税法作业及答案
【篇一：税法习题及答案】
单项选择题
1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（b ）
a .资源税b. 土地增值税c.个人所得税d.企业所得税
2.下列不属于税收的特征的是（ c）
a.固定性
b.无偿性
c.灵活性
d.强制性
4.按征税对象分类，增值税属于（ a ）
a.流转税
b. 所得税
c. 财产税
d. 行为税
5.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ c.）
a.税法基本法和税收普通法
b.所得税和流转税法
c.实体税法和程序税法
d.中央税法和地方税法
6.下列属于中央和地方共享税的有（ c. ） a.关税b.消费税 c.增值税
d.车辆购置税
二、多项选择题
1.下列采用累进税率的税收有（c. d. ）
a．房产税 b. 城镇土地使用税c.土地增值税d.个人所得税
2.属于地方税务局单独征收管理的税收是（ abc ）
a．印花税 b. 城镇土地使用税c.土地增值税d.增值税
3.按管理权限和使用权限分类，税收可以分为（ abc ）
a．.中央税 b. 地方税c.共享税d.分享税
4.我国现行税制中采用的税率有（ acd ）
a.比例税率
b.全额累进税率
c.超额累进税率
d.定额税率
5.降低纳税人负担的措施有（ ac ） a.起征点b.加成征收 c.免征额
d.加倍征收
6.下列属于财产、行为税类的有（ abc ） a.房产税 b.契税 c. 印花税d. 土地增值税
三、判断题
3.税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。如果不履行义务，就要承担相应的法律责任（√）
5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。（√ ）
7.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重于否的重要标志。（√ ）
第二章增值税
一、单项选择题
1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ c）
a．家用电器 b. 汽车c.农机d.摄(录)像机
2.将购买的货物用于（ b）项目，其进项税额准予抵扣。
a.修建展销厅
b.无偿赠送给客户
c.对外提供餐饮服务
d.发放奖品
3.某生产企业( a )项目应确认收入实现，计算销项税额。
a.将购买的货物投资给其他单位
b.将购买的货物用于装修职工活动中心
c.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用
d. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务
4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运
送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应
按（ c）万销售额计算销项税额。
a .60.4b.80c. 80.4d. 75.4
5.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进
行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应（ b ）
a.征收增值税
b.征收营业税
c.未分别核算时征增值税 d未分别核算时征营业税
6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ d ）
a.一般纳税人购进应税劳务
b.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）
c.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料
d.商业企业购进尚未取得发票的货物 7.某服装厂将自产的服装作为
福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税
的销售额应为（ d ）万元。
a .10b.10.9c. 11d. 18
8.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送
一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作（ c ）处理
a .在同一发票上分别注明床罩和床单销售额，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额
b.不在同一发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额
计算增值税销项税额
c. 床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额
d.无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额
11.下列物品中，不属于免征增值税的是（ b ）
a．供残疾人专用的轮椅 b．个体户销售自己使用过的摩托车
c.直接用于科研的进口、设备
d.农业生产者自产自销的农产品
12.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的申报抵扣时间是（ c ）
a .与销货方签订购销合同后 b.向购货方支付货款后
c.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证
d．购进的货物已经投入生产后
二、多项选择题
1.增值税按不同分类方法分别属于（bcd ）
a．税收基本法 b.税收实体法c.对流转转额课税的税种d.中央与地方共享税种
2.下列销售行为应征增值税的是（ abd ）
a．销售电力 b. 销售机器 c.销售房屋d.（非农业生产者）销售农业初级产品
3.单位和个人提供的下列劳务中，应征收增值税的是（ acd）
a．动力设备修理 b.房屋修理 c.汽车修配 d.受托加工卷烟
4.下列属于增值税征税范围的特殊项目有（abd ）
a.贵重金属期货
b.银行销售金银
c.邮局出售集邮商品
d.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品
5．以下属于增值税视同销售的行为的是（ acd ）
a.将委托加工货物用于非应税项目
b.将购买的货物用做集体福利
c.销售他人代销的货物
d.将自产的货物用做投资
6.将购买的货物用于（ abc ），为增值税视同销售货物行为
a.分配给股东或投资者
b.对外投资
c.无偿赠送他人
d.非应税项目
7.将购进货物用于（ abcd ），为不得抵扣进项税额的项目，应作进项税额转出处理。
a.免税项目
b.集体福利
c.个人消费
d.非应税项目
8.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（abcd ）
a .企业生产防盗门并负责安装
b.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务
