财务知识培训简报
目录
一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.1 培训背景与目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.2 培训对象与参与者．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
二、培训内容与安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
2.1 财务基础概念与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
2.2 财务报表分析与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.3 税务规划与合规性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.4 投资理财基础知识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.5 公司财务管理实务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
三、培训师资介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
3.1 培训讲师背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
3.2 讲师专业资格与经验．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
3.3 讲师授课风格与特色．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
四、培训精彩瞬间回顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
4.1 互动环节精彩瞬间．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
4.2 实操案例分享．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
（财务知识）财务英语及培训教材
逃税 tax evasion
逆向投资者 contrarian
逆差 deficit; unfavourable difference; unfavourable
variance
逆差额【中央结算系统】 unfavourable marks【CCASS】
逆转交易【期权】 trade reversals【options】
逆转交易合约【期权】 reversal contract【options】
酌情支付的花红 discretionary bonus payment
酌情权 discretionary power
配售 placing
配售代理 placing agent
配售指引 placing guidelines
配售新股 rights issue
配售经办人 book runner
配发 allotment
除息基准 ex-dividend basis
除净日 ex-date
除净日未经调整之收市价 ex unadjusted close
除牌 delisting
除权 ex-rights
逃税 tax evasion
逆向投资者 contrarian
逆差 deficit; unfavourable difference; unfavourable variance
逆差额【中央结算系统】 unfavourable marks【CCASS】
逆转交易【期权】 trade reversals【options】
逆转交易合约【期权】 reversal contract【options】
酌情支付的花红 discretionary bonus payment
酌情权 discretionary power
配售 placing
配售代理 placing agent
配售指引 placing guidelines
配售新股 rights issue
配售经办人 book runner
财务知识培训制作：财务部培训提纲第一部分会计基础知识第二部分三大报表第三部分银行结算知识第四部分税务知识第五部分财务制度第一部分会计基础知识1、会计的定义：会计是以货币为计量单位，采用专门方法，连续、系统、完整地对经济组织的经营活动情况进行反映和监督, 并据以改善经营管理水平，提升经济效益的一种经济行为。第一部分会计基础知识2、会计的对象：是具体的经济组织的日常生产经营行为。包括：企业、公司、行政机关、事业单位、社会团体，内部经济组织。按是否具备法人资格分为：①具备法人资格的经济组织：②不具备法人资格的经济组织：第一部分会计基础知识3、会计的职能：传统意义上将会计的职能定位于核算、反映、监督。现代意义上在原有的会计职能的基础上更加侧重与管理改善与服务。第一部分会计基础知识4、会计的基本假设：①会计主体假设；②持续经营假设；③会计分期假设；④货币计量假设；第一部分会计基础知识5、会计核算的原则：（1）真实性原则；（2）实质重于形式的原则；（3）相关性原则；（4）一贯性原则；（5）可比性原则；（6）及时性原则；（7）明晰性原则；（8）权责发生制原则；（9）配比原则；（10）历史成本原则；（11）划分收益性支出与资本性支出的原则；（12）谨慎性原则；（13）重要性原则：第一部分会计基础知识6、会计的分类：现代将会计分为如下几类：财务会计、成本会计、预算会计、管理会计、特种会计（含破产会计）等等。第一部分会计基础知识7、会计与财务的区别：传统的会计仅限于核算工作。随着会计核算工作的深入，会计也发挥着越来越大的作用，更加侧重与管理。会计工作的层次也越来越高。所以，我们更多的说从事的是财务管理工作，而不是说是会计工作。第一部分会计基础知识8、会计的要素：（1）资产；（2）负债；（3）所有者权益；（4）收入；（5）费用；（6）利润第一部分会计基础知识9、会计平衡等式：资产—负债=所有者权益收入—费用=利润第一部分会计基础知识资产流动资产长期资产长期投资固定资产开办费货币资产应收帐款存货其他应收款待摊费用第一部分会计基础知识负债流动负债长期负债长期借款应付债券其他长期负债短期借款应付帐款预收帐款其他应付款应付工资税金第一部分会计基础知识所有者权益实收资本（股本）投资增值第一部分会计基础知识负资债产所有者权益第一部分会计基础知识10、财务管理的手段预算；计划；决策；控制；第一部分会计基础知识11、财务工作的法律环境会计法；企业会计制度及会计准则；统计法；审计法；各种税法及条例；公司法；合同法；证券法；票据法；等等。第二部分三大报表1、资产负债表2、损益表3、现金流量表第三部分银行结算知识银行结算常用类型:A: 支票B: 汇兑C: 银行汇票D: 银行承兑汇票A：支票:是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据.支票由银行统一印制,主要有以下两种：1.现金支票:可以从银行提取现金,也可以转帐。2.转帐支票: 只能通过银行划转,不能支取现金。注意事项：a.支票一律记名,即填明收款人。b.转帐支票在批准的地区内可背书转让。c.企业禁止签发空头支票。d.支票的金额起点为100元，支付有效期为10天。e.支票结算在同城结算中广泛使用，但珠江三角洲地区也可使用支票结算，在广州、深圳、珠海、中山、番禺等地之间可使用转帐支票结算。（惠州除外）第三部分银行结算知识---支票银行汇票：是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。