所得税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)

第 1 页 共 7 页 2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题

友情提醒：

（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。

（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。其他考题答案写入试卷预留空格中。

（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。

（4）考试时间150分钟。

（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012年6月30日。

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)

1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（ ）。

A．来源于中国境内的经营活动所得

B．来源于中国境内的财产转让所得

C．发生在中国境外但与其有实际联系的所得

D．来源于中国境内但与其无实际联系的所得

2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（ ）。

A．不动产在中国境内的财产转让所得 B．境外提供劳务取得的所得

C．境外企业分配的股息 D．境外企业支付的租金

3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（ ）。

A．亏损是应纳税所得额小于零的金额

B．申报表中的应纳税所得额不得小于零

C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同

D．当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损

4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。

A．4.75 B．62.5

C．67.5 D．75 5．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2012年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（ ）。

税收法律制度练习试卷2 (题后含答案及解析)

题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 综合题

单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。

1． 采取赊销货款方式销售货物,增值税纳税义务发生的时间是( )。

A．收到销售额的当天

B．货物发出的当天

C．合同约定的收款日期的当天

D．取得索取销售额凭据的当天

正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度

2． 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )元。

A．2600

B．3150

C．3000

D．3300

正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度

3． 增值税纳税人销售货物,采取预收货款结算方式的,增值税专用发票的开具时间是( )。

A．预收货款的当天

B．收到全部货款的当天

C．合同约定收款日期的当天

D．货物发出的当天

正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度

4． 某增值税一般纳税人某月外购材料10000千克,每千克支付价款和税款分别为2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000千克。运回后以每3千克材料生产成品1盒的工艺产品3000盒,其中2200盒用于直接销售,300盒用于发放企业职工福利,500盒因管理不善被盗。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )元。

A．3400

B．3060

C．2550

D．2244

正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度

5． 确定消费税的应税销售额时,不能计入销售额中的项目是( )。

A．消费税

B．价外收取的基金

初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编9

(总分：56.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：7，分数：14.00)

1.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。(2017年)

（分数：2.00）

A.印花税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.允许抵扣的增值税 √

解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：(1)允许抵扣的增值税；(2)企业所得税税款。

2.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15％在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。(2014年)

（分数：2.00）

A.460

B.510

C.450 √

D.340

解析：(1)税前扣除限额=3000×15％=450(万元)；(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元)；(3)待扣金额>税前扣除限额，甲企业2013年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。（2015年）

（分数：2.00）

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴 √

D.岗位津贴

解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。

4.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（2011年）

第三章 税收法律制度练习题.txt35温馨是大自然的一抹色彩，独具慧眼的匠师才能把它表现得尽善尽美；温馨是乐谱上的一个跳动音符，感情细腻的歌唱者才能把它表达得至真至纯第三章 税收法律制度练习题

第一节 税法概述

一、单项选择题

1、（多）税收与其他财政收入相比所具有的特征是（ ）。

A．强制性 B．群众性 C．无偿性 D．固定性

2、税收属于（ ）范畴。

A、生产 B、分配 C、消费 D、政治

3、（多）税收部门规章制定的部门可以是（ ）。

A、省、自治区、直辖市的人民政府 B、国家税务总局 C、海关总署 D、财政部

4、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（ ）。

A.税收法律 B.税收授权立法 C.税收部门规章 D.税收地方性法规

5、以下不属于我国税收法律关系中义务主体的是（ ）

A、财政机关 B、法人 C、自然人 D、其他组织

6、（多）以下属于我国税收法律关系中征税主体的是( )。

A、税务机关 B、工商行政管理机关 C、财政机关 D、海关

7、最终负担国家征收税款的法人和自然人称之为（ ）。

A、征税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、权利人

8、（多）税收法律关系的客体包括应税的（ ）。

A、货币 B、实物 C、行为 D、法人

9、（判）征税对象包括实物、货币、收益额和行为等。 （ ）

10、（多）流转税的征税对象是（ ）

A、货物销售收入 B、生产经营所得 C、劳务收入 D、应税行为