财务中的不相容职务的设置

涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在哪些方面？为什么要对这些职务进行分离？如果不进行这些分离会发生什么问题？．货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。

因此，货币资金的岗位分工制度是溶于企业各级领导的岗位分工、各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的出纳岗位与会计岗位分工等一系列岗位责任制度中的。

货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批的领导、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。

在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。

由被授权批准的专职出纳人员负责货币资金的收付及保管，不允许其他人员接触。

其目的是保证责任到人，使货币资金收付、保管的权责清晰，防止由越权、串岗等行为的发生而引发的一种责任多人承担，而谁也有理由不承担的现象，让出纳人员切实承担起货币资金安全的责任。

（2）出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。

由出纳的岗位责任所决定，出纳人员在收付货币资金的同时，应登记现金、银行存款日记账和其他货币资金明细账，如果有授权还可同时编制记账凭证，这是为便于工作和提高工作效率。

由总分类账控制日记账和明细账的功能所决定，出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。

否则，出纳人员工作中发生的错误、舞弊就无法被及时发现，总账也就失去了它应有的控制作用。

（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。

一般而言，每一笔货币资金收付业务的发生，一方面使货币资金发生增、减（借、贷）变动，另一方面会使相对应的非货币资金账户发生相应金额的反方向（贷、借）变动。

会计岗位不相容职务有哪些财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：①对每一项业务不能完全由一人经办；②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；③有健全严格的凭证制度。

一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。

如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。

概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

第1篇随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。

然而，在实际工作中，财务制度岗位不兼容的问题却日益严重，严重影响了企业的财务状况和经营效率。

本文将从财务制度岗位不兼容的表现、原因及解决措施三个方面进行探讨。

一、财务制度岗位不兼容的表现1. 岗位职责不清在企业中，财务制度岗位不兼容的主要表现之一是岗位职责不清。

部分企业将财务岗位划分为多个模块，如会计、出纳、审计等，但各岗位之间职责界定模糊，导致工作交叉、重复，甚至出现互相推诿的现象。

2. 岗位设置不合理有些企业在设置财务岗位时，没有充分考虑企业规模、业务范围等因素，导致岗位设置不合理。

例如，一个小型企业的财务部门可能只设置一名会计，而大型企业却可能设置多个财务岗位，造成人力资源浪费。

3. 岗位权限不明确在财务制度岗位不兼容的情况下，岗位权限不明确也是一个常见问题。

部分企业财务岗位的权限划分不清，导致财务人员在工作过程中出现越权行为，增加了企业财务风险。

4. 岗位考核不科学财务制度岗位不兼容还表现在岗位考核不科学。

有些企业在考核财务人员时，仅关注业绩指标，而忽视了对岗位职责、工作态度等方面的考核，导致考核结果失真。

二、财务制度岗位不兼容的原因1. 企业内部管理制度不完善企业内部管理制度不完善是导致财务制度岗位不兼容的重要原因之一。

部分企业缺乏健全的财务管理制度，使得财务岗位设置、职责划分等方面缺乏规范，从而导致岗位不兼容。

2. 企业领导对财务管理重视程度不够企业领导对财务管理重视程度不够也是导致财务制度岗位不兼容的原因之一。

部分企业领导对财务管理的认识不足，认为财务管理只是财务部门的事，与自身经营发展关系不大，导致财务制度岗位不兼容问题长期存在。

3. 财务人员素质参差不齐财务人员素质参差不齐也是导致财务制度岗位不兼容的原因之一。

部分企业财务人员缺乏专业知识和技能，无法胜任本职工作，从而导致岗位不兼容。

4. 职业道德缺失职业道德缺失也是导致财务制度岗位不兼容的原因之一。

第1篇一、引言财务制度是企业内部控制的重要组成部分，其目的是确保企业财务信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平。

