小企业内部控制规范

小企业内部控制规范管理的内容与方法一，总体要求小企业建立与实施内部控制应当遵循下列总体要求：1，树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。

2，及时识别、评估与实现控制目标相关的内外部风险，并合理确定风险应对策略。

3，根据风险评估结果，开展相应的控制活动，将风险控制在可承受范围之内。

4，及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并确保其在企业内部、企业与外部之间的有效沟通。

5，对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，识别内部控制存在的问题并及时督促改进。

6，形成建立、实施、监督及改进内部控制的管理闭环，并使其持续有效运行。

二，基本原则1，风险导向原则。

内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。

2，适应性原则。

内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

3，实质重于形式原则。

内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。

4，成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。

三，小企业内部控制规范管理的内容与方法1，内部控制建立与实施1）小企业应当围绕控制目标，以风险为导向确定内部控制建设的领域，设计科学合理的控制活动或对现有控制活动进行梳理、完善和优化，确保内部控制体系能够持续有效运行。

2）小企业应当依据所设定的内部控制目标和内部控制建设工作规划，有针对性地选择评估对象开展风险评估。

风险评估对象可以是整个企业或某个部门，也可以是某个业务领域、某个产品或某个具体事项。

3）小企业应当恰当识别与控制目标相关的内外部风险，如合规性风险、资金资产安全风险、信息安全风险、合同风险等。

4）小企业应当采用适当的风险评估方法，综合考虑风险发生的可能性、风险发生后可能造成的影响程度以及可能持续的时间，对识别的风险进行分析和排序，确定重点关注和优先控制的风险。

芊雅服装贸易有限公司公司简介芊雅服装贸易有限公司成立于2010年12月，主营贸易型服装行业，是集产品自主设计，生产销售为一体的私营企业；公司旗下拥有女装批发业务品牌，强调女性特色、讲究产品风格、国际时尚流行度。

主要经营/生产女装韩版瑞丽、女装、连衣裙、大衣、风衣、T恤、裤子、裙子、运动休闲、针织衫、内衣、童装、套装、衬衫、羽绒服、牛仔系列及其他服饰类四季商品。

主要出口日本、韩国、欧美等地.公司本着“客户第一,诚信至上”的原则，与多家企业建立了长期的合作关系。

并在行业内取得了良好的口碑,随着公司的不断发展扩大，公司通过多元产品的发展策略以求覆盖更广阔的服装市场。

公司注册资本为港币150000元，折合人民币为128451元.公司的人力资源充足，人员素质较高，公司员工共100—300人,研发部门5—10人。

内部会计控制基本规范芊雅服装贸易有限公司第一章总则第一条为了促进芊雅服装贸易有限公司内部会计控制建设，加强会计监督，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）等法律法规，制定本规范.第二条本规范所称内部会计控制是指公司为提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定的一系列控制方法、措施和程序.具体业务细则以本规范为基础制订并实施。

第三条本规范适用于公司服装原料采购、设计、制作、销售等公司涉及的财务的所有经营活动.第四条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

第二章内部会计控制的目标和原则第五条内部会计控制基本目标：(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。

(二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。

(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行.第六条内部会计控制遵循的基本原则(一）符合国家有关法律法规、本规范以及单位的实际情况。

(二)约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力.（三)涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

小型企业内部控制规范为帮助小型企业建立和实施有效的内部控制，提高经营管理水平和风险防范及应对能力，制定了小型企业内部控制规范，下面是详细内容。

小型企业内部控制规范(征求意见稿)第一章总则第一条【目的和依据】为帮助小型企业建立和实施有效的内部控制，提高经营管理水平和风险防范及应对能力，促进小型企业的健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条【小型企业特征】本规范所称小型企业(以下简称“企业)，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符合以下主要特征的小规模企业：(一)由拥有多数所有权的人员管理企业;(二)机构设置简单，管理层级较少;(三)业务线较少且每条业务线中产品较少;(四)信息系统较为简单;(五)员工数量较少，部分员工一人身兼多岗;(六)其他法律法规有明确规定的。

第三条【适用范围】各企业应对照本规范第二条的有关规定，结合《中小企业划型标准规定》所列明的小型企业标准及企业自身特点，确定是否适用本规范。

执行本规范的小型企业，如因企业发展壮大不再符合本规范第二条规定的标准特征，应当自下一年度起转为执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。

已经执行《企业内部控制基本规范》及配套指引的企业，不得转为执行本规范。

第四条【内控定义】本规范所称内部控制，是指由企业全员共同实施的，以风险评估为基础，通过建立和实施内部控制措施、监督评价和保障机制，旨在实现控制目标的过程。

第五条【内控目标】内部控制应对企业所面临的风险进行有效管理，其目标是合理保证：(一)经营的合法合规;(二)资产的安全;(三)经营的效率和效果;(四)业务、财务和管理等相关信息的真实、准确、及时、完整。

第六条【内控要素】企业内部控制应当包括下列要素：(一)控制环境。

控制环境是内部控制体系建立和实施以及保障其持续有效的基础，一般应包括组织结构、授权分工、问责制、人力资源管理、绩效管理、企业文化等内容和相关机制。

《小企业内部控制规范（试行）》--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：100.00分一、判断题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分）1、企业进行信息化建设，只能靠引进信息化人才，没有其他选择。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误3、企业所面临的一切风险都是可以规避的。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误4、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、控制活动是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误9、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误10、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。

