*******有限公司审计中心
工程审计管理办法
为了提高工程审计工作质量，更加高效地完成集团公司的审计工作，根据《********有限公司内部审计制度》，制定本管理办法。
第一条工程审计的目的
1、评价公司内部控制的有效性。
2、评价项目部对公司制度的执行力度。
3、评价项目成本的合规性和真实性。
4、
第二条工程审计部的职责与权限
1、在集团审计中心总经理领导下开展工作。应依法依规对集
团所属分、子公司和相关部门以及责任人员实行内部审计
监督。应坚持实事求是的原则，做到客观公正，廉洁奉公；
不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
2、在履行内部审计职责时，有权要求被审计单位或个人提供
与审计事项有关的各类资料，有权向相关责任人进行审计
调查和询问，取得相关证明材料。
3、工程审计部审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审
计事项有利害关系的，应当主动申请回避。
第三条工程审计部工作流程
1、制定审计工作计划。工程审计部应根据审计中心的年度工
作计划制定相应的具体实施工作计划，包括日常工作计划
（也叫日常审计）和专项工作计划（也叫专项审计）。专项工作计划每年应选定若干有代表性的工程项目，既有自营项目，也有联营项目，明确其审计内容、审计措施和审计完成时间。
2、审计实施。包括审计前的相关准备、审计过程中的具体方
案实施、审计结束后的审计报告编写等。
2.1审计前工作准备：根据项目审计的具体内容要求，组成2
人以上的审计小组（原则上每个项目审计，审计人员不得
少于2人），通知被审计单位填写并按规定时间报送自查
报表。
2.2过程审计。应用常规和非常规审计技术手段和方法，依据
不同工程项目特点采用不同的审计方式。自营项目审计
时，应熟悉并对照工程施工总承包合同，公司与分包商的
分包合同、公司与班组的承包合同以及材料购销合同。充
分了解建筑市场人工、材料价格变动情况，客观公正地进
行供应商名录库系统评价、班组名录库评价，并采用对项
目经理、现场施工人员、材料采购员、预算员等进行询问
等方法方式,对项目成本组成内容进行全方位审计评价。
联营项目审计时，除了评价管理费用、资金占用费、税费
等费用类是否及时足额地缴交外，更主要的放在联营单位
项目的债务上，实时掌握联营项目的人工费、材料费等外
欠金额，评价债务可能给公司造成的经营风险，督促联营
方采取有效措施，降低企业的经营风险。
2.2.1 工程结算收入的审计。对项目部编写的《工程竣工结算报
告》进行审计。重点关注与发包方合同变更管理以及索赔
管理部分；关注有关现场签证部分；
2.2.2 工程实际发生成本的审计。重点放在项目直接成本的审计
上，即：直接人工费，直接材料费，机械施工使用费，临
时设施费和其他直接费。重点关注项目标准成本、责任成
本的确定及其调整；关注直接材料成本过程控制；即：关
注物资采购合同的签订审批流程，关注材料入库出库手续
的完整性，关注材料采购有无事先申购，申购的合规性；
关注班组承包合同（劳务分包合同）关于人工费的包干范
围，点工的使用是否合理等；关注备用金的使用是否合规，合理；关注大型机械使用费开支的合规合理性；等等。2.3出具审计报告。工程审计报告书写时应当事实清楚，逻辑
性严密，证据链闭合。且做到建议中肯，措施得当，客观
公正。
3、后续审计。后续审计是完成前期审计工作后继续进行的跟
踪审计。主要是跟踪审计报告中要求被审计单位纠正的问
题是否落实，被审计单位是否提出了有效的整改措施。真
正做到发现的问题能够及时得到纠正与落实。
3.1被审计单位在收到《审计报告》后，应对照问题认真分析，
并逐项落实整改措施，并于十个工作日内向审计中心提交
《审计整改报告》。
3.2涉及损害公司利益的审计整改，被审计单位需要在《审计
整改报告》中体现损失的挽回情况、整改的具体措施以及对直接责任人员处理决定和处罚决定的意见。
3.3对已成事实，无法纠正的问题，被审计单位要详细分析具
体原因，应在《审计整改报告》中提出解决方案，并确保今后不再发生类似问题。
3.4工程审计部应建立审计整改跟踪工作台账。对被审计单位
整改工作实行动态管理。
第四条工程审计部奖惩管理
1、对于超额完成中心下达的年度工作计划，每超额完成一个
项目的专项审计工作，专项审计员年终奖金奖励元。
2、对于审计中发现问题并追回公司损失的部分，按追回金额
的10%作为奖金奖励审计小组。
3、对于能够给公司创造效益的好建议、好措施。按照产生实
际效益金额的30%奖励。
4、对于未能完成中心下达的年度审计工作计划，每项扣罚年
终奖金元。
5、
第五条工程审计部审计档案管理
1、应建立和健全内部审计档案管理。应按照集团区域、年度、
类别、项目的不同来建立审计档案。
2、应设立档案管理员。每个工程项目审计结束，审计报告依
规报请领导签字审批后，应统一交给档案管理员归档管理。第六条附则
1、本管理办法经审计中心总经理签字后生效。
2、本管理办法自月日起实施。
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2018年月日