不相容职务分离是财务制度的核心内容之一，它通过将企业内部财务活动的相关职务分离，防止财务风险的发生，保障企业财务安全。

本文将从不相容职务分离的概念、原则、实施方法以及在实际操作中应注意的问题等方面进行阐述。

二、不相容职务分离的概念不相容职务分离是指在企业内部，将具有潜在利益冲突或可能产生欺诈行为的职务进行分离，确保这些职务之间相互制约、相互监督，防止权力过于集中，从而降低财务风险。

不相容职务主要包括授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

三、不相容职务分离的原则1. 客观公正原则：不相容职务分离应遵循客观公正的原则，确保财务信息的真实、准确、完整。

2. 风险控制原则：不相容职务分离应充分考虑企业内部风险，通过分离相关职务，降低财务风险。

3. 制度化原则：不相容职务分离应形成制度，明确相关职责和权限，确保制度的有效执行。

4. 合理分工原则：不相容职务分离应合理分工，确保各岗位职责明确，提高工作效率。

5. 持续改进原则：不相容职务分离应根据企业实际情况和发展需求，不断调整和完善。

四、不相容职务分离的实施方法1. 制定不相容职务分离制度：企业应根据自身实际情况，制定不相容职务分离制度，明确各岗位职责、权限和相互制约关系。

2. 优化组织架构：调整企业组织架构，将具有潜在利益冲突的职务进行分离，如将授权审批与业务经办分离。

3. 强化内部审计：加强内部审计，对不相容职务分离制度执行情况进行监督，确保制度的有效实施。

4. 建立信息共享平台：建立信息共享平台，实现各相关部门之间信息互通，提高工作效率。

5. 加强员工培训：加强对员工的教育培训，提高员工对不相容职务分离制度的认识，增强员工的风险防范意识。

五、不相容职务分离在实际操作中应注意的问题1. 避免过度分离：不相容职务分离不是越多越好，应避免过度分离导致工作效率低下。

财务不相容岗位分离原则1.防止经济犯罪。

财务岗位具有敏感性和核心性，财务管理与各个部门紧密相关，涉及到大量的资金流动和财务信息，一旦财务岗位职责混合，就容易形成经济犯罪的温床，比如内部贪污、挪用公款等行为，严重损害企业的健康发展。

2.避免权力过于集中。

财务岗位权力较大，具有决策和掌握资金的权限，一旦财务岗位职责不分离，就容易导致权力过于集中，财务人员可能滥用权力，对企业和其他员工造成不利影响。

3.提高财务透明度。

财务岗位分离可以确保财务信息的独立性和准确性，避免信息被篡改或操纵，提高了企业财务活动的透明度和可信度，有利于企业的经营稳定和发展。

4.加强内部监控和审计。

财务岗位分离有助于内部监控和审计的有效实施，不同岗位之间相互制约和平衡，增强了对财务管理的监督，及时发现和纠正管理缺陷和风险。

5.便于内部控制的建立。

财务岗位分离有利于建立健全的内部控制制度，避免同一人承担过多的职责和权限，减少了管理漏洞和错误的发生，提高了企业内部管理的规范性和有效性。

1.设立专门的财务部门。

财务部门独立于其他部门，负责企业的资金管理、财务报表编制、内部控制等职责，确保财务岗位的专一性和独立性。

2.在岗位设置和招聘中遵循分离原则。

企业应在岗位设置时明确划分财务岗位和其他岗位的职责范围，避免同一个人在不同岗位上同时担任决策和执行的职责。

3.建立健全的内部控制制度。

企业应建立完善的财务管理制度、审计制度、内部审计制度等，对财务管理活动实施监控和审查，确保岗位分离的执行。

4.加强财务人员的培训和职业规范意识。

企业应加强对财务人员的培训，提高他们的财务专业知识和职业道德，使其认识到岗位分离的重要性和必要性。

总之，财务不相容岗位分离原则对于企业的财务管理具有重要意义，能够避免财务犯罪、保障财务透明度、加强内部监控和审计等，企业应在组织结构和内部控制上积极落实这一原则，提高财务管理水平和企业整体效益。

