） ； （4）计算甲公司利润表中应列示的所得税费用及净利润。
网校答案： （1） 2017 年度的应纳税所得额 =1520 + 500 — 200 + 180= 2000 （万元） 2017年度的应交所得税= 2000 X 25%= 500 （万元） （ 2）资料一，对递延所得税无影响。 资料二，转回递延所得税资产 50 万元。 分析： 本期支付保修费用 300 万元， 冲减预计负债年初余额 200 万元， 因期末不存在暂时性 差异，需要转回原确认的递延所得税资产 50 万元（ 200X25%）。
资料三， 税法规定， 尚未实际发生的预计损失不允许税前扣除， 待实际发生损失时才可以抵 扣，因此本期计提的坏账准备 180万元形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 45 万 元（ 180X 25%）。
（3）资料一：不涉及递延所得税的处理。 资料二： 借：所得税费用 50 贷：递延所得税资产 50 资料三： 借：递延所得税资产 45 贷：所得税费用 45
（ 4）当期所得税费用（应交所得税）= 500（万元） 递延所得税费用= 50— 45= 5（万元） 201 7年度所得税费用 =当期所得税＋递延所得税费用= 500＋5= 505（万元）
净利润=利润总额一所得税费用 =1520 — 505 = 1015 (万元)
