财务报表分析指标体系汇总表

财务报表分析各章节重点总结

第一章 财务分析概论

财务分析的概念P1；

财务分析的内容P2（多选）；

会计报表解读P2(多选）;

评估企业价值的基础是盈利能力P3（单选）；

财务综合分析采用的具体方法杜邦分析法、沃尔评分法P5；

财务分析评价基准的种类P5-7(多选、简答)；

可以说明一个企业在本行业内所处的低位的基准是行业基准、与自身历史状况相比，所以可比性很强的基准是历史基准、一般使用财务预算作为目标基准、目标基准一般是企业内部分析人员用于评价考核P5—7（单选）；

财务信息的需求主体P9(多选）；

财务信息的内容P11—13(单选、多选、判断）（哪些属于会计信息、哪些属于非会计信息、哪些属于外部信息、哪些属于内部信息）;

外部信息和内部信息：一般而言来自于企业外部的信息都是公开信息，如市场信息、宏观经济信息等，任何分析主体都可以无成本或低成本地获得和利用。P13(判断）；

实质重于形式原则P15；

谨慎性原则（判断)P16；

财务分析的基本方法(多选）P19；

比率分析法是财务分析中使用最普遍的分析方法P23；

相关比率分析的概念P25；

因素分析法P26（结合杜邦财务分析体系出综合题）。

第二章 资产负债表解读

资产负债表的概念P29；

企业货币资金持有量的决定因素(多选、简答）P30；

交易性金融资产的持有目的及计价（单选)P30；

存货的质量分析应该关注的内容(多选）P32；

分析企业存货周转速度时应该注意的问题P33—34（简答）；

可供出售金融资产（第一段:举例;第二段：可供出售金融资产公允价值变动直接计入所有者权益项目，即资本公积)（单选、判断)P37；

递延所得税资产与商誉结合P42(单选、判断)；

流动负债包括的内容P43（多选）；

流动负债的分类P43（单选）；

股利支付产生的应付职工薪酬（股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付;以权益结算的股份支付不涉及应付职工薪酬，不产生企业负债。以现金结算的股份支付，应当按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。）（选择、判断）P46；

财务报表分析指标含义标准值

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一、变现能力比率

1、流动比率=流动资产÷流动负债

2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债

3、营运资本=流动资产－流动负债

二、资产管理比率

1、 存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货

2、 应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款

3、 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

三、负债比率

1、 产权比率=负债总额÷股东权益

2、 已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I

四、盈利能力比率

1、 净资产收益率=净利润÷平均净资产

五、杜邦财务分析体系所用指标

1、 权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数

2、 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）

六、上市公司财务报告分析所用指标 1、 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）

2、 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

3、 每股股利=股利总额/年末普通股股份总数

4、 股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）

5、 股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价 （又叫：当期收益率、本期收益率）

6、 股利保障倍数=每股收益/每股股利

7、 每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数

8、 市净率=每股市价/每股净资产

9、 净资产收益率=净利润/年末净资产

七、现金流量分析指标

（一）现金流量的结构分析

1、 经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出

财务报表分析财务指标汇总表

一、 短期偿债能力（一本三率）

1、 一本：营运资本二流动资产一流动负债X 100%

2、 一率：流动比率二流动资产十流动负债X 100%

3、 二率：速动比率二速动资产十流动负债X 100%

4、 三率：现金比率=（现金+短期有价证券）十流动负债X 100%

二、 长期偿债静态指标（一数五率）

1、 一数：权益乘数二资产总额十所有者权益总额二1十股权比率

2、 一率：资产负债率=负债总额宁资产总额X 100%

3、 二率：股权比率二所有者权益总额十资产总额X 100%

4、 三率：产权比率二负债总额十所有者权益章额X 100%

5、 四率：有形资产债务比率二负债总额十有形资产总额X 100%

6、 五率：有形净值债务比率二负债总额十有形净值总额X 100%

三、 长期偿债动态指标（二数一率）

1、 一数：禾I」息保障倍数二息税前利润宁利息

2、 二数：现金流量利息保障倍数二息税前经营活动现金流量十利息

四、 流动资产周转情况分析（四率二期）

1、 一率：应收款周转率=销售收入净额十应收款平均余额

应收款周转天数=360十应收款周转率

2、 二率：存货周转率二主营业务成本十存货平均余额

存货周转天数=360十存货周转率

3、一期：营业周期二存货周转天数+应收款周转天数 4、二期：现金周期二营业周期一应付款周转天数

5、 三率：营运资本周转率二销售净额十平均营运资本

6、 四率：流动资产周转率二主营业务收入十流动资产平均余额

流动资产周转天数二360十流动资产周转率

五、 固定资产与总资产周转情况分析（二率）

1、 一率：固定资产周转率二主营业务收入宁平均资产总额

固定资产周转天数二360宁固定资产周转率

2、 二率：总资产周转率=主营业务收入十平均资产总额

总资产周转天数二360天宁总资产周转率

六、 资产收益率

1 、总资产收益率

① 净利：总资产收益率二净利润十总资产平均额 100%

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-可编辑修改- 财务指标计算公司公式

财务报表分析指标体系

一、盈利能力分析

1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%

数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

三、偿债能力分析

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-可编辑修改- 1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率=流动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率=速动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析