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金税三期系统常用申报表类型和申报注意事项
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深圳市国家税务局关于印发《金融保险企业所得税纳
税申报表》(表式)的通知
文章属性
•【制定机关】深圳市国家税务局
•【公布日期】1998.07.02
•【字号】深国税发[1998]286号
•【施行日期】1998.07.02
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】银行业监督管理,保险,企业所得税,税收征管
正文
深圳市国家税务局关于印发《金融
保险企业所得税纳税申报表》(表式)的通知
（深国税发[1998]286号1998年7月2日）
各征收分局、宝安、龙岗区局：
为适应我市金融保险企业所得税征管工作的需要，经研究，现将修改后的《金融保险企业所得税纳税申报表》(一式三联)印发给你们，从1998年7月1日起在深圳市统一执行。
执行中如有什么问题，请及时报告市局。
请各征收分局、宝安、龙岗区局于1998年7月10日之前到市局所得税处领取表格，并于8月5日之前上报1998年上半年度《企业所得税税源汇总表》。
附件：1、金融保险企业所得税纳税申报表(略)
2、填报说明(略)。
（金融保险）流转税处金融保险业营业税纳税附件：《金融保险业营业税纳税申报表》及其附表填表说明：1、本申报表适用于金融保险业企业填报。
2、“税款所属时间”是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
3、“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
4、“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号。
5、“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
6、第2栏“应税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。
根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。
融资租赁业务应填写包括出租货物价款（相当于贷款本金）在内的全部租金收入。
7、第3栏“应税减除项目额”系指税法规定的能够从应税收入中减除的部分。
例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。
对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。
8、第4栏“应税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。
即全部收入减去减除项目的收入额。
9、第5栏“免税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。
10、第6栏“免税减除项目额”系指税法规定的能够从免税全部收入中减除的部分。
11、第7栏“免税项目额”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额，即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。
12、第8栏“税率”根据申报税务机关的不同（国税和地税）填写相应的税率。
如地税应填5%；国税原则上应填2%。
但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，则国税在税率栏填写0%；又如农村信用社目前税率为6%，则国税在税率栏填写1%。
13、本表中的“保险业务”均不含储金类保险业务的保费收入。
附表1贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表纳税人名称（章）填表日期：年月日金额单位：元填表人：审核人：单位负责人：填表说明1、本税款所属期所有产生了应税利息收入的贷款（含贴现、押汇、透支等）都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。
国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知(1)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2002.01.30•【文号】国税发[2002]9号•【施行日期】2002.02.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】营业税正文*注：本篇法规中的第十八条已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止*注：本篇法规中的第十二条、第十七条、第二十五条已被《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（发布日期：2009年3月4日实施日期：2009年1月1日）废止国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知（2002年1月30日国税发[2002]9号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《金融保险业营业税申报管理办法》印发给你们，自2002年2月1日起执行，国税发[2000]15号《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理试行办法〉的通知》同时废止。
鉴于各地国家税务局（北京市国家税务局除外）对金融保险业营业税征管工作将于2002年底结束，《金融保险业营业税申报管理办法》由各地地方税务局负责实施，各地国家税务局给予配合。
颁发《金融保险业营业税申报管理办法》是加强营业税管理，推进营业税管理信息化、现代化，保证营业税收入，确保完成2002年税收任务的重大措施，各地税务机关必须高度重视，采取坚决有力的措施保证此项政策落实到位。
金融保险业营业税申报管理办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）、《中华人民共和国营业税暂行条例》（以下简称条例）、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称实施细则）、财政部、国家税务总局《关于金融业征收营业税有关问题的通知》（财税字[1995]79号）等有关规定，制定本办法。
金融保险营业税纳税申报表填表说明1.本申报表适用于金融保险业企业填报。
2.“税款所属时间”是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
3.“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
4.“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号。
5.“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
6.第 2 栏“应税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。
根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。
融资租赁业务应填写包括出租货物价款(相当于贷款本金)在内的全部租金收入。
7.第 3 栏“应税减除项目额”系指税法规定的可以从应税收入中减除的部分。
例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。
