电力企业所得税稽查要点

我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题１、会计信息失真，纳税申报失实.(1）设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。

用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。

而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。

为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。

由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。

采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。

5、现金交易多。

不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。

从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。

同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。

假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。

关于电力的会计知识点总结电力作为现代工业化社会中不可或缺的能源之一，在经济发展中扮演着重要的角色。

而在电力产业中，会计是非常关键的一环，它通过对电力企业的经济运作进行记录、归档和分析，为企业的决策提供有力的依据。

本文将从会计的角度总结一些与电力相关的知识点。

一、电力企业的资产分类电力企业作为一家生产型企业，其资产主要分为固定资产、流动资产和无形资产。

1. 固定资产：电力企业的固定资产主要包括发电厂、输电设备、配电设备等。

这些资产计量以成本为基础，并按照会计政策的规定进行折旧。

2. 流动资产：电力企业的流动资产包括现金、存货、应收账款等。

其中，存货一般是指燃料和其他耗材，其计量以实际消耗的成本为基础。

3. 无形资产：电力企业的无形资产主要指专利权、商标权等。

这些资产的计量以其获取成本为基础，并按照会计政策的规定进行摊销。

二、电力企业的收入确认电力企业的收入主要来自于电力销售和其他附属业务。

根据会计准则，电力企业只有在完成销售服务并满足一定条件后，才能确认收入。

具体条件包括：销售服务的完成、价格的确定和收款能力的确认。

1. 销售服务的完成：电力企业的销售服务一般是指通过输电网将电力供应给客户。

而销售服务完成的标志是电力被送达客户。

2. 价格的确定：电力企业在销售电力时，价格一般是事先确定的，并以合同形式明确约定。

只有价格能够被可靠地计量，才能确认相应的收入。

3. 收款能力的确认：电力企业只有在能够合理确保收款的情况下，才能确认相应的收入。

因此，对于销售给信用客户的电力，电力企业需要进行相应的信用评估。

三、电力企业的费用核算电力企业的费用核算主要包括管理费用、销售费用和财务费用。

1. 管理费用：电力企业的管理费用主要包括人员工资、办公费用和维护费用等。

这些费用需要根据实际发生情况予以计量，并按照会计政策的规定进行分配。

2. 销售费用：电力企业的销售费用主要包括销售人员的工资和推广费用等。

这些费用需要与电力销售业绩相匹配，并按照会计政策的规定进行核算。

国电电力发展股份有限公司税务管理办法第一章总则第一条为加强国电电力发展股份有限公司（以下简称“公司”）税务管理，规范公司纳税行为，防范和化解公司税务风险，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等国家有关法律法规，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称税务，是指和税收相关的事务,包括税务登记、计税、纳税等事项。

第三条本办法适用于公司本部、公司直属及控股各单位（以下简称“各单位”）。

第二章基本任务和基本原则第四条税务管理的基本任务(一)依法履行纳税义务。

（二）防范和化解公司税务风险。

（三）明确公司各部门税务管理的职责和权限。

（四）明确税务登记的有关规定以及各税种的计税基础、申报和缴纳。

第五条税务管理的基本原则（一）依法纳税，足额缴纳税款。

（二）降低税负，充分利用国家税收优惠政策。

（三）合理节税，努力降低税收成本。

（四）分工明确，确保税务管理规范运作。

第三章职责分工第六条财务产权部门负责本单位税务登记、计税及税款的缴纳工作；负责本单位有代扣代缴义务的税种的计税(个人所得税除外)及代扣税款的缴纳工作；配合主管税务机关的税务检查工作。

第七条人力资源部门负责本单位个人所得税的计税工作；与财务产权部门共同配合主管税务机关对个人所得税的税务检查工作。

第八条各单位应当设置专门的税务管理人员，负责税务登记、发票管理以及税款的核算、申报和缴纳等涉税工作。

第四章管理内容第一节税务登记第九条各单位应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供以下有关证件、资料：（一）工商营业执照或其他核准执业证件（二）有关合同、章程、协议书（三）组织机构统一代码证书（四）法定代表人或负责人的居民身份证、护照或者其他合法证件（五）其他需要提供的有关证件、资料第十条各单位发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

