中小企业经济犯罪防范指南(2011年版)

中小企业财务风险的分析与防范案例
近几年来，中国经济呈现快速发展态势，中小企业正在发挥着越来越重要的作用，而中小企业面对着各种风险。

财务风险是其中一个重要的组成部分，通常包括会计、财务政策和报告的风险。

本文将介绍中小企业财务风险的分析与防范案例。

首先，需要对中小企业的财务风险因素进行分析。

根据实践经验，中小企业可能会产生财务风险的原因，大致可分为内部因素和外部因素两大类。

内部因素包括企业自身的管理结构和经营能力，以及财务管理技能的缺乏。

外部因素则主要指国家政策和市场风险的变化。

其次，为了应对中小企业财务风险，需要采取一系列有效的措施。

首先，合理配置资源，完善企业的内部管理结构，从而增强企业的抗风险能力。

其次，建立合理的财务政策和财务报告，提高企业对风险的敏感性。

此外，还需要采取有效的宏观政策，积极改善中小企业融资环境。

最后，以上海某家中小企业为例，介绍一下相关具体措施。

首先，企业设立了完善的内部治理机制，并加强对企业重要决策的管理。

同时，企业制定了合理的财务政策和报告，对各项行为进行及时全面的披露，提高企业的可控性和风险容忍度。

此外，企业还就融资问题进行了全面梳理，及时灵活地应对市场变化，确保企业正常经营。

以上就是关于中小企业财务风险的分析与防范案例的介绍。

中小企业面临着多种风险，其中财务风险是最重要的一个。

经过正确的风险分析和防范措施，可以减少财务风险带来的影响，保护企业的正常
经营。

中小企业债权债务风险分析及防范对策实务--（讲座提纲）-;; 案例：一厂多种经营公司向昆仑公司购买价值50万元的油管，合同约定，一厂公司先预付20万元货款，其余30万元货款在提货后三个月内付清，并由二厂提供连带保证担保，但未约定保证范围。

提货一个月后，一厂在征得昆仑公司同意后，将30万元债务转移给尚欠其30万元货款的三厂。

对此，二厂完全不知情。

至债务清偿期届满时，昆仑公司要求三厂偿还30万元货款利息，而三厂因违法经营被依法查处，账户被冻结。

于是，昆仑公司找到二厂，要求其承担保证责任。

二厂至此才知道一厂已将其债务转让给三厂，遂以此为由拒绝承担责任。

双方为此发生争议，昆仑公司诉至法院。

问题; 1．一厂转让债务的行为是否有效?为什么?; 2．二厂保证担保的范围应如何确定?; 3．二厂是否应继续承担保证责任?为什么?; ;1、什么是债？黄世仁杨白劳（喜儿）（法律体系简单分析）（认识律师的误区）为什么要认识债的含义，仅举一例：垫资非法、实际发生、怎样保护、法学理论、无效返还、重视工期、质量合格。

2、区分物权与债权; 一个人的财产，即可以表现为财物也可以表现为债权。

财物和债权的区别就是拥有与应当拥有的区别。

这种区别被罗马法学家称为对物之诉与对人之诉，由此也产生了物权与债权的划分。

; ;3、债的一般分类案例：一厂因急需柴油，与销售公司签订了一份买卖合同。

双方商定，销售公司在一个月内筹集0号或-10号柴油10吨供给一厂，每吨单价4200元。

合同生效后，一厂按合同约定支付了2000元定金，销售公司也在合同生效后的第25天，依约定向一厂发运了0号柴油10吨。

因当时气温下降，0号柴油无法投入使用，故一厂要求销售公司-10号柴油或者退货。

销售公司认为其所供0号柴油符合国家质量标准和合同规定，不应换货；同时要求一厂依约支付货款，不能退货。

问题：1）本合同所生之债是简单之债还是选择之债?为什么?2）一厂要求销售公司换货或退货的理由能否成立?为什么?4、债的给付形态交付财物；支付金钱；转移权利；提供劳务或者服务；提交工作成果；不作为。

中小企业财务风险的分析与防范学员姓名学号入学时间年季指导老师职称试点学校目录一、中小企业财务分险的一般理论----------------------------1(一)中小企业财务风险的定义-------------------------------1(二)中小企业财务风险的基本特征---------------------------2(三)中小企业财务风险的类别-------------------------------3 二、中小企业财务风险的现状及成因--------------------------4(一)中小企业财务风险的现状-------------------------------4(二)中小企业财务风险的成因-------------------------------5三、中小企业财务风险的分析--------------------------------6(一)资产负债构成分析视角的财务风险-----------------------6(二)企业收益分析视角的财务风险---------------------------7 四、中小企业财务风险的防范--------------------------------7(一)树立风险意识，建立防范处理机制-----------------------7(二)健全内部控制制度，强化管理和控制---------------------7(三)建立预警系统，提高管理水平---------------------------9中小企业财务风险的分析与防范———江苏金坛城兴置业有限公司为例【摘要】本篇论文对中小企业财务风险的现状以及成因进行具体分析，以江苏金坛城兴置业有限公司为例，企业财务风险是一种微观的经济风险，加强对中小企业财务风险的理论研究，并把有关研究成果应用于中小企业财务风险防范的实践指导，对中小企业全面提高经营管理水平，创造安全稳定的生产经营环境，全面、经济和有效地防范财务风险，加速资金周转。