会计不相容岗位的政策法规
作为财务管理的重要领域，会计岗位具有非常高的要求。

在职业规划中，许多人会选择会计这一领域，但是在实际工作中，会出现一些不相容的情况，需要遵循相关的政策法规处理。

以下是会计不相容岗位的政策法规：
1.《中华人民共和国会计法》
根据《中华人民共和国会计法》，会计人员不得兼任与会计职务不相容的职务。

具体来说，会计人员不能兼任出纳、收银员、库管员等与财务管理有直接关系的职务。

2.《中华人民共和国公务员法》
根据《中华人民共和国公务员法》，公务员不得在本职工作以外，经营企业、经营个人户外，也不得兼职从事与本职工作无关的工作。

因此，会计人员不得在本职工作以外，从事与会计职务不相容的工作。

3.《中华人民共和国国有企业法》
根据《中华人民共和国国有企业法》，国有企业职工不得在企业范围以外，经商办企业。

因此，国有企业的会计人员不得在企业范围以外，从事与会计职务不相容的工作。

4.《中华人民共和国审计法》
根据《中华人民共和国审计法》，审计人员不得兼任与审计工作不相容的职务。

具体来说，审计人员不能兼任企业内部审计、内部审计主任等与审计工作有直接关系的职务。

综上所述，会计不相容岗位的政策法规主要包括《中华人民共和
国会计法》、《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国国有企业法》和《中华人民共和国审计法》等法律法规和规章制度。

在实际工作中，会计人员需要严格遵守相关规定，避免因不当行为而影响职业发展和社会形象。

财务制度不相容职务
首先，财务制度应明确规定不相容的职务，例如在公司中同时担任财务总监和审计师，这种情况下可能会导致审计结果的不公正性，从而损害公司的利益。

为了避免这种情况的发生，公司应设立明确的职责分工和职位限制，不同职位之间应相互独立，确保职务的独立性和公正性。

其次，财务制度应建立健全的内部控制机制，监督和审核财务活动。

例如，建立审计委员会，由独立的董事组成，定期对公司的财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和可靠性。

同时，建立风险管理机制，对财务风险进行识别、评估和控制，及时发现和解决不相容职务可能带来的风险。

第三，财务制度应制定明确的惩罚措施，对违反不相容职务规定的行为进行严惩。

例如，对于在公司中同时担任对立职务的员工，应采取相应的惩罚措施，包括撤职、罚款、停职等，以维护公司的合法权益和社会公平。

最后，财务制度应建立不同级别的监督机构，确保财务活动的合法性和规范性。

例如，公司可以设立独立的监察机构，负责监督公司的财务活动，及时发现和解决潜在的不相容职务问题。

同时，公司还可以建立独立的申诉机制，鼓励员工主动汇报与不相容职务有关的问题，保障员工的合法权益。

总的来说，财务制度不相容职务是企业发展中难以避免的问题，但通过建立合理的财务制度和内部控制机制，可以有效防止不相容职务的发生，确保财务活动的合法性和规范性，保障公司和员工的权益。

希望各企业能够重视财务制度的建设，加强内部管理，确保企业的长期发展和可持续经营。

不相容职务内控财务制度一、职务内控与财务制度的定义职务内控是指组织依据法律法规、规章制度和职责权限对内部业务流程、信息系统、风险管理等进行有效控制，确保组织正常运转、保护资产安全和促进经济效益的一种管理控制手段。