我对税务稽查的一点认识我对税务稽查的一点认识税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。

税务稽查作为一项税务管理活动，在整个税务管理活动中，居于重要的地位。

经济越发展，监督越重要。

在市场经济务件下，税务稽查作为特殊的监督管理活动，对于实现税收分配目标，强化税务管理，促进社会主义市场经济沿着健康的轨道发展，有着十分重要的意义。

最终为了充分发挥税收的职能作用，达到规范税收秩序，促进征收任务完成的目的。

税收作为国家参与社会产品和国民收入分配的重要方式，具有组织财政收入、调控社会经济和反映监督管理的职能作用。

所以，税务稽查作为一项税务监督管理活动，其根本目的就是为了正确贯彻执行税收政策，实施各项税收法规制度，保证税收诸多职能作用的最大限度发挥，实现税收分配活动的预期目标。

一、税务稽查的任务税务稽查的任务是一定时期内税务稽查工作的业务范围及其达到的总体目标。

不同的时期、不同的阶段、不同的税种其稽查的任务有所不同。

实践中应根据不同的情况确定每次税务稽查应当完成的任务。

1、检查纳税人执行税法、履行纳税义务情况，控制纳税行为，实施税务处理。

税法是根据党和国家的方针政策，以及社会经济发展的总体要求制订的，它是纳税人履行纳税义务的法律依据，具有很强的法律约束力，纳税人必须严格依法纳税，自觉履行纳税义务，不得违反。

纳税人的任何偷税、欠税、抗税行为，以及不按规定履行其他纳税义务的行为都是违法行为，都在不同程度上影响税收分配目标的实现，损害国家税法的尊严，损害国家的整体利益。

通过稽查，明确纳税人违法行为的内容、性质、错税额以及处罚依据与标准，监督纳税人履行纳税义务情况作出客观公正的评价，规范当前和未来纳税行为，提高税务管理水平，保证上分配目标的实现。

2、检查纳税人执行财经纪律、财会准则与制度情况，控制经营行为。

税务稽查工作中，除了检查纳税人履行纳税义务情况外还稽查纳税人是否严格遵守财务准则与制度情况。

试析电力企业所得税税收筹划随着中国经济的不断发展和电力行业的快速增长，电力企业的税收管理和筹划已经成为一个重要的问题。

税收筹划是指企业在符合法律规定的前提下，优化利润和缩减税负的一种合理行为。

对于电力企业来说，通过合理的税收策略，可以实现稳定经营和提高竞争力的同时，充分发挥税收优惠政策的作用，降低企业的税负。

一、电力企业所得税的纳税规定根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，电力企业应当按照企业所得税法规定进行所得税纳税。

企业所得税税率目前为25%。

电力企业的所得税应当根据企业所得税的计算方法进行计算。

电力企业应当对其从事生产经营活动所得的应税所得额计算所得税。

应税所得额的计算是企业所得税的核心环节。

电力企业应当根据国家税务机关规定的财务制度、会计制度和纳税申报制度进行计算。

税收筹划是电力企业运用税收制度和税收政策，以降低企业税负或优化利润的合法行为。

税收筹划应当遵循以下原则：（一）合法合规原则税收筹划必须在国家法律法规规定的范围内进行，合法合规是企业税收筹划的前提。

任何违反法律规定的行为都不是合法的税收筹划。

（二）效率原则税收筹划应当以提高企业效益和降低税负为目的，通过合理的税收策略和手段，优化企业的经济和税收效益。

在保证不影响企业正常经营和顺利发展的前提下，达到最大化的利润和最小化的税负。

（三）公平原则税收筹划不能损害国家税收利益和公共利益，更不能以虚假、偷漏税等手段进行税收筹划。

企业必须尊重税收制度和税收政策，履行纳税义务，各项税费按规定应包括在纳税范围内。

（四）风险控制原则税收筹划要根据企业风险特征和所得税监管情况，控制税收风险和经营风险，尽量减少潜在的纳税调整和税务处罚。

电力企业所得税的税收筹划方法主要包括以下几个方面：（一）积极使用优惠政策国家主要针对电力企业提出了税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、环境保护等方面均有相关的政策支持。

企业可以依据相关政策申请税收优惠，并从中获得税收减免或节约。