建设实施纲要》，制定适用于本企业的会计职业道德评价标准。

3.加强企业会计人员的继续教育，提高专业水平会计人员的继续教育就是会计工作的从业者或者已经获得会计职业资格证的人员为了提高专业能力、政治素养等接受再次教育和培训。

这样便于会计人员更全面地掌握审计、电算化、税务等方面的知识，提高业务素质。

现在，夜大、自考、函授、电大都是比较适合会计人员的继续教育的形式，企业也可以定期开展业务和学术的交流研究，帮助会计人员通过不断学习，补充知识和技能，提高专业技术水平，成为会计行业的业务通。

企业每年可以安排不同层次的会计人员进行培训，给予接受继续教育的时间，会计人员自己也要意识到及时充电的重要性，不断更新知识，提高专业素质。

4.发挥社会监督机构的作用提高企业会计个人素质需要从多方面努力，社会上的监督机构，例如，会计师事务所或者是税务师事务所及相应的资产评估公司，他们有资格对企业财务信息进行审核监督，并出具审核结果的报告，具有强制的法律效力，可以有效监督企业的财务状况，能够间接迫使企业的会计人员不断提高个人能力，提供准确的会计信息报告。

例如，会计师事务所的作用就是接受企业的授权委托，定期对企业的财务情况进行审核检查，一旦发现出入，后者问题，会计人员需要及时核实，与企业领导沟通后，制定解决的方案，寻找原因，为企业财务审核顺利进行奠定基础。

此外，企业的财务年终报表也需要有注册会计师的签字，企业的很多财产审计项目都需要社会相应的机构进行审核，利用这些机构的重要作用能够有效监督企业财务人员对提供的会计信息负责，为企业的健康发展提供决策依据，通过这种监督方式有效提高会计从业人员的工作能力。

5.加强会计从业人员的法制观念会计行业的特征要求其从业人员必须具有较强的法治观念，会计人员应该学习熟悉国家经济方面的法律知识，严格要求自己。

近年来，有些会计人员受到各方面诱惑或者领导的授意，造假账，违背财经纪律，甚至对于造假的行为并不避讳，因此，企业应该定期对会计人员进行普法教育，提前打预防针，让会计从业人员牢固树立法律意识，避免挪用公款、贪污事件及违反经济法规的情况的发生。

近两年税务检查工作重点
2012年1月11日上午9时，全国税务稽查工作视频会议召开， 国家税务总局除要求对重点税源企业进行轮查外，敲定了2012年 稽查重点行业，分别是：房地产、建筑、交通运输、煤炭、水泥、 农产品加工、农产品加工集中区行业以及服装、家具、电子产品 的出口骗税。
近两年税务检查工作重点
2012主要税收政策盘点
4、《财政部 国家税务总局 关于基础设施项目和环境保护节能节水项 目企业所得税优惠政策问题的通知》 （财税【2012】10号） 假定2006年批准的项目，当年取得收入，则优惠期从2006 开始计算6年，其中2008年为优惠期中免税第三年，2009-2011 年为减半期优惠。 企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、 于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的 所得，以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠 目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能 节水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期 间内，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。
2012主要税收政策盘点
11、《财政部 国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》 （财税【2012】54号）
对境内单位提供的下列劳务，免征营业税： 标的物在境外的建设工程监理。 外派海员劳务。 以对外劳务合作方式，向境外单位提供的完全发生在境 外的人员管理劳务。 本通知自2012年1月1日起执行。按照本通知规定 应予免征的营业税，在本通知到达之日前上述已征收入 库的应予免征的税款，允许从纳税人以后应缴的营业税 税款中抵减或予以退税。
增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售 本公告自2012年2月1日起施行。此前已发生并已经征税的事 项，不再调整；此前已发生未处理的，按本公告规定执行。

中小企业发展专项资金领域职务犯罪情况调查分析中小企业发展专项资金领域职务犯罪,是指在中小企业发展专项资金申报、评定、使用及验收等过程中,国家工作人员利用职务上的便利,为专项资金需求方谋取利益,索取或收受财物。

或者国家机关工作人员在中小企业发展专项资金的申报、评定、使用及验收等过程中,滥用职权,或不正确履行职责造成专项资金滥用,给国家造成巨大的经济损失,依法应受刑法处罚的行为。

