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财经法规案例分析题2

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案例11

王某是一名自由职业者，2011年开了一家打字复印店并取得个体工商户

营业执照，其2011年收入如下：

1. 被市文化馆“国庆”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元

2. 在市一中兼课，每月两次，每次讲课报酬400元

3. 与另外两位朋友合写一本书，共得稿费24000元，王某取得主编

费6000元，其余稿费三人平均分

4. 出版个人作品集，取得收入20000元

5. 王某打字复印件全年销售额90000元，扣除进货成本，税金，费

用后，纯收入30000元，

要求：根据上述资料，回答问题：

个人所得税税率表

（个体工商户生产、经营所的适用）

级别全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过5000的部分50

2超过5000元到10000元

的部分10250

3超过10000元到30000元

的部分201250

4超过30000元到50000元

的部分304250

5超过50000元的部分356750

1）.王某取得的顾问费4000元属于（B）

A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D偶然所得

2）. 王某与另外两位朋友合写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括

（ACD）

A此笔稿费工纳税2688元 B三人各自纳税672 C王某一人纳税1344 D

王某的两位朋友个纳税672元

3）.出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公

式为（CD）

A每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%

B每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%

C每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%*（1-

30%）D每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%*（1-

30%）

4）.王某2011年打字复印店收入应缴纳个人所得税额为（B）

A6000元 B4750元 C7750元 D3000元

5）.王某本年度应缴纳的个人所得税税额为（A）

A8974元 B8302元 C9134元 D8462元

案例12

2008年，赵某，钱某，孙某和李某申请设立了甲代理记账公司，四人均

有会计从业资格证书，赵某担任主管负责人。财政部门2011年5月在检

查中发现：

1. 赵某尚未取得会计师专业技术资格

2. 钱某已于2009年10月离开甲代理记账公司，孙某除在代理记账公

司执业外，还在某企业担任会计职务

3. 2009年，经营客户授意，赵某利用客户提供的虚假发票和其他原

始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈

4. 李某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获

取不当利益。根据上述情况，回答下列问题。

1）.根据《代理记账管理办法》，除会计师事务所以外的代理记账公司

的设立审批部门是（A）

A县级以上人民政府财政部门 B县级以上人民政府工商部门

C县级以上人民政府税务部门 D县级以上人民政府审计部门

2） .根据《代理记账管理办法》的规定，下列说法正确的有（BC）

A赵某担任甲代理记账公司负责人符合规B钱某尚未取得会计师专业技

术资格，不能担任甲代理记账公司主管负责人 C钱某离开之后，甲代理

记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件

D钱某离开之后，甲代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件

3）. .根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账公司可以接受委托

人办理的业务有（ABC）

A根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的

规定进行会计核算

B对外提供财务会计报告 C向税务机关提供税务资料D审查企业财务报

表，出具审计报告

4）.针对事项（3）和事项（4），下列说法中正确的有（ACD）

A对于委托人示意的不当会计处理，赵某应当予以拒绝B根据委托合

同，赵某应当按照委托人的示意进行会计处理

C李某将执行过程中知悉的商业秘密告知他人，违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务

D委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实

性和完整性承担的责任

5）. 针对事项（2）和事项（3），财政部门对甲代理记账公司和赵某进

行的以下处理中正确的有（AD）

A限期整改，仍达不到资格条件的，原审批机关可以撤回该公司的代理

记账许可证

B直接撤回该公司的代理记账许可证C赵某的行为是客户授意的，赵某

不承担责任

D对赵某的行为，依据《中华人民共和国会计法》的相关规定处以罚款

案例13

乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的工资支出和

设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政授权支付。

2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查，发现：

1.2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金15万

元，用于为上级单位员工购个人商业保险：

2.8月，该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金50万元，用

于下级单位支付设备采购款

3.11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开

设的基本户转账17万元，再通过基本户支付采购款项：

4.12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备。该单位通过

零余额账户向本单位其他转账80万元，在通过单位基本户向供应商支付

设备款

要求：根据上述资料，回答下列问题

1）.各项中，属于国库单一支付方式的有（CD）

A财政集中汇缴 B财政直接缴库 C财政授权支付 D财政直接支付

2）.该单位的下列事项表述情形中，错误的有（ABD）

A通过零余额账户向本单位划转资金，在通过基本户支付本单位大型设

备的价款

B通过零余额账户向上级单位划转资金，为上级单位员工购个人商业保

险

C通过零余额账户向本单位划转资金，在通过基本户支付本单位日常零

星支出

D通过零余额账户向下级单位划转资金，为下级单位购买设备

3）.下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有

（ACD）]A通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出

B通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工

工资

C通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出

D通过零余额账户向本单位阿按账户规定保留的相应账户划拨工会经费

4）.下列银行账户体系中，不应通过财政直接支付的账户为在（B）

A单位在商业银行开设的基本户B财政部门在商业银行为该单位开设的

零余额账户

C财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户D财政部门按资金使

用性质在商业银行开设的零余额账户

