国税月报表 2

纳税人财务会计报表报送管理办法国税发[2005]20号 2005-03-01第一章总则第一条为了统一纳税人财务会计报表报送，规范税务机关对财务会计报表数据的接收、处理及应用维护，减轻纳税人负担，夯实征管基础，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则以及其他相关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条本办法所称纳税人是指《征管法》第十五条所规定的从事生产、经营的纳税人。

实行定期定额征收方式管理的纳税人除外。

第三条本办法所称财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。

前款所称会计制度是指国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度。

第四条纳税人应当按照国家相关法律、法规的规定编制和报送财务会计报表，不得编制提供虚假的财务会计报表。

纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责。

第五条纳税人应当在规定期间，按照现行税收征管范围的划分，分别向主管国家税务局、地方税务局报送财务会计报表。

除有特殊要求外，同样的报表只报送一次。

主管税务机关应指定部门采集录入，实行“一户式”存储，实现信息共享，不得要求纳税人按税种或者在办理其它涉税事项时重复报送财务会计报表。

第六条税务机关应当依法对取得的纳税人财务会计报表数据保密，不得随意公开或用于税收以外的用途。

第二章报表报送第七条纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《征管法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按本办法第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。

适用不同的会计制度报送财务会计报表的具体种类，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局联合确定。

第八条纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送。

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国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表
有关问题的通知
【法规类别】企业所得税税收征收管理
【发文字号】国税函[2008]635号
【失效依据】国家税务总局公告2011年第64号――关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告[失效]
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2008.06.30
【实施日期】2008.06.30
【时效性】失效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知
（国税函〔2008〕635号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号）（以下简称《通知》）过程中反映的问题，经研究，现就企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下：。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于修订2008年税收会计统计报表制度的通知【标 签】税收会计统计报表【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税函﹝2008﹞221号【发文日期】2008-03-07【实施时间】2008-03-07【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（财预〔2008〕10号，以下简称《暂行办法》）的要求，税务总局对2008年《入库税金明细月报表》的报表项目及口径进行修订。

现将有关事项通知如下： 一、报表项目及口径 （一）在《入库税金明细月报表》“4.企业所得税”项目的“其中：中央固定收入”项目下，依次增设“（1）一般企业所得税”、“（2）分支机构预缴所得税”、“（3）总机构预缴所得税”、“（4）总机构汇算清缴所得税”、“（5）企业所得税待分配收入”五个项目（详见附件）。

（1）一般企业所得税：反映除中央和地方共享收入范围的跨省市总分机构企业外，其他所有企业缴纳的企业所得税以及全部企业所得税滞纳金、罚款收入（含跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税滞纳金、罚款收入）。

（2）分支机构预缴所得税：反映按《暂行办法》规定，由国有、股份制、港澳台和外商投资企业分支机构，以及其他企业分支机构预缴的企业所得税，60％为中央收入、40％为地方收入。

（3）总机构预缴所得税：反映按《暂行办法》规定，由国有、股份制、港澳台和外商投资企业以及其他企业总机构预缴的企业所得税。

根据跨省市总分机构企业所得税预缴办法的规定，本项目“中央”栏，只反映总机构就地预缴、国库收到税款后列入《政府收支分类科目》“1010441”项的中央60％企业所得税收入；“地方”栏，反映总机构就地预缴、国库收到税款后列入《政府收支分类科目》“1010441”项的地方20％企业所得税收入。

附件3
税收收入分企业规模分税种统计月报表
表号：国税统28表
制表机关: 国家税务总局编报单位：年月单位：万元
序号税种
合计大型企业中型企业
小微企业
小计小型企业微型企业户数
税收
收入
户数
税收
收入
户数
税收
收入
户数
税收
收入
户数
税收
收入
户数
税收
收入
1 国内税收收入合计
2 1.增值税收入
3 其中:一般纳税人
4 小规模纳税人
5 2.消费税收入
6 3.营业税
7 4.企业所得税
8 5.个人所得税
9 6.城市维护建设税
10 7.房产税
11 8.印花税
12 9.城镇土地使用税
13 10.土地增值税
14 11.车辆购置税
15 12.车船税
16 13.耕地占用税
17 14.契税
18 15.其他各税。

附件2：《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。

实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。

二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。

次月(季)度起按正常情况填报。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。

3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。

第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。

2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。

第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。

4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。

6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。

不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。

财务报表申报操作手册目录1. 登录 (2)2. 申报 (4)2.1. 下载报表 (4)2.2. 填写报表 (7)2.2.1. 手工录入 (7)2.2.2. 导入数据 (8)2.3. 数字证书签名提交表单 (10)2.4. 输入用户密码提交表单 (14)2.5. 提交表单 (14)3. 查询申报处理结果 (17)登录（1）访问网上办税服务大厅: （推荐使用IE浏览器），如下图所示。

（2）使用“证书登录”或“用户名+密码”方式登录系统。

（3）点击网上拓展后进入离线申报系统。

（4）点击主菜单上的“我要申报”，则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。

1.申报1.1.下载报表（1）点击左边菜单栏中的“财务报表”链接，会出现财务报表的下载页面，如下图：（2）应申报财务报表（年报）进行企业所得税年度汇算清缴申报时，系统将自动在“应申报财务报表（年报）”栏目中生成应申报记录，纳税人无需手工选择所属期，可直接在“应申报财务报表（年报）”栏目中选择会计制度类型，然后点击“下载电子表单”，如下图所示。

（3）自定义申报表属期进行企业所得税季度申报和其他属期（月报等）税种申报时，纳税人既需要手工选择财务报表类型，也需要手工选择报表所属期。

具体步骤如下：首先按照上面步骤进入“财务会计报表”类型和属期选择页面，然后在会计制度类型中选择所适用的会计制度类型，如下图所示。

然后点击“报表所属期起”右边的图标会弹出日期选择框，选择一个日期作为“报表所属期起（注：属期起只能是每个月的1号）”，如下图所示。

再点击“报表所属期止”右边的图标会弹出日期选择框，选择一个日期作为“报表所属期止（注：属期止只能是每个月的最后一天）”，如下图所示。

（4）完成“会计制度类型”、“报表所属期起”和“报表所属期止”的填写后点击右边的“下载电子表单”按钮，如下图所示，即可进入下载页面。

（5）下载财务报表电子表单表单进入下载页面后，输入验证码，点击“下载电子表单”即可下载对应的财务报表，如下图所示。

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