固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)78

固定资产审计流程
固定资产审计流程主要包括以下步骤:
1.审计前准备:审计人员应对公司的固定资产情况有一定的了解，这可以通过审计计划的制定、审计报告的准备、审计程序的确定、信息收集以及审计焦点的确定等方法进行。

2.审计程序制定:审计程序是实施固定资产审计的核心部分，审计人员需要根据审计目的，制定审计程序。

例如，核查固定资产各项政策的执行情况、核查固定资产记录、检查固定资产凭证以及查看固定资产使用情况等。

3.审计实施:根据审计程序，审计人员应当按照过程进行审计。

这包括固定资产购置情况的分析，固定资产的权属情况、账面价值、使用情况、减值情况以及归档情况的核查等。

此外，固定资产审计还包括一些重要的审计程序，如获取或编制固定资产吸累计折旧分类汇总表，进行实质性审查，如固定资产入账价值的审查、固定资产增加与减少的审查固定资产折旧的审查、固定资结存的审查,以及检查固定资产的所有权、进行实地观察、检查固定资产的租赁、抵押、担保情况等。

最后，审计人员还需要验证固定资产原值、累计折旧、净值和固定资产减值准备项目在资产负债表上是否恰当列报。

这包括验证固定资产的期末余额，审核固定资产账簿记录的正确性，并盘点固定资产的实有数，验证其所有权归属。

通过以上步骤，可以确保固定资产“审计的准确性和完整性，为企业
的财务管理和决策提供有力支持。

请注意，具体的审计流程可能因企业的实际情况行业规定和审计标准的不同而有所差异，因此在实际操作中需要根据具体情况进行调整和完善。

制定：审核：批准：。

固定资产及累计折旧审计程序表(xls11个doc12个)86
资产负债表（背面）
编制单位：年月日
负债及所有者权益行次年初数期末数流动负债：
短期借款34
应付账款35
其他应付款36
应付工资37
应付福利费38
未交税金39
未付利润40
其他未交款41
预提费用42
一年内到期的长期负债43
其他流动负债44
流动负债合计47
长期负债：
长期借款48
应付债券49
长期应付款50
其他长期负债51
其中：住房周转金52
长期负债合计55
递延税项：
递延税款贷项56
负债合计58
所有者权益：
实收资本59
1．（）
2．（）
3．（）
4．（）
资本公积60
盈余公积61
其中：公益金62
未分配利润63
所有者权益合计65
负债及所有者权益总计69
说明：1．月报性质；
2．表达公司财务状况的报表。

固定资产管理审计完整审计流程一、审计准备阶段1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，了解审计对象并与相关人员沟通，明确审计的侧重点和重要事项。

2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间表、工作步骤和分工，并确定审计方法和技术工具的使用。

3.收集资料和准备工作底稿：收集与审计有关的企业文件、记录和报告，准备审计报告模板和工作底稿，并准备其他审计工作所需的工具和资源。

二、风险评估阶段1.分析企业固定资产的风险：通过了解企业的业务流程和内控制度，分析固定资产管理中存在的风险和可能的问题，确定审计工作的重点和关注点。

2.制定风险评估报告：根据风险评估结果，制定风险评估报告，详细描述存在的风险和可能的影响，并提出相应的建议和控制措施。

三、实施审计阶段1.固定资产登记审计：审查企业的固定资产登记制度和登记台账，检查登记是否完整、准确，并核实固定资产的实际情况与登记记录的一致性。

2.固定资产处置审计：审查企业的固定资产处置制度和处置台账，检查处置过程是否符合相关法规和内部规定，并核实固定资产的处置方式和金额的合理性。

3.固定资产评估审计：审查企业的固定资产评估制度和评估报告，检查评估方法的科学性和评估结果的合理性，并核实评估价值与账面价值的差异。

4.固定资产保管审计：审查企业的固定资产保管制度和保管台账，检查保管措施的有效性和保管人员的责任落实情况，并核实固定资产的安全状况。

5.固定资产使用审计：审查企业的固定资产使用制度和使用记录，检查资产使用的合理性和规范性，并核实固定资产的使用状况和维护情况。

四、分析和评价阶段1.对审计结果进行分析：对审计过程中获得的资料和证据进行整理和分析，得出审计意见和结论，并对固定资产管理存在的问题和缺陷进行总结和分类。

2.评价管理控制的有效性：评价企业固定资产管理控制的有效性，判断内控制度的科学性和规范性，并对企业固定资产管理的风险和问题进行风险评估和控制建议。

固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)1固定资产火灾保险事务处理准则总则第一条目的为确保本企业各公司固定资产安全，对于各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理有所遵循起见，特依"固定资产管理规则第十三条"的规定，订定本准则。

第二条范围(一)本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，得增附加保险。

(二)本准则所称应保险的固定资产系指易引起灾害致于发生重大损失的固定资产，如建筑物、机器设备、器具设备等。

第三条投保要件(一)各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及(或)附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。