5）.下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为

（BC）

A该单位进行财政直接支付时应先按批复的部门预算和资金使用计划向

财政国库支付机构执行机构提出支付申请

B财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户

体系将资金直接支付到该单位账户

C财政直接支付应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令

D财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资

金直接支付到该单位账户

案例14

ABC三方协议共同出资设立振华有限责任公司。3月份A按规定手续在

当地工商银行开立了临时存款账户，出资人ABC分别存入40万，30万，

10万元，在验资期间，鉴于设立公司需活动经费，A欲在临时存款账户

上取出5万元现金。5月20日振华有限责任公司成立，按规定在工商银行

开立了基本存款账户（临时存款账户转为基本存款账户）存入70万元，

并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司30万元用于购置一设

备。6月中旬，振华公司在农行、建行又开立了两个一般存款账户，并

决定今后公司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户中支取。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

1）.下列情形中，可以开立l临时存款账户的有（ABC）

A设立临时机构 B异地临时经营活动 C注册验资 D基本建设资

金的管理与使用

2）.A欲在临时存款账户上取出5万元现金，对此下列表述正确的有

（AC）

A. A不能在临时存款账户上取出5万元现金 B .A可以在临时存款账户

上取出5万元现金C注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 D注册验资的临时存款

账户在验资期间只付不收

3）.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（C）个工作日

后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基

本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外

A1 B2 C3 D5

4）.存款人可以开立（D）个一般存款账户

A1 B3 C10 D没有数量限制

5）.题目中说“公司职工工资，奖金统一从农行的一般存款账户上支

取”，对此下列表述正确的有（BC）

A这一行为符合规定 B这一行为不符合规定

C支取工资，奖金和现金只能通过基本存款账户办理，一般存款账户不

得支取现金

D支取工资，奖金和现金可以通过一般存款账户办理

案例15

某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位

会计机构负责人王某担任总会计师。为了保证会计工作的正常进行，准

备提升已取得会计师专业技术资格，并且长期在该企业会计部门工作的

刘某担会计机构负责人。另拟抽调一名在车间从事统计工作已5年的中

专生小张接替刘某的会计核算工作。

要求：根据上述资料，回答下列问题

1）.关于设置总会计师，下列说法正确的是（ABC）

A国有大、中型企业必须设置总会计师 B国有大、中型企业以外的其他

单位可根据需要设置总会计师

C国有大、中型企业以外的其他单位不一定设置总会计师D国有大、中

型企业不一定设置总会计师

2）.关于总会计师的权限，以下说法正确的是（ABCD）

A建立健全单位经济核算的组织指挥权 B对违法违纪问题的制止和纠

正权

C对单位财务收支具有审核签署权 D对本单位会计人员的管理权

3）.聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是

（BCD）

A王某担任总会计师前，要办理会计工作的移交

B由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需办理会计工

作的移交

C在王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格

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第二章 支付结算法律制度(案例分析题)

第二章 支付结算法律制度(案例分析题)

《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选

第二章 支付结算法律制度

【案例分析题1】2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

（1）下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。

A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡

B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡

C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

（2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（ A ）。

A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡

B.公司持有的信用卡可以交存现金

C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡

D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡

（3）公司的下列做法中，错误的有（ ABCD ）。

A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备

B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司

C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元

D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元 （该公司无综合授信额度）

（4）关于信用卡的表述中，正确的有（ AD ）。

A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%

C.信用卡透支利率为日利率5% D.准贷记卡的透支期限最长为60天

（5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（ C ）。

A.普通卡 B.附属卡 C.贷记卡 D.准贷记卡

【案例分析题2】2010年9月，甲公司发生如下业务：

（1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”；

财经案例分析

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财经法规案例分析专项练习

（一）B市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计法执法检查中发现下列问题：

(1)企业将生产用剩余废残料出售共计18000元，因卖给的是私人废品回收站，回收站不要求开具收款凭证，该企业便另立账簿登记。

(2)对外报送的财务会计报告上没有单位负责人签章。该单位负责人厂长认为：财务会计报告专业性很强，看不懂，自己在财务会计报告上签字盖章也只是履行程序。企业对外报送的财务会计报告一律改由公司会计主管小刘一人签字盖章后报出。

(3)由于厂内部机构调整，将原来的档案管理部门撤销，一批保管期满的会计档案由厂长委派办公室主任在垃圾箱旁烧毁，其中有未了结的债权凭证。

(4)会计主管小刘对销毁会计档案的做法提出意见，告知厂长这样做违反了会计法规定，厂长认为会计主管故意在找茬，便将小刘解聘，同时宣布仓库保管兼记账员暂时兼任会计工作，等过一段时间再找新的会计来替代。