中小企业发展专项资金职务犯罪存在着:(1)犯罪手段多样化,隐蔽性强;(2)窝案、串案突出,犯罪呈集团化;(3)多为实职领导、涉案罪名集中且大要案比例高;(4)主要集中在审批和拨付两个环节;(5)利益“圈子”现象突出;(6)社会危害性大等特点。

重庆市中小企业发展专项资金领域职务犯罪发生的原因在于:(1)信息公开机制不健全,相关主体知情权得不到保障;(2)行政监督、司法监督的缺失;(3)中小企业发展专项资金领域职务犯罪预防机制落后。

要预防和打击中小企业发展专项资金领域的职务犯罪,根本措施在于:加强法治建设,以法律制约和威慑权力。

具体来说,一是要建立健全专项资金申请的公开公平竞争机制;二是要建立专项资金审核确定的结果说明机制;三是要健全专项资金专门管理机制;四是应加强廉政法制教育,并定期轮岗交流关键人员。

文章除引言和结语外,共有三个部分:第一部分从中小企业发展专项资金和职务犯罪的定义出发,对时下各种定义进行评析,得出在中小企业发展专项资金领域职务犯罪的内涵。

其次,对此次重庆市办理的中小企业发展专项资金领域职务犯罪进行分析,认为在重庆市中小企业发展专项资金领域职务犯罪存在六大特征。

第二部分就此次重庆市办理的中小企业发展专项资金领域职务犯罪进行分析,总结了重庆市中小企业发展专项资金领域职务犯罪的发生原因。

第三部分通过对相关案例的分析,同时总结我国职务犯罪惩治与预防的经验,提出了自己的四点建议。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。

)1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。

A．大型B．中型C．大中型D．小型二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。

)1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。

A．财政部B．证监会C．银监会D．保监会E．发改委三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。

)1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。

主要原因在于内部控制不力有关。

（√）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。

)1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A ）。

A．年度自我评价报告B．年度自我检查报告C．年度自我考评报告D．都不是二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。

)1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD ）。

A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．适应性原则E．公平性原则三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。

)1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

（√）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

涉众型经济犯罪案件风险防范探析[摘要]涉众型经济犯罪扰乱了正常的经济金融秩序，严重影响社会的和谐与稳定，其近年来案发攀升趋势明显。

文章分析了涉众型经济犯罪的主要特点和成因，提出了通过反洗钱机制防范涉众型经济犯罪的总体思路，总结了各类涉众型经济犯罪的识别点，并对今后防范工作提出具体设想。

[关键词]涉众型经济犯罪；民间借贷；反洗钱；资金监测涉众型经济犯罪多涉及投资理财、私募股权、理财产品等领域，属资金密集型犯罪，通常表现为非法吸收公众存款、集资诈骗、组织领导传销活动等形式，其涉案金额大、受害对象多、波及范围广，如何有效防范此类案件风险成为当前金融监督管理工作中的重要课题。

一、涉众型经济犯罪的主要特点（一）民间借贷是主要诱因受近年国家宏观调控政策影响，在银根趋紧情况下，不规范民间借贷行为引发涉众型犯罪的趋势逐步显现，典型表现为非法吸收公众存款后再对外高利放贷。

以民间借贷为掩护的非法集资活动交易手续简单，无担保，借款人资料不公开，借、贷款人信息不对称，风险发生后投资人或放贷人利益得不到法律保护。

加之民间借贷缺乏有效监管，极易出现借款人携款潜逃现象，从而导致大部分参与者资金亏损，进而引发涉众型犯罪。

（二）职业犯罪特征日益明显近年来涉众型经济犯罪已逐渐演变成有组织、有预谋、有分工的犯罪集团。

例如在非法集资案件中，出现一批专门从事资金低吸高放业务的非法资金掮客，从中获取中间利益，此类人群占到10%-30%。

又如在传销案件中，犯罪嫌疑人通过“拉人头、赚积分”的手段发展下线，按照一定顺序组成层级，呈典型“金字塔”结构。

（三）社会危害性大一是严重影响社会稳定。

涉众型犯罪受害对象多为退休职工、失业人员等低收入弱势群体，此类人群往往发财心切，但辨识能力低，受骗后易引发群体上访事件。

部分受害企业在上游资金链断裂后，会陷于经营困难或停产倒闭境地，引发职工下岗、工资拖欠、经济纠纷等问题。

二是严重破坏金融秩序。

涉众型犯罪主体多虚构事实、隐瞒真相，吸收或变相吸收大量公众资金，使其游离于金融监管体系之外，不利于货币政策的执行和金融宏观调控。

2015・8（中）◆经济与法◆经济与法2015・8（中）内部设立了监事会、监管会、股东大会等组织，制定了一系列内部控制和风险管理制度，但实际运行中，公司运转长期由纪某某一人说了算，其他监督人员没有认真正确履行工作职责，明知公司决策是错误的，也放任不管，随意放弃职权，不坚持原则，也不通过正常途径向上级组织部门反映情况，致使公司违规操作造成担保和借款损失。

