企业会计岗位实训答案-第五章固定资产及长期资产核算岗位教案资料
- 格式：doc
- 大小：132.50 KB
- 文档页数：8
学习-----好资料
更多精品文档 实训五 固定资产及长期资产核算岗位
实训五（1）固定资产核算岗位实训
1. 表1-6
固定资产设备入库单
2011年 11 月 10 日 字第 号
编号 名称 规格 单
位 应收数量 实收数量 单价 金 额
供应单位名称
附单据
张 十 万 千 百 十 元 角 分
货车 辆 1 1 90000 9 0 0 0 0 0 0 广东省物资进出口公司
合计 ￥ 9 0 0 0 0 0 0
会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：
借：固定资产——货车 92800
应交税费——应交增值税（进项税额）11700
贷：银行存款 101700
库存现金 2800
2. （删除现金收讫章）
借：固定资产清理 180800
累计折旧 19200
贷：固定资产——仓库 200000
3. 借：预付账款——广州第一建筑公司 200000
贷：银行存款 200000
4．借：固定资产清理 1896
累计折旧 1104
贷：固定资产——打印机 3000
5．表5-2
固定资产清理损益计算表
2010年11 月15 日
项目 金额（元） 备注
固定资产原值 3000
减：累计折旧 1104
固定资产净值 1896
减：变价收入 100
加：清理费用
固定资产清理净损失
（负数为净收益） 1796
制表： 审核：
借：库存现金 100 学习-----好资料
更多精品文档 贷：固定资产清理 100
借：营业外支出——非流动资产处置损失 1796
贷：固定资产清理 1796
6. 表6-2
固定资产清理损益计算表
2010 年11 月16 日
项目 金额（元） 备注
固定资产原值 200000
减：累计折旧 19200
固定资产净值 180800
减：变价收入
保险赔款 108480
加：清理费用
固定资产清理净损失
（负数为净收益） 72320
制表： 审核：
借：银行存款 108480
贷：固定资产清理 108480
借：营业外支出——非流动资产处置损失 72320
贷：固定资产清理 72320
7. 表7-3
固定资产设备入库单
2010年 11 月 16 日 字第 号
编号 名称
规格
单
位 应收数量
实收数量
单价 金 额
供应单位名称
附单据
张 十 万 千 百 十 元 角 分
打印机 台 1 1 4000 4 0 0 0 0 0 广州市好又多股份有限公司
合计 ￥ 4 0 0 0 0 0
会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：
借：固定资产——打印机 4000
贷：其他货币资金——信用卡存款 4000
8．借：固定资产——冲床 240558
应交税费——应交增值税（进项税额） 40842
贷：银行存款 280800 学习-----好资料
更多精品文档 库存现金 600
9. 借：销售费用— —租金 2000
贷：银行存款 2000
10.借：管理费用——修理费 2340
银行存款 2340
11. 表11-4
固定资产清理损益计算表
2010年 11 月 21 日
项目 金额（元） 备注
固定资产原值 200000
减：累计折旧 36800
固定资产净值 163200
减：变价收入 150000
加：清理费用 300
固定资产清理净损失
（负数为净收益） 13500
制表： 审核：
借：固定资产清理 163200
累计折旧 36800
贷：固定资产 200000
借：银行存款 153000
贷：固定资产清理 150000
应交税费——应交增值税 3000
借：固定资产清理 300
应交税费——应交城市维护建设税 210
——应交教育费附加 90
借：营业外支出——非流动资产处置损失 13500
贷：固定资产清理 13500
12. 借：固定资产——滤筒机 300000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51000
贷：实收资本——广州盛丰电器有限公司 351000
13．25日，购入需安装注塑机，验收入库。（将发票中的购货单位改为“广州格林电器有限公司”及商业承兑汇票中的出票人改为“广州格林电器有限公司”收款人改为“广州大新机械有限公司”） 学习-----好资料
更多精品文档 固定资产设备入库单
2010年11月25日 字第1号
编号 名称 规格 单
位 应收数量 实收数量 单价 金 额
供应单位名称
附单据
1
张 十 万 千 百 十 元 角 分
注塑机 台 1 1 500000 5 0 0 0 0 0 0 0 广州大新机械有限公司
合 计 5 0 0 0 0 0 0 0
会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：
借：工程物资——注塑机 500000
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
贷：应付票据——广州大新机械有限公司
585000
14．26日，交付机修车间安装。
表14
固定资产设备出库单
接收单位： 2010 年 11 月 26 日 字第 号
编号 名称 规格 单
位 发出数量 单价 金 额
供应单位名称
附单据
张 十 万 千 百 十 元 角 分
注塑机 台 1 500000 5 0 0 0 0 0 0 0 广州大新机械有限公司
合 计 5 0 0 0 0 0 0 0
会计 仓库主管 保管： 发货：
借：在建工程——注塑机 500000
贷：工程物资——注塑机 500000
15． 27日，机修车间工人安装设备发生人工工资1000元，计提福利费40元。工会经费20元，职工教育经费25元。（将“生产成本——辅助生产成本”改为“在建工程”）
借：在建工程——注塑机 1085
贷：应付职工薪酬——工资 1000
——职工福利 40
——工会经费 20 学习-----好资料
更多精品文档 ——职工教育经费 25
16. 机修车间安装上设备领用材料1000元。
表16
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________ 领 料 单
2010年 11 月 27 日
No. 0007001
制品名称： 制造数量： 领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门 编 号 品 名 规 格 单
位 请领数量 实发数量 单价 金 额 备 注 十 万 千 百 十 元 角 分
材料 千克 1000 1 0 0 0 0 0
附件： 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0
主管 会计 记账 发料 领料 制单
借：在建工程——注塑机 1170
贷：原材料 1000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170
17. 借：固定资产——注塑机 502255
贷：在建工程——注塑机 502255
18. 借：在建工程——仓库 500000
贷：银行存款 300000
预付账款——广州第一建筑公司 200000
19. 借：待处理财产损益——待处理固定财产损益 2528
累计折旧 1472