根据题意回答下列问题：

(1)将生产剩余废料出售不入法定账簿，下列表述错误的有( )。

A．办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，并及时送交会计机构

B．单位发生的各项经济业务应当在依法设置的会计账簿上统一登记核算，禁止设账外账

C．因卖给的是私人回收站，可以不开具收款凭证

D．卖方不要求开其收款凭证的，企业可以另立账薄登记

(2)公司对外报送的财务会计报告一律改由会计主管一人签字盖章后报出，下列表述正确的有( )。

A．单位对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章

B．作为单位负责人应当依法对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

C．作为单位负责人应当对本单位的财务会计报告的真实性、完整性负责

D．作为单位负责人可以将权利下放由会计主管人员全权负责

(3)对保管期满的会计档案销毁应符合以下( )程序。

A．应由单位档案管理机构会同会计机构编造销毁清册

B．报单位负责人批准后，由单位档案部门和会计部门共同派员监销

财经法规与会计职业道德案例分析题

财经法规与会计职业道德案例分析题

内部真题资料,考试必过,答案附后

一、案例分析题

例一甲公司是一家国有大型企业;2011年12月,公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况,电话请示出差在外的董事长;董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些,总经理要求总会计师按董事长意见办;总会计师对当年度的会计报告进行了技术处理,虚拟了若干笔无交易的销售收入,从而使公司报表变亏变盈;经诚信会计师事务所审计后对外报出;

2012年5月,财政部门在会计法执法检查中发现甲公司存在重大作假行为,拟依法对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚,并下达了处罚告知书;甲公司相关人员收到处罚告知书后,均要求举行听证会;

在听证会上,有关当事人作了如下陈述：

公司董事长称：我前段时间出差在外,对公司情况不太了解,虽然在财务会计报告上签名并盖章,但只是履行会计手续,我不能负任何责任;具体情况由公司总经理说明;

公司总经理称：我是搞技术出身的,主抓公司生产经营,对会计我是门外汉,我虽在财务会计报告上签名并盖章,那也是履行程序,以前也是这样的,我不应承担责任;有关财务会计报告的情况应由公司总会计师解释;

公司总会计师称：公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的,他们出具了无保留意见的审计报告;诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性、完整性负责,承担由此带来的一切责任;

根据上述情况,回答下列问题：

<1>对董事长的观点说法正确的有

A.董事长不承担责任的理由不成立

B.董事长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,这一规定不因其当时是否在场而改变

C.公司这一造假行为是由董事长授意指使的,其应当承担法律责任

D.董事长不是直接造假人,不应承担责任

<2>对总经理的观点说法正确的有

A.公司总经理不承担责任的理由成立

B.总经理作为主管会计工作的负责人,在财务会计报告上签字并盖章,应承担相应的法律责任

C.总经理不能以不懂会计为由推脱责任

财政学案例分析

财政学案例分析

财政学案例分析

1、阳光酒店已办理了营业执照和税务登记，在某市朝阳区地税局管征，税款征收方式为查账征收，2006年4月5日，区地税局在日常检查时发现2006年2月份的纳税申报表申报的应纳营业税比会计账簿上计提的营业税额少9000元，经检查人员核实，系因近期该公司资金紧张，少申报了营业税。4月10日，区地税局认定该公司这种行为是偷税，作出追缴税款，加收滞纳金，对所偷税款处1倍罚款的决定，并履行了告知、文书送达等程序。该酒店不服，认为会计账簿上已计提，只是资金紧缺未申报而已，没有故意偷税。

请分析朝阳区地税局的上述处理合法吗？依据什么？

2、某企业在2004年2月进行股份制的改造过程中，有一条流水线的原值600万，已计提折旧80万元，经过中介机构评估确定的价值为680万元。股份制的改造完成后，接受第一大股东捐赠电脑一批，收到的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，企业另支付安装调试费用0.5万元，运输费用0.3万元，税务管理人员在纳税辅导时发现该企业对以上业务都没有申报缴纳企业所得税。

请分析经该税务管理人员辅导后企业补交了多少企业所得税

1、根据d《征管法》de第25条规定，纳税人必须依照法律、行政法规d规定或税务机关依照法律、行政法规规定a确定申报期限、申报内容s如实办理纳税申报，报送纳税申请表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

阳光酒店虽然在会计账簿上已计提税款，但因资金紧缺而未如实申报，具有主观故意，是虚假申报，依照《征管法》第63条de规定，属偷税行为，但所偷税额未达到偷税罪的标准，因此，朝阳区地税局对该公司作出追缴税款，加收滞纳金，对所偷税款处1倍罚款的决定是合法的。

2、根据a财税字d［1997］77号《关于企业 资产评估增值 s有关所得税处理d问题通知》进行f股份制改造过程中评估q增值，不征收企业所得税。