小企业内部控制规范试行文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]关于印发《小企业内部控制规范(试行)》的通知财会〔2017〕21号中共中央直属机关事务管理局、国家机关事务管理局财务司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求，引导和推动小企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，财政部制定了《小企业内部控制规范（试行）》，现予印发。

请各小企业参照执行。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：小企业内部控制规范（试行）财政部2017年6月29日小企业内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了指导小企业建立和有效实施内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，制定本规范。

第二条本规范适用于在中华人民共和国境内依法设立的、尚不具备执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引条件的小企业。

小企业的划分标准按照《》执行。

执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业集团，其集团内属于小企业的母公司和子公司，也应当执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。

企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。

第三条本规范所称内部控制，是指由小企业负责人及全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

第四条小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。

第五条小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）风险导向原则。

内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。

小企业内部控制规范（试行）考试试题答案一、判断题（本大题共10 小题，每小题 5.00 分，共50 分）1、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。

（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。

（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误3、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。

（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误4 、企业为了防止资源掌握在关键岗位人员个人手中，可以建立关键岗位人员轮岗制度。

（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确5、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。

（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误6、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。

（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误7、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。

（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确8、《小企业内部控制规范（试行）》未规定的其他业务活动的内部控制建设，小企业可以参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引执行。

同时，鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。

（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确9、企业所面临的一切风险都是可以规避的。

（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误10 、小企业可以设置一个内部控制监督岗，随意派一个员工来实施内部控制监督。

（）A. 正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共10 小题，每小题 5.00 分，共50 分1、下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（）。

小单位工作制度规范一、总则第一条为加强小单位内部管理，规范工作行为，提高工作效率，根据国家法律法规和公司管理制度，制定本规范。

第二条小单位应遵循以人为本、依法依规、务实高效的原则，建立健全各项管理制度，确保各项工作有序开展。

第三条小单位应认真履行岗位职责，树立团队意识，加强内部沟通与协作，共同为实现单位目标而努力。

第四条小单位应注重员工培训与成长，不断提高员工综合素质，为单位的可持续发展提供人才保障。

二、组织架构与岗位职责第五条小单位应根据工作需要，合理设置部门和岗位，明确岗位职责，确保各项工作有人负责。

第六条单位负责人对本单位的各项工作负总责，组织实施单位工作计划，检查各项工作任务的完成情况。

第七条各部门负责人对本部门的工作负总责，指导下属员工开展工作，确保部门工作目标的实现。

第八条员工应认真履行岗位职责，按时完成工作任务，积极参与单位各项工作，不断提高自身业务能力。

三、工作流程与审批制度第九条小单位应建立健全工作流程，明确各项工作环节，确保工作有序开展。

第十条单位内部审批制度应明确审批权限和程序，确保审批工作高效、合规。

第十一条员工在工作中遇到问题时，应及时向上级汇报，寻求解决方案。

涉及重大问题时，应及时向单位负责人报告。

第十二条单位负责人应定期检查审批工作，发现问题及时纠正，确保审批工作的合规性和有效性。

四、考勤与请假制度第十三条小单位应建立健全考勤制度，如实记录员工出勤情况，确保员工按时到岗。

第十四条员工应按时上下班，严格遵守工作纪律，不得迟到、早退、旷工。

第十五条员工因故需请假时，应提前向上级申请，经批准后方可离岗。

请假期间，如有工作需要，应主动承担。

第十六条单位负责人应定期对考勤情况进行检查，发现问题及时处理，确保考勤制度的执行。

五、保密与信息安全第十七条小单位应建立健全保密制度，明确保密范围、保密期限和保密责任。

第十八条员工在工作中接触到的国家秘密、商业秘密和内部信息，应严格保密，不得泄露给无关人员。

2024年小公司规章制度小企业管理规范制度一.服务规范1、仪表：公司职员工应仪表整洁、大方;为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大2、微笑服务：在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注释对方，微笑应答，切不可冒犯对方;3、用语：在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗;4、现场接待：遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间(包括午餐时间)办公室内应保证有人接待;5、电话接听：接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长,严禁使用公司电话打工作以外电话。

二.办公秩序1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序;2、职员应在每天的工作时间开始前和工作时间结束后做好个人工作区内的卫生保洁工作，保持物品整齐，桌面清洁;3、发现办公设备(包括通讯、照明、影音、电脑、建筑等)损坏或发生故障时，员工应立即向办公室报修，以便及时解决问题。

三.业务管理制度1、业务文件由业务本人拟稿，由经理审核、签发。

属于秘密的文件，核稿人应该注“秘密”样，并确定报送范围。

秘密文件按保密规定，由专人印制、报送;2、已审核、签发的文件由业务员按不同类别编号后归档;3、外来的文件由接件人负责签收，并于接件当日报送经理;属急件的，应____公司员工岗位职责在接件后即时报送;4、外发的文件经经理审核、签发后再安排发送，传真等文件在审核后可立即发送，并由业务本人按不同类别编号后归档;5、所有人员应遵守公司的保密规定，不得泄露工作中接触的公司保密事项;6、严禁擅自为私人打印、复印除业务以外的文本材料，违犯者视情节轻重给予罚款处理;7、各业务所用的专用表格，由公司制定格式，所有业务按统一格式使用表格;8、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用;9、所有员工要勤俭节约，杜绝浪费，努力降低消耗和办公费用。