20XX年税务师《涉税服务实务》每日一练(7.4)-税务师考试.doc

税务师考试《涉税效劳实务》考前练习题

的《税务代理实务》主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作等方面内容。下面是提供的税务师考试《涉税效劳实务》考前练习题，一起来看一下吧。

1.以下对于税务师理解不正确的选项是( )。

A.税务师是在我国境内依法取得税务师执业资格证书，从事涉税效劳和鉴证业务的专业人员

B.税务师需要精通税收法律及财务会计制度

C.税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税效劳事宜

D.税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承当法律责任

【正确答案】：C

【答案解析】：税务师是在中华人民共和国境内依法取得税务师执业资格证书，从事涉税效劳和鉴证业务的专业人员。税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承当税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。税务师执业，应当依托于税务师事务所。

2.某税务师事务所xx年承受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的本钱为100万元的钢材用于企业的厂房建立，在咨询税务师时，税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承当的法律责任是( )。

A.税务师的判断是正确的，不用承当法律责任

B.税务师事务所会被处以1.70万元的罚款 C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金

D.税务师事务所会被处以8万元的罚款

【正确答案】：B

【答案解析】：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

该项业务企业少纳增值税=100×(1+10%)×17%-17=1.70(万元)，所以税务师事务所可能会被处以0.85万元以上5.10万元以下的罚款。

2024年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1. 关于税务师对纳税人提供的税务咨询服务，以下说法正确的是：

（A）税务师无需对纳税人的所有税务问题提供咨询解答服务。

（B）税务师提供咨询解答服务时必须严格按照税收法规执行。

（C）税务师对于涉及复杂税务问题的咨询解答不需要承担责任。

（D）税务师提供咨询解答服务时应只关注当前税收政策，无需考虑纳税人的具体情况。

3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的技术服务的是（ ）。

A. 税法解释

B. 税务筹划

C. 纳税评估

D. 税务登记

5. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。

A. 3个月

B. 6个月

C. 1年 D. 2年

6. 下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（ ）。

A. 企业来源于中国境内、境外的所得

B. 依法清算的外国企业，从在中国境内、境外取得的收入

C. 非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

D. 国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织，为企业所得税的纳税人。

7、（关于个人所得税的相关内容）张先生在社交媒体平台上拥有大量粉丝，并通过直播销售商品赚取收入。关于张先生的直播收入，以下哪项说法是正确的？

A. 张先生的直播收入属于偶然所得，无需缴纳个人所得税。

B. 张先生直播收入应纳入个人所得税的应税收入范围。

C. 只要张先生直播收入不超过一定金额，就可以免税。

D. 张先生作为平台主播，其直播收入享有税收优惠政策。

8、（关于企业涉税业务处理的内容）某企业为了降低成本和提高效益，采取了一系列的经营管理措施。其中涉及到税务方面的处理，以下哪项是企业应当重视的税务风险点？

1 （新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题） 简答题 1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？ 答案：（1）不征税收入的条件从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。（2）作为应税收入有利。如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；如果作为应税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。 2.某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。假设代销商品的成本为900元/台。写出委托方及受托方的账务处理。 答案：委托方的账务处理①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）18000贷：库存商品18000②收到代销清单时：借：应收账款—××代销店11300贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1300同时结转成本：借：主营业务成本9000贷：发出商品（或委托代销商品）9000③收到手续费结算发票时：借：销售费用500应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（ ）。

A. 销售不动产

B. 销售无形资产

C. 销售农产品

D. 销售货物

2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（ ）万元。

A. 2

B. 1.5

C. 1

D. 0.5

3、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？

A. 代为办理税务登记

B. 代为编制和报送税务报表 C. 代为办理税务行政复议

D. 代为处理税务违章案件

4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？

A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成

B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料

C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成

D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成

5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？

A. 办理税务登记注册

B. 办理税务变更登记

C. 办理税务注销登记

D. 办理税务登记证的遗失补办

6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？

A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料

B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况

C. 调查、核实纳税人的应纳税额

D. 对纳税人进行罚款

7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。该企业当年应纳税所得额为：

A. 195万元

B. 205万元 C. 200万元

D. 225万元

8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。根据我国税法规定，个人独资企业的投资者应就下列哪项计算个人所得税？