对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。
8.第 4 栏“应税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。
即应税全部收入减去应税减除项目额的收入额，如果减去的结果为负值，本栏按 0 填写。
9.第5 栏“免税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。
10.第6 栏“免税减除项目额”系指税法规定的可以从免税全部收入中减除的部分。
11.第7 栏“免税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额。
即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。
12.第 8 栏“税率”根据申报税务机关的不同(国税和地税)填写相应的税率。
如地税应填 5%；国税原则上应填 1%(2002 年)。
但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按 5%执行，则国税在税率栏填写 0%。
13.本表中的“保险业务”均不含储金类保险业务的保费收入。
营业税纳税申报附列资料纳税人识别号：填表日期：年月日纳税人名称（章）金额单位：元（列至角分）纳税人（公章）：注：本附列资料数据的关系如下：4=2-3；21=1+4+5+8+11+14+17+18+19+20；23=21*22；25=23+24；27=25-26；30=28-29；33=31-32附列资料填报说明一、本附列资料填报数据均不包括免税项目数据。
营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人）纳税人识别号: 电脑代码：纳税人名称（公章）税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）以下由税务机关填写:受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。
2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。
3.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
4.本表“电脑代码”栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。
5.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
8.本表“建筑业”行应按营业税纳税地点的规定，填报本期在本市缴纳营业税税款所应申报的事项。
以下除特别指明外，本表“建筑业”行各栏目数据为《建筑业营业税纳税申报表》“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。
9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。
10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。
11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。
12.纳税人自查发现的问题，如属于应税营业额计算错误、应税项目适用错误等而多缴的税款，通过退税申请受理解决，不在本表填列；如属于纳税人因未申报而补充申报的事项，仍利用此表，其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。
13.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税目填报，本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务西藏国税：金融保险业营业税纳税申报一、业务概述
金融保险业营业税纳税申报是指金融保险业营业税纳税人依照
税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理营业税纳税申报的业务。
二、法律依据
《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2002〕9号）
三、纳税人应提供主表、份数
《金融保险业营业税纳税申报表》，2份
四、纳税人应提供资料
1．《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》
2．《外汇转贷利息收入明细表》
3．《委托贷款利息收入明细表》
4．《融资租赁收入明细表》
5．《自营买卖股票价差收入明细表》
6．《自营买卖债券价差收入明细表》
7．《自营买卖外汇价差收入明细表》
8．《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》
9．《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》10．《保费收入明细表》
11．《储金业务收入明细表》
五、纳税人办理业务的时限要求
银行、财务公司、信托投资公司、信用社以1个季度为纳税期限，上述金融机构每季度末最后1旬应得的贷款利息收入，可以在本。
金融保险业营业税纳税申报表
四、表单说明
1.本申报表适用于金融保险业企业填报。
2.“税款所属时间”是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
3.“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
4.“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号。
5.“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
6.第2栏“应税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。
根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。
融资租赁业务应填写包括出租货物价款(相当于贷款本金)在内的全部租金收入。
7.第3栏“应税减除项目额”系指税法规定的可以从应税收入中减除的部分。
例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。
对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。
8.第4栏“应税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。
即应税全部收入减去应税减除项目额的收入额，如果减去的结果为负值，本栏按0填写。
9.第5栏“免税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。
10.第6栏“免税减除项目额”系指税法规定的可以从免税全部收入中减除的部分。
11.第7栏“免税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额。
即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。
12.第8栏“税率”根据申报税务机关的不同(国税和地税)填写相应的税率。
如地税应填5%；国税原则上应填1%(2002年)。
但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，则国税在税率栏填写0%。
13.本表中的“保险业务”均不含储金类保险业务的保费收入。
