第9章 内部控制及测试
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（一）判断题
( )1、被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施。
( )2、被审计单位建立授权控制的目的在于保证交易在管理层授权范围内进行。
( )3、将存货放入加锁的仓库并由称职的保管员来管理，这属于职责分工控制。
( )4、管理层对是否定期编制银行存款余额调节表进行复核，体现的是对控制的监督。
( )5、当注册会计师了解到被审计单位管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险，那么这些风险就与财务报表整体广泛相关。
( )6、注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。
( )7、进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
( )8、注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“控制测试”。
( )9、控制测试是每次审计中必定执行的测试。
( )10、在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越低，需要实施实质性程序的范围越广。如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑缩小实质性程序的范围。
（二）单项选择题
1、（ ）是为了确定内部控制存在且正在使用。
A、了解内部控制 B、控制测试 C、实质性程序 D、双重目的测试
2、( )设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A、控制活动 B、控制监督 C、控制环境 D、控制检查
3、下列不属于控制活动的是（ ）。
A、授权 B、实物控制 C、对控制的监督 D、职责分离
4、管理层针对特定类别的交易或活动逐一设置的授权是（ ）。
A、一般授权 B、特殊授权 C、信息技术应用控制 D、信息技术一般控制
5、（ ）属于不相容职责。
A、总经理与营销经理 B、出纳员与记录银行存款日记账
C、记录日记账和记录总账 D、采购员与采购经理
6、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（ ）重大错报风险具备明确的对应关系。
A、财务报表层次 B、认定层次 C、账户余额 D、交易或事项
7、控制测试是为了确定（ ）而实施的审计测试。
A、财务报表认定是否正确 B、内部控制执行的有效性
C、内部控制是否等到执行 D、内部控制设计的合理性
8、控制测试的对象是被审计单位的（ ）。
A、内部控制 B、财务报表 C、账簿与凭证记录 D、经济业务
9、注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序是（ ）。
A、重新执行 B、了解内部控制 C、控制测试 D、实质性程序
10、实质性分析程序通常是针对在一段时期内（ ），
A、各类交易 B、存在预期关系的大量交易 C、各类账户余额 D、各类列报
（三）多项选择题 1、注册会计师为了解被审计单位及其环境，应当实施的风险评估程序包括：
A、询问 B、分析程序 C、观察 D、检查
2、下面观点中正确的有（ ）。
A、建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任
B、建立内部控制在于消除一切错弊的发生
C、内部控制存在固有的局限性
D、建立健全被审计单位内部控制是注册会计师的责任
3、下面属于内部控制要素的有（ ）.
A、控制环境 B、风险评估过程 C、控制活动 D、信息系统与沟通
4、注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，需要了解的被审计单位的控制活动主要包括( )。
A、风险评估 B、授权和业绩评价 C、实物控制 D、职责分离
5、实物控制是为了保证资产与记录的安全而采取的各项措施，包括（ ）
A、实物防护措施
B、对接触资产与记录设置授权
C、对访问计算机程序和数据文件设置授权
D、账实定期核对
6、注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的几项重要因素（ ）。
A、控制环境
B、错报风险的性质
C、何时能得到相关信息
D、审计证据适用的期间或时点
7、注册会计师在确定审计程序的范围时，下列说法正确的有（ ）。
A、评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小
B、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
C、如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广
D、计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小
8、控制测试并非在任何情况下都需要实施。实施控制测试的情形有：（ ）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C、控制本身的设计是合理的但没有得到执行时
D、控制本身的设计就是无效的
9、控制测试的程序类型包括（ ）。
A、检查文件记录 B、重新执行 C、询问与观察 D. 重新计算
10、实质性程序的两种基本类型包括：（ ）。
A、风险评估程序 B、控制测试 C、细节测试 D、实质性分析程序
一、判断
1. √ 2. √ 3.× 4. √ 5.√ 6. × 7.√ 8. × 9. × 10.×
二、单选
1.A 2.C 3.C 4.B 5.C 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B
三、多项选择题
1.ABCD 2.AC 3.ABCD 4.BCD 5.ABCD 6.ABCD 7.BC 8.AB 9.ABC 10.CD