三是职能部门监管缺位。

立法不完善，国家和地方为发展中小企业经济，对担保公司政策扶持过多而监管过少，在如何规范发展管理不够，日常监管尚未完全到位，对违反《贷款通则》的有关规定，直接向企业和个人提供借款超越经营范围及运行不规范等行为缺乏有效的监管手段。

（四）信用诚信缺失，风险承担偏弱一是银行轻率或虚假承诺。

为让坏账后延，寻找一线生机，银行在还款期限即将到期之时，看到企业无力自主偿还贷款，就开始求助政府，要求转贷资金帮扶，但当转贷基金为企业还贷后，银行又以某些环节不符合再贷款的规定不予续贷，造成国有资金的大量流失。

二是企业缺乏良好信用意识。

有些企业缺乏良好的信用意识，存在拖欠贷款，恶意逃避银行债务等行为，甚至因不能及时还款屡屡发生跑路事件。

三是社会信用体系不健全。

我国社会信用体系不够完整，对中小企业诚信的信息查询、交流和共享的信用体系还不完善，对中小企业诚信问题的处理也需进一步完善。

三、预防建议（一）推进教育改革，寻求权力平衡一是强化警示教育，创新教育方法，丰富教育内容，加强普法教育及理想信念教育，注重警示教育和犯罪成本教育，坚持正面教育与反面警示相结合，营造廉洁教育氛围。

二是加强国有企业体制改革和制度的创新，实现权力的合理配置，健全权力监督制约机制，寻求权力分解和集中的最佳平衡。

（二）健全制度建设，强化制度执行一是加强企业财务管理制度建设，严格执行财务管理规定，遵循公认的会计原则狠抓落实，健全财务规章制度等，堵塞职务犯罪漏洞；二是健全经营管理制度，进一步修改完善担保保证金制度、反担保制度等制度，以制度的形式防止任何形式的不正当行政干预及人情关系等违规担保；三是强化制度刚性约束力，严格贯彻落实融资性担保领域各项法律法规和规章制度，建立健全责任追究制度和问责机制，强化查处整治，对滥用职权，利用职务之便贪污国家财产的问题“零容忍”。

中小企业法律风险防范中小企业法律风险防范一、企业登记注册风险管理1.1 合规登记注册1.1.1 确定合适的企业类型及注册方式1.1.2 熟悉登记注册所需材料和程序1.1.3 定期检查注册信息的准确性和更新情况1.2 知识产权保护1.2.1 申请商标、专利及著作权注册1.2.2 建立保护和管理知识产权的制度1.2.3 加强员工知识产权保密意识培训1.3 企业合同风险管理1.3.1 编制和执行标准合同1.3.2 风险评估和合同条款谈判1.3.3 定期审查和更新合同文件二、劳动用工法律风险防范2.1 员工招聘风险管理2.1.1 制定招聘流程和标准，确保公平竞争2.1.2 确认应聘者的身份和背景2.1.3 完善劳动合同签订和档案管理制度2.2 劳动关系管理2.2.1 遵守劳动法相关规定，保障员工权益2.2.2 建立健全的工资和福利制度2.2.3 建立和完善员工投诉处理机制2.3 用工风险预防2.3.1 避免违法用工行为，警惕劳动纠纷2.3.2 建立安全生产责任制和培训计划2.3.3 加强工伤和职业病防控三、税收合规风险防范3.1 税收政策了解和遵守3.1.1 熟悉国家税收政策法规3.1.2 监控税收政策变化及时调整3.1.3 寻求专业税务服务支持3.2 税务合规管理3.2.1 设立税务合规管理机构3.2.2 建立审查和备案制度3.2.3 定期进行内部税务合规审计3.3 风险管理和纳税筹划3.3.1 分析和评估税务风险3.3.2 合理利用税收政策，降低税负3.3.3 遵循合规纳税原则四、知识产权保护与合规4.1 知识产权保护制度建设4.1.1 加强内部知识产权意识和保护培训4.1.2 建立知识产权保护流程和制度4.1.3 定期进行知识产权风险评估4.2 保护合法商业秘密4.2.1 确定合法商业秘密范围4.2.2 建立保护商业秘密的管理和保密制度4.2.3 增加商业秘密保密意识4.3 知识产权合规管理4.3.1 审查和管理外部知识产权合同4.3.2 避免侵权行为，确保合规运营4.3.3 加强知识产权维权意识和能力附件：附件一：企业注册登记材料清单附件三：税务注册申请表格法律名词及注释：1.合规登记注册：指企业按照法律规定的程序和要求，进行合法登记注册的行为。