大工17春《企业税收筹划》在线作业3答案

大工16 春《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 假设国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自国的所得8万元，来自国的所得2万元。

、两国所得税税率分别为30%和25%，若国采取全额免税法，则在国应纳税额为（）。

. 万元. 3万元. 万元. 万元正确答案：2. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征()。

. 10%. 20%. 30%. 40%正确答案：3. 陈某是一家报社的自由撰稿人，其基本工资300元，按照业务量获得绩效奖金。

每个月的工资、薪金差异较大，其个人所得税筹划应该使用（）的方法。

. 分期平均. 增加可扣除项目. 转化为劳务报酬. 扩大福利正确答案：4. 出口货物关税完税价格计算公式为（）。

. 离岸价格÷（1＋出口税率）. 离岸价格÷（1－出口税率）. 成交价格÷（1＋出口税率）. 到岸价格÷（1－出口税率）正确答案：5. 下列各项所得中，适用于减征规定的是()。

. 个体工商户的生产经营所得. 劳务报酬所得. 稿酬所得. 偶然所得正确答案：6. 财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。

. 定额扣除800元. 定额扣除800元或定率扣除20%. 财产原值. 财产原值和合理费用正确答案：7. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。

. 100. 33. 60. 50正确答案：8. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业. 在中国境内成立的外商独资企业. 在中国境内成立的个人独资企业. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：9. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。

大工15秋《企业税收筹划》在线作业3满分答案大工15秋《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共10道试题，共50分。

）1.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用（）。

A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率正确答案：A2.关税减免税不包括()。

A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.随时减免正确答案：D3.出口货物关税完税价格计算公式为（）。

A.离岸价格÷（1＋出口税率）B.离岸价格÷（1－出口税率）C.成交价格÷（1＋出口税率）D.到岸价格÷（1－出口税率）正确答案：A4.下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。

A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门利用正确答案：C5.出口货物的完税价格应该包括（）。

A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费B.支付给境外的佣金C.工场至离境口岸之间的运输、保险费D.出口关税精确答案：C6.财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。

A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%C.财产原值D.财产原值和合理费用精确答案：D7.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非告白性质的援助支出正确答案：C8.XXX准备将10万元举行投资，有如下项目可供选择：国债、企业债券、可转债券、投资股票。

从小我所得税税收筹划的角度，XXX应选择（）项目投资。

A.国债B.企业债券C.可转债券D.股票精确答案：A9.下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.依照我国有关法令规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得D.小我转让自用达5年以上并且是唯独的家庭居住用房取得的所得精确答案：D10.下列各项所得中，合用于减征规定的是()。

大工17春《企业税收筹划》在线作业2答案本文是一份关于《企业税收筹划》在线作业2的题目集，共有10道单选题和5道多选题，总分为80分。

其中第一道单选题涉及物业管理公司的营业税计算，答案为C，应纳税额为3.5万元。

第二道单选题询问机床厂经营饭店的税收归属，答案为C，属于兼营非应税劳务行为。

第三道单选题列举不免增值税的项目，答案为A，即用于集体福利的购进货物。

第四道单选题规定兼营不同税目应税行为应分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，否则将从高适用税率计算税款。

第五道单选题确定交通运输业适用的营业税税率为3%。

第六道单选题指出从增值税销项税额中可抵扣购进固定资产的进项税额。

第七道单选题要求判断纳税人进口金银首饰的消费税纳税环节为零售环节。

第八道单选题规定纳税人进口应税消费品的纳税义务发生时间为消费税报关进口的当天。

第九道单选题给出了一个小规模纳税人销售商品的案例，答案为A，应缴纳增值税43.69元。

最后一道单选题列举不属于增值税纳税人的对象，答案为D，即在境外提供修理修配劳务的企业。

接下来是5道多选题，总分为30分，需要考生根据题目要求选择多个正确答案。

正确答案：A满分：4分1.消费税法规定，消费税是对特定的消费品征收的一种税。

这种税是在消费阶段征收的，针对的是消费行为。

2.在选择增值税纳税人身份时，可以通过增值率判别法、购货额占销售额比重判别法以及含税销售额与含税购物额比较法来进行判别。

3.经营项目的营业额确定正确的有从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款；从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费；金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额；运输企业自中华人民共和国境内运载旅客或货物，在境外改由其他企业承运旅客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

4.应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳增值税和消费税。

大工17春《企业税收筹划》在线作业1
一、单选题
1、C
2、A
3、A
4、A
5、B
一、单选题
1. 城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。

A. 自用
B. 拥有
C. 实际占用
D. 被税务机关认定
2. 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，（）契税。

A. 酌情减免
B. 免征
C. 减征
D. 暂免
3. 个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。

A. 未满3年
B. 满3年未满5年
C. 满5年未满10年
D. 10年以上
4. 企业税收筹划的最基本原则是（）。

A. 守法原则
B. 保护性原则
C. 时效性原则
D. 整体性原则
5. 推迟缴税时间体现了()。

A. 绝对收益筹划原理
B. 相对收益筹划原理
C. 未体现税收筹划原理
D. 不是税收筹划
6. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A. 进口使用应税车辆的行为
B. 购买使用应税车辆的行为
C. 自产自用应税车辆的行为
D. 销售应税车辆的行为
7. 城镇土地使用税采用（）税率。

A. 全省统一的定额
B. 有幅度差别的定额
C. 全县（区）统一的定额。

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。

） V 1. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）A. 30%B. 35%C. 40%D. 45%2. 些列属于税收的特征有（）A. 有偿性B. 自愿性C. 灵活性D. 固定性3. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，应（）A. 从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用加权平均税率D. 核定征收4. 下列说法正确的是（）A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。