(二)已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。

(三)固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保者，但质权人要求投保，仍应予投保。

第四条投保办理部门(一)申请部门：由固定资产管理部门负责投保申请。

(二)审核部门：由安全工程师负责投保的申请的审核，并会会计部门。

(三)经办部门：由总管理处财务部负责办理投保的手续。

□投保第五条投保申请(一)正式投保：固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写"投保申请书"一式三份，经经理核准送安全工程师审核后会"会计部门"签注意见后，转呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。

会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，得函请固定资产管理部门提出投保申请。

(二)预约投保：1.各公司认为有必要者，得附有关资料，委托总管理处财务部办理预约保险，并应于每月三日前具体报保险标的物异动情形，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部得先向保除公司投保预约火险后，通知所属公司。

2.机器进厂后，资材管理部门应在每月三日前填送"外购机器进厂置放明细表"三份，依置放厂地暨贷款银行别分别编列，呈厂处长核章后，一份留存，二份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。

固定资产管理审计完整审计流程（34条）1.确定审计目标和范围：明确审计的目标以及要审计的固定资产范围，包括资产分类和资产价值。

2.制定审计计划：制定审计计划，明确审计的时间节点、审计方法、审计重点等内容。

3.确定审计组成员：确定参与审计工作的审计组成员及其职责分工。

5.收集审计证据：收集和整理与固定资产管理相关的文件、记录、数据等审计证据。

6.进行初步审查：对收集到的审计证据进行初步审查，了解存在的问题和不合规情况。

7.进行详细审查：对初步审查中发现的问题进行详细审查，深入了解问题的原因和影响。

8.进行取证调查：对疑似违规情况进行取证调查，收集相关材料和证据，保证审计结果的真实性。

9.进行内部控制评价：评价企业的内部控制制度，判断其是否合理、有效。

10.与相关人员交流：与固定资产管理相关的人员进行交流，了解他们对问题的解释和反应。

11.进行比较分析：对企业的固定资产管理指标进行比较分析，寻找问题的差异和异常。

12.制定审计发现清单：明确审计发现的问题清单，记录存在的问题及其影响。

13.进行风险评估：重新进行风险评估，确定审计发现的问题的风险等级和影响程度。

14.提出改进建议：根据审计发现的问题，提出相应的改进措施和建议，帮助企业改进固定资产管理。

15.准备审核材料：准备相关审核报告、说明材料等，用于与企业交流和解释审计结果。

16.召开审核会议：与企业相关人员召开审核会议，对审计结果进行交流和解释。

17.修订审计发现清单：根据与企业交流的结果，对审计发现清单进行修订和更新。

18.准备最终审计报告：整理审计结果，准备最终的审计报告。

19.进行报告审查：对最终审计报告进行审核，确保其准确、完整和规范。

20.发布审计报告：将审计报告发布给企业及有关方，通报审计结果和改进建议。

21.跟踪整改进展：对审计发现的问题进行整改跟踪，确保改进措施的执行和效果。

22.进行例行检查：定期进行例行检查，评估固定资产管理的改进情况和效果。

（内部审计）固定资产管理审计固定资产管理审计1. 目的:通过内部审计，评价企业固定资产内部控制的存在性和有效性，促进企业在固定资产的购置建造、记录保管、维护保养、报废处理等环节完善管理，降低风险。

2.初步调查:1)查阅审计档案及有关管理资料，摘取相关信息。

2)了解公司总部对下属子公司的规范性管理制度。

3)了解企业有关固定资产的流程。

3. 编制业务流程图。

4. 完成内部控制询问表，初步评价内部控制的健全有效性。

5. 根据初步评价结果，制定测试程序。

1) 获取有关固定资产管理的制度。

2) 获取有关资本支出预算，检查其是否经过适当审批。

3) 了解资本支出预算的执行情况，检查是否对超过原审定的项目支出提请有权管理者审批。

4) 对本年度新增固定资产:查阅固定资产采购申请单，检查有关固定资产的购买、建造或租赁申请是否经过适当的批准，是否有供应商比较或招标文件。

大额固定资产的购置是否按制度报经总部审计部进行价格审计。

检查是否有购置合同、验收报告、交接单等。

查阅固定资产购买建造合同，检查其是否与申请内容相符，是否经过批准，是否具备完善的保修或售后服务条款。

检查固定资产验收报告是否与采购申请单或建造申请内容一致，验收报告是否有设备保管部门、采购建造部门及相关技术人员的签字确认。

5) 了解有无固定资产的转让、出租、抵押或者担保等，是否经过适当审批，实际处置与批复是否相符。

6) 抽查固定资产卡片，检查其是否包括以下内容:编号、类别、名称、型号、供货商、总值、折旧年限、预计残值、附件及价值、验收日期、启用日期、凭证号码、使用状况、存储地点、调拨记录、保管人、大修保养记录等。

7)检查使用部门的固定资产台账和卡片是否与固定资产明细账一致，固定资产是否有专人保管。

8) 查阅以往的固定资产盘点报告，检查相关的盘亏和盘盈: 是否及时调查原因并处理。

处理是否经过适当审批并办理相关税务手续。

是否及时调整卡片、台账内容。

是否及时作账务处理。