稽查岗位试卷2013.10.28

双鸭山市地税系统2013年10月业务学习试卷《新版省局统编教材稽查岗位实务专题》单位姓名时间一、单选题1.《税务稽查工作规程》规定，检查部门检查完毕，应将《税务稽查报告》及相关证据材料在( )个工作日内移交审理部门。

A.3B.5C.7D.152.( )不得作为企业发出存货的成本计价方法。

A.个别计价法B.先进先出法C.加权平均法 D.后进先出法3.房地产开发企业在进行土地增值税清算时，与转让房地产有关的（）不允许扣除。

A.营业税B.印花税C.城市维护建设税 D.教育费附加4.2012年，甲公司将承包的总价款200万元的一项建筑工程，以195万元转包给乙公司承建，甲公司应纳营业税( )万元。

A.0.15B.5.85C.6D.6.155.企业取得收入的货币形式包括（）。

A.不准备持有至到期的债券投资B.债务豁免C.股权投资D.无形资产6.某公司在韩国注册，实际经营管理机构在美国，在中国境内没有设立机构、场所。

2012年该公司为中国境内一家公司提供专利使用权，取得特许权使用费收入1000万元。

该公司应在境内缴纳企业所得税（）万元。

A.100B.150C.200D.2507.某公司未按规定期限缴纳税款，税务机关向其发出限期缴纳税款通知书，限期的最长期限不得超过( )日。

A.5B.10C.15D.308.个人提供文化业劳务应当向( )主管地税机关申报缴纳营业税。

A.劳务发生地B.居住地C.注册地D.机构所在地9.某公司2012年会计利润为800万元，通过乡政府向一所小学捐赠40万元，通过县民政局向当地贫困群体捐赠100万元。

该公司2012年度允许扣除的捐赠为（）万元。

A.40B.96 C.100 D. 14010. 企业在年度中间终止经营活动的，应该在实际终止之日前（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.60B.30C.15D. 9011.甲企业受托为乙企业加工产品，加工合同记载：乙企业提供40万元原材料；甲企业收取加工费20万元，代垫辅助材料金额5万元。

甲企业应缴纳印花税（）元。

A.100B. 120C.125D.20012.新征用耕地，( )开始缴纳城镇土地使用税。

A.自批准征用之日起B.自批准征用次月起C.自批准征用之日起满1年时D.自批准征用之月起满1年时13.某船舶运输公司在5月份将2号船出租给A公司，以期租方式出租，租期为2年，租金为20万元，将4号船以光租形式出租给B公司，租期为6个月，租金为7万元。

该船舶公司当月应纳营业税额为（）万元。

A.1.35B.0.95 C.0.35 D.1.2114.下列各项中，（）应征收土地增值税。

A.个人之间互换自有居住用房地产的B.兼并企业从被兼并企业得到房地产的C.房地产开发企业用自建房产抵债的D.通过民政部门向社会公益事业捐赠房产的15. 甲公司2012年会计利润为800万元，通过某乡政府向该乡一所小学捐赠40万元，通过某县民政局向当地贫困群体捐赠100万元。

2012年度允许扣除的捐赠是（）万元。

A.40B.96C.100D.14016.我省某企业与办公楼相连的自用地下停车场，账面原值40万元，其应纳的房产税为（）元。

A.0B.1 680C.2688 D.3 36017. 税务稽查案卷保管期限错误的是（）。

A.涉嫌犯罪案件为永久B.发票违法案件为20年C.一般税收违法案件为30年D.抗税案件为永久18. 下列适用个人所得税应税项目错误的是（）。

A.个人将承租房屋转租取得租金收入，按“财产租赁所得”项目纳税B.个人在关联公司任董事、监事的，按“劳务报酬所得”项目纳税C.个人通过网络收购玩家虚拟货币加价销售，按“财产转让所得”项目纳税D.退休人员返聘取得收入，按“工资薪金所得”项目纳税19.下列关于税收强制执行的表述中，正确的是( )。

A.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内B.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人C.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施D.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行20.某公司为一般纳税人，购入原材料支付款项119万元，其中材料价款100万元，进项税17万元，运费2万元，购入材料成本应为（）万元。

A. 100B. 101.86C.102D. 119二、多选题1. 城镇土地使用税纳税人实际占用的土地面积是指（）。

A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积D.没有土地使用证书的，由税务机关核定纳税人实际占用的土地面积2.适用“技术合同”税目征收印花税的有（）。