B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。

C. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。

D. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。

5. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。

D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。

6. 以下不属于征收消费税的项目的是（）A. 高尔夫球B. 高尔夫球袋C. 高尔夫球杆握把D. 高尔夫车7. 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。

A. 比例税率B. 5级超额累进税率C. 定额税率D. 7级超额累进税率8. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。

下列说法，符合消费税法规规定的是（）A. 一律从低适用税率B. 一律从高适用税率C. 分别核算的，分别计税D. 未分别核算的，从高适用税率9. 纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税10. 疾病预防与控制属于下列产品中的（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。

国家开放大学《纳税筹划》形考任务三题库（题目顺序随机，使用查找功能进行搜索）1、“三险一金”指的是（）。

正确答案：失业保险；住房公积金；基本医疗保险；养老保险2、“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？正确答案：生育保险；工伤保险3、2027年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。

2007年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。

A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。

正确答案：854、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

正确答案：60%5、从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

正确答案：按月预扣预6、对只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，二者可能分摊的费用组合为（）正确答案：2000元，0元；1000元，1000元7、对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

正确答案：一个纳税年度8、个人所得税的纳税人包括（）。

正确答案：在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞；中国公民；个体工商业户；个人独资企业、合伙企业投资者9、个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（）。

正确答案：综合所得税；分类所得税；混合所得税10、个人所得税中所指的经营所得包括：（）。

正确答案：个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得11、个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）。

正确答案：公平合理；利于民生；简便易12、根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

大工《企业税收筹划》在线作业3
W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是（）。

A:35%
B:33.33%
C:33.55%
D:20.25%
参考选项：D
进出口货物完税价格的确定权属于（）。

A:国务院
B:财政部门
C:税务部门
D:海关
参考选项：D
稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征()。

A:10%
B:20%
C:30%
D:40%
参考选项：C
2012年3月英国剑桥大学学者皮特应邀来中国中山大学进行为期一年的学术交流，月薪50000元，（）使其不用缴纳个人所得税。

A:月薪由中山大学支付
B:中山大学支付工资，由英国剑桥大学支付一定数量的补贴
C:月薪由中山大学和英国剑桥大学各支付一半
D:月薪由英国剑桥大学支付
参考选项：D
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A:在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:在中国境内成立的个人独资企业
D:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
参考选项：C
海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（）为基础估定进口货物的完税价格。

A:最低的成交价格
1。

第一部分企业纳税筹划基本理论1.如何理解企业纳税筹划的特点？（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税收支出行为的基本标志。

纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不违反国家税法的前提下进行的。

（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。

（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。

（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。

纳税人进行纳税筹划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。

纳税筹划方案是否可行，与其他的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。

（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未来筹划结果的不确定性。

（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需要筹划人员具备一定的专业水平。

2.如何理解企业纳税筹划的基本原则？（1）合法性原则：合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。

（2）效益性原则：效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。

（3）稳健性原则：稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。

（4）公开性原则：公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。

3.企业进行纳税筹划常用的方法的哪些？（1）利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法，包括：减免税技术手段；税率差异技术手段；税收扣除技术手段；税收抵免技术手段；优惠退税技术手段。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务3作业及答案
形考任务3
一、单选题（10道，共40分）
题目1
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于（）。

选择一项：
A. 企业成本核算中的税收筹划
B. 企业生产经营中的税收筹划
C. 企业成果分配中的税收筹划
D. 企业投资决策中的税收筹划
题目2
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

选择一项：
A. 70%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
题目3
某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。

经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（）万元。

选择一项：
A. 2.55
B. 5.63
C. 6.38
D. 5.10
题目4
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。

20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。

A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。

选择一项：
A. 340
B. 85。

2017东财《企业税收筹划X》在线作业三（随机）答案东财《企业税收筹划X》在线作业三（随机）⼀、单选题（共 10 道试题，共 40 分。

）V1. 企业为开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费⽤的（）加计扣除。

A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%满分：4 分2. 甲⼚将⼀批原材料送交⼄⼚进⾏委托加⼯应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托⽅代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加⼯费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲⼄为增值税⼀般纳税⼈企业，则该项委托加⼯组成计税价格为（）A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元满分：4 分3. 下列说法正确的是（D）A. 航空地⾯服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收⼊按照⽔上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信⼯程属于建筑业满分：4 分4. 国家凭借所有权取得的财政收⼊是（）A. 税收收⼊B. 公债收⼊C. 国有资产收益D. 收费收⼊满分：4 分5. 下列项⽬中不是营业税征税范围的是（）B. 转让⽆形资产C. 提供运输劳务满分：4 分6. 我国增值税的基本税率是（）A. 13%B. 3%C. 17%D. 0%满分：4 分7. 单位⾃⼰新建建筑物后⽤于对外出租，适⽤的营业税税收政策是（）A. 暂免征营业税B. 按建筑业征收营业税C. 按租⾦收⼊征收营业税D. ⾃建⾏为按建筑业征收营业税，租赁⾏为按服务业征收营业税满分：4 分8. 下列说法符合个⼈所得来源地确认⽅法的是（）A. ⼯资、薪⾦所得，以纳税⼈任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的⽀付地的地点为所得来源地C. 财产租赁所得，以财产所有⼈的居住地为所得来源地D. 特许权使⽤费所得，以特许权的使⽤费的⽀付地为所得来源地满分：4 分9. 单位或者个体⼯商户的下列⾏为，不能视同销售货物的是（）A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体⼯商户。