注意事项：1.银行汇票的金额起点为500元。2.银行汇票一律记名。3.银行汇票的付款期为一个月，逾期的汇票兑付银行不予受理。4.银行汇票可背书转让，标有“现金”字样的汇票可提取现金，但不能转让。个人也可转让给单位或个体经济户并且在付款期内只能转让一次。5.背书：汇票持有人将汇票转让时，在汇票背面进行签字签章。第三部分银行结算知识---银行汇票银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，约定在票据到期日无条件支付。注意事项：1.申请办理承兑的购货企业在汇票到期之日应将票款足额存到开户银行，否则银行将处每天万分之五的罚息。2.银行承兑汇票可多次背书转让，也可向开户银行办理贴现。3.贴现：指持汇票人通过背书手续向银行收取等于到期价值扣除银行利息后的净额的一种融资行为。第三部分银行结算知识---银行承兑汇票第四部分税务知识我国税收共七大类：一、流转税类：增值税、消费税、营业税二、所得税类：企业所得税、个人所得税、外企所得税三、关税：对进出我国国境的货物、物品征税。资源税类、财产和行为税类、农业税类、特定目的税类增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。计税原理：商品生产流通中的新增价值征税纳税人管理：分一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人：1、帐务建全，年销售额在规定标准以上，经申请批准的。2、可申领增值税专用发票。3、基本税率17%，进项税票可抵扣。小规模纳税人：不能领取增值税专用发票，客户需增值税发票，纳税人可去税局请求代开；征收税率商业企业4%，其他6%。增值税增值税一般纳税人：当月应交税金=销项税额-进项税额销项税额=含税销售额÷(1+17%)×17%进项税额：购进货物取得增值税专用发票上注明的税额。增值税例：某单位为增值税一般纳税人，当月销售额含税100万元，进货取得增值税专用发票上注明金额50万元，税额8.5万元，当月该单位应交增值税为:100 ÷(1+17%)×17%-8.5=14.53-8.5=6.03万元增值税小规模纳税人：当月应交税金=含税销售额÷(1+6%)×6%增值税是以销售额为计税依据，不是以是否开票为计税依据。发票的种类1、普通发票：如购进货物，取得普通发票，发票上开具的金额为117元，则该货物的金额就是117元，因为普通发票不能够抵扣进项税金。发票的种类2、增殖税专用发票：（分为17%、13%、6%、4%等等）如购进货物，取得17%专用发票，发票上开具的金额为117元，则该货物的金额就是100元，因为增殖税可以抵扣进项税金。117/（1+17%）=100如购进货物，取得13%专用发票，发票上开具的金额为117元，则该货物的金额就是103.54元，因为增殖税可以抵扣进项税金。117/（1+13%）=103.54营业税营业税是对规定的提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产所取得的收入征收的一种税。应纳税额=营业额×适用税率营业税 税 目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业8%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税一、工资薪金所得：超额累进税率级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过500元的52超过500--2,000元的部分103超过2,000--5,000元的部分154超过5,000--20,000元的部分205超过20,000--40,000元的部分256超过40,000--60,000元的部分307超过60,000--80,000元的部分358超过80,000--100,000元的部分409超过100,000元的部分45应纳税所得额是全月工资收入减除费用1000元。个人所得税例：月工资3500元。应纳税所得额=3500-1000=2500元应纳税额：500以内的500×5%=25500-2000的1500 ×10%=1502000-5000的500 ×15%=75合计：250元个人所得税二、个体户生产经营所得、承包经营所得，超额累进税率。级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过5,000元的52超过5,000--10,000元的部分103超过10,000--30,000元的部分204超过30,000--50,000元的部分305超过50,000元的部分35个人所得税三、稿酬所得：税率20%，减征30%，实际税率14%。四、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得，税率20%。个人所得税五、劳务报酬所得，超额累进税率。级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过20,000元的202超过20,000--50,000元的部分303超过50,000元的部分40个人所得税三、稿酬所得：税率20%，减征30%，实际税率14%。四、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得，税率20%。第五部分财务制度
财务管理知识培训
财务管理是企业管理的一个部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。财务管理的目标，取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约。
一、 企业的目标及其财务管理的要求
企业是盈利性组织，其出发点和归宿是获利。企业一旦成立，就会面临竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业必须生存下去才可能获利，只有不断发展才能求得生存。因此，企业管理的目标可以概述为生存、发展和获利。
1、 生存
“只有发展才是硬道理”。企业只有生存，才可能发展。企业生存的“土壤‘是市场，包括商品市场、金融市场、人力资源市场、技术市场等。企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。企业一方面付出货币，从市场上取得所需的资源；另一方面提供市场需要的商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场获得的货币至少要等于付出的货币，以便维持继续经营，这是企业长期存续的基本条件。因此，企业的生命力在于它能不断创新，以独特的产品和服务取得收入，并且不断降低成本，减少货币的流出。如果出现相反的情况，企业没有足够的货币从市场换取必要的资源，企业就会萎缩，直到无法维持最低的运营条件而终止。如果企业长期亏损，扭亏无望，就失去了存在的意义。为避免进一步扩大损失，所有者就会终止营业，即破产。
企业生存的另一个基本条件是到期偿债。企业为扩大业务规模或满足经营周转的临时需要，可以向其他个人或法人借债。国家为维持市场经济秩序，企业如果不能偿还到期债务，就可能被债权人接管或被法院判定破产。
因此，企业生存的主要威胁来自两个方面：一个是长期亏损，它是企业终止的内在原因；另一个是不能偿还到期债务，它是企业终止的直接原因。亏损企业为维持运营被迫进行偿债性融资，借新债偿还旧债，如果不能扭亏为盈，迟早会因借不到钱而无法周转，从而不能偿还到期债务。
力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使企业能够长期、稳定地生存下去，是对财务管理的第一个要求。