A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.专利实施许可书据D.非专利技术转让合同3.( )，税务机关虽未组织听证，但不影响处罚决定。

A.企业放弃听证权利的B.企业被正当取消听证权利的C.违法事实清楚的D.违法事实证据确凿的4. 对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密。

涉税保密信息主要包括（）。

A.纳税人的技术信息B.税收违法行为C.纳税人的经营信息D.纳税人不愿公开的个人事项5.免征个人所得税的收入有( )。

A.保险赔款B.省政府颁发的经济贡献奖C.房屋转租收入D.国债利息6.关于追征税款权的表述正确的有（）。

A.有特殊情况的，追征期可以延长到10年B.有特殊情况的，追征期可以延长到5年C.属于偷税的、骗取出口退税的，税务机关可以无限期追征D.因纳税人计算错误等失误未缴或少缴的税款，税务机关可在3年内追征7.下列资产计税基础正确的有( )。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价值为计税基础B.外购生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础8.（）,纳税人应进行土地增值税清算。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的C.直接转让土地使用权的D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的9.税务检查发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移应纳税收入迹象的，报经县税务局局长批准后，可( )。

A.查询案件涉嫌人员的储蓄存款B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押纳税人相当于应纳税款的财产D.将案件移送公安机关10. 下列属于资源税应税产品的有（）。

A.私营企业开采的煤炭B.国有企业开采的石油C.外贸企业进口的铁矿石D.外商投资企业开采的石墨11.企业清算的所得税处理包括以下内容（）。

A.全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失C.改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理D.确定清算所得时经审核确认的亏损可以弥补12.对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的（）劳务，不征收营业税。

A.娱乐业B.播映C.仓储业D.镌刻13.无住所个人在中国境内居住满5年后，从第6年起在境内每居住满1年，应就其（）申报纳税。

A.境内支付境内所得B.境外支付境内所得C.境内支付境外所得D.境外支付境外所得14.下列用地免征城镇土地使用税的有（）。

A.非营利性老年服务机构自用土地B.企业厂区外的铁路专用线与社会公用地段未加隔离的用地C.既生产军品又生产民品的军需工厂用地D.水电站发电厂厂房用地15. 纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有（）的权利。

A.纳税申报方式选择B.陈述与申辩C.纳税地点选择D.税收监督16.下列确定固定资产计税基础正确的有（）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.融资租入的固定资产，以该资产的公允价值并减除签订租赁合同过程中的相关费用为计税基础C.通过非货币性资产交换取得的固定资产，以重置完全价值为计税基础D.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础17.纳税人下列项目采取预收款方式收款，纳税义务发生时间正确的有（）。

A.转让土地使用权，收到预收款的当天。

B.提供安装劳务，收到预收款的当天。

C.提供电信劳务，收到预收款的当天。

D.提供租赁劳务，收到预收款的当天。

18.依据印花税有关规定，技术转让合同包括（）。

A.专利申请权转让合同B.专利权转让合同C.专有技术使用权转让合同D.非专利技术转让合同19.张某将自有房屋无偿赠与（）不征收个人所得税。

A.对张某承担直接赡养义务的邻居甲B.张某履行收养法律关系的养子乙C.张某外孙女丙D.张某侄子丁20.根据企业所得税法规定，下列收入确认正确的有( )。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入的实现B.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费日期确认收入的实现D.租金收入，按照实际收取租金日期确认收入的实现三、判断题1.税务稽查人员有权检查纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和银行存款账户。

( )2.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的服务免征营业税。

（）3.税务代理人违反法律、法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

（）4.利息、股息、红利所得，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税。

（）5.《税务稽查工作规程》规定，查前准备属于稽查实施环节履行的程序。

( )6.对于融资租赁房屋，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照租金收入缴纳房产税。

（）7.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

（）8.在税务检查时，为了获取相关证据、信息，税务机关可以到车站、码头检查纳税人托运、邮寄的商品、货物或者其他财产。

( )9. 承租人使用房产，以支付房屋的修理费抵交房产租金，即承租人负责修理房屋，不再支付房租的，仍应由房产的产权所有人依照规定缴纳房产税。

（）10.生产企业经国家税务局正式批准的当期免抵的增值税税额，应纳入城市维护建设税计征范围计算征收城市维护建设税。

（）11.只要出具县级（含县）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。

（）12.双方合作建房，建成后分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。

（）13.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税。