财务制度是组织内关于资金使用、收支核对、预算编制、报账审批等一系列财务管理工作的规章和制度。

二、职务内控财务制度不相容的原因1. 制度冲突：在一些组织中，职务内控和财务制度的制定不协调，导致两者存在冲突。

比如，职务内控强调审批制度的严密性和保密性，而财务制度则要求财务信息的公开和透明，这就造成了职务内控和财务制度之间的矛盾。

2. 制度弹性：有些组织为了适应外部环境的变化和管理需求的灵活性，会在职务内控和财务制度中设置一定的弹性条款。

然而，这种弹性往往会被人为扩大或滥用，导致制度执行的不确定性和混乱。

3. 职责不明确：在一些组织中，由于职责划分不清晰或者职务交叉，导致职务内控和财务制度责任的模糊。

这就容易造成职工推诿责任和责任不清晰的问题，影响了职务内控和财务制度的实施效果。

4. 审计分歧：有些组织内部设有审计机构，对职务内控和财务制度的执行情况进行审计和评估。

然而，不同的审计人员或部门可能对职务内控和财务制度的要求存在分歧，导致审计结果的不一致和认可度的降低。

5. 管理水平不足：职务内控和财务制度的实施需要组织具备一定的管理水平和专业能力。

然而，在一些组织中，由于管理水平不足或者管理者的主观意识不强，导致职务内控和财务制度的执行效果不佳。

三、职务内控财务制度不相容的影响1. 经济损失：由于职务内控和财务制度不相容，容易导致财务管理漏洞和内部失误，从而造成组织经济损失和资产流失。

2. 法律风险：职务内控和财务制度不相容容易导致组织违法违规行为的发生，进而面临法律纠纷和法律风险。

3. 信誉受损：当职务内控和财务制度不相容，组织的管理水平和信用度可能会受到质疑，损害了组织的声誉和形象。

4. 组织失序：职务内控和财务制度不相容容易导致组织内部管理失序，阻碍了组织的正常运转和发展。

财务制度不相容岗位在现代企业管理中，财务部门通常是一个非常重要的部门，其职责包括财务决策、资金管理、审计监督等方面。

财务部门需要做到完全透明和公正，不能有偏袒或不当操作的情况发生。

因此，一些具有决策权和审批权的岗位与财务部门会存在一定的不相容性。

下面将分别以决策权和审批权为例，探讨财务制度不相容岗位的问题。

一、决策权不相容在企业管理中，决策权始终是一个关键的议题。

在一个公司内，决策的权力通常会分配给各个部门负责人或高层管理人员。

然而，如果一个负责决策的岗位与财务部门存在不相容情况，就有可能引发一系列问题。

首先，决策岗位通常会拥有一定的权力，可以对公司的经营策略、业务发展等方面做出决策。

但是，如果这个岗位的决策与财务制度要求产生冲突，就有可能导致该岗位的决策并不符合公司整体的财务状况和目标。

例如，一些部门负责人可能会过分追求业绩，而忽视了公司的财务健康状况。

这种情况下，会对公司整体经营造成影响。

其次，决策岗位与财务部门的不相容性也可能导致内部监督不力。

如果一个部门负责人在财务制度要求之外做出决策，而财务部门无法及时发现并监督，就有可能导致管理漏洞和风险。

这种情况下，不但会让公司的财务状况变得不清晰，也会让公司经营的方向出现偏差。

最后，决策岗位与财务部门不相容也会影响公司的内部合作和团队协作。

如果一个岗位的决策与财务制度产生冲突，就有可能产生内部纷争和对立情绪。

这会对公司的整体氛围和运作产生消极影响，最终影响公司的发展和竞争力。

二、审批权不相容除了决策权之外，审批权也是一个非常重要的岗位。

在一个公司内，审批权通常会分配给一些负责日常运营和管理的部门负责人，他们需要对公司的各种事务做出审批决定。

然而，如果一个拥有审批权的岗位与财务部门存在不相容情况，同样会引发一系列问题。

首先，审批岗位拥有一定的权力，可以对公司的各种事务做出决定。

但是，如果这个岗位的审批与财务制度要求产生冲突，就有可能导致该岗位的审批并不符合公司的财务控制要求。