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中小企业财务分析报告标题：中小企业财务分析报告引言概述：中小企业在经济社会发展中扮演着重要角色，其财务状况对企业的发展至关重要。
财务分析报告是评估企业财务状况的重要工具，通过对企业财务数据的分析，可以帮助企业管理者了解企业的经营状况，制定有效的经营策略。
一、资产负债表分析1.1 资产负债表结构分析：通过分析企业的资产负债表结构，可以了解企业的资产构成和负债构成，判断企业的资金运作状况。
1.2 资产负债表比率分析：通过计算资产负债表的各项比率，如资产负债率、流动比率、速动比率等，可以评估企业的偿债能力和流动性状况。
1.3 资产负债表趋势分析：通过比较不同期间的资产负债表数据，可以分析企业的发展趋势，判断企业的财务稳定性。
二、利润表分析2.1 利润表结构分析：通过分析企业的利润表结构，可以了解企业的收入来源和成本构成，评估企业的盈利能力。
2.2 利润表比率分析：通过计算利润表的各项比率，如毛利率、净利率等，可以评估企业的盈利水平和经营效率。
2.3 利润表趋势分析：通过比较不同期间的利润表数据，可以分析企业的盈利趋势，判断企业的经营状况。
三、现金流量表分析3.1 现金流量表结构分析：通过分析企业的现金流量表结构，可以了解企业的现金流入和流出情况，评估企业的现金管理能力。
3.2 现金流量表比率分析：通过计算现金流量表的各项比率，如经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率等，可以评估企业的现金流量状况。
3.3 现金流量表趋势分析：通过比较不同期间的现金流量表数据，可以分析企业的现金流量变化趋势，判断企业的偿债能力和经营风险。
四、财务比率分析4.1 偿债能力分析：通过计算财务比率，如流动比率、速动比率、利息保障倍数等，可以评估企业的偿债能力。
4.2 盈利能力分析：通过计算财务比率，如净利率、资产收益率等，可以评估企业的盈利能力。
4.3 资本结构分析：通过计算财务比率，如负债比率、权益比率等，可以评估企业的资本结构和财务稳定性。
如何简单有效的对一家中小企业进行财务报表分析一、中小企业财务报表分析相关理论当前，我国中小企业的飞速发展，2016 年至2019年国家财政部相继出台了多项关于财务报表的修订方案，表明我国中小企业财务报表管理体系正在逐步完善。
我国财务报表分析主要是通过企业的财务报表的具体原始数据，客观反映出相关指标的大小影响企业的情况，从而进行中小企业财务分析。
财务比率分析法，主要是利用指标相互之间的关系进行相互分析得出正确的结论。
我国中小企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。
资产负债表主要是分析企业偿债能力其中包括短期偿债能力和长期偿债能力；利润表主要是分析企业盈利能力；现金流量表主要是分析企业营运能力。
二、选取财务比率指标进行分析（一）偿债能力指标中小企业的偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力，短期偿债能力指标包括流动比率，速动比率，现金比率。
流动比率是指流动资产与流动负债的比值，反映出企业短期债务到期时流动资产可用于变现的能力。
流动比率的理想值一般为2，但是根据中小企业的发展发现其流动比率远小于2，但部分中小企业的流动比率可能小于1，这是一个危机信号说明企业无法到期偿还债务，给公司带来财务危机。
速动比率主要是流动资产剔除掉难以变现的存货和流动负债的比值，是反映流动资产结构的合理性和存货的质量高低影响中小企业的短期偿债能力。
现金比率将其现金及其等价物与流动负债比值，反映对流动负债及时偿还能力，控制现金比率合理性是我们中小企业重点，可以有利于中小企业的合理发展。
中小企业的长期负债指标主要是通过资产负债率来衡量，资产负债率是总负债与总资产的比值，一般中小企业的平均值为0.4 至0.6 之间，但一般不会超过1，因为中小企业和上市公司相比，中小企业没有良好的商业信誉，银行也不会给资产负债率过大的中小企业提供贷款的。
（二）营运能力指标我国中小企业的营运能力主要是指企业的自身创造能力，反映了企业的营运效率。
中小企业财务报表分析随着我国市场经济的发展，我国中小企业正在加速发展。
在竞争日益激烈的市场环境下，中小企业的管理者过分追求股东利益的最大化，而忽视了对财务报表的深刻分析。
摘要：本文旨在分析中小企业在基于财务比率分析的财务报表分析中存在的问题，并提出解决方案和对策，从而给企业以正确的指导，提高企业的综合财务管理能力。
关键词：财务报表分析中小企业财务比率分析一、中小企业财务报表分析相关理论综述目前，随着我国中小企业的快速发展，2016年至2018年，xxxx部门陆续发布了多份关于财务报表的修订计划，标志着我国中小企业财务报表管理体系正在逐步完善。
我国财务报表的分析主要以企业财务报表的具体原始数据为基础，客观反映相关指标的大小对企业产生影响的情况，从而对中小企业进行财务分析。
财务比率分析法主要是利用指标之间的相互关系进行分析，得出正确的结论。
我国中小企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表主要分析企业的偿债能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力；利润表主要分析企业的盈利能力；现金流量表主要分析企业的经营能力。
二是选择财务比率指标进行分析。
(一)偿付能力指标中小企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力，短期偿债能力指标包括流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率是指流动资产与流动负债的比率，反映企业短期债务到期时流动资产用于变现的能力。
流动比率的理想值一般为2，但根据中小企业的发展情况发现，流动比率远小于2，但部分中小企业的流动比率可能小于1，这是企业无法偿还到期债务，给公司带来财务危机的危机信号。
速动比率主要是流动资产剔除非流动性存货和流动负债后的比率，反映了流动资产结构的合理性和存货质量对中小企业短期偿债能力的影响。
现金比率通过现金及其等价物与流动负债的比率来反映及时偿还流动负债的能力。
控制现金比率的合理性是我们中小企业xx，这样可以有利于中小企业的合理发展。
中小企业的长期负债指标主要以资产负债率来衡量，即总负债与总资产的比率。
中小企业财务分析报告一、企业概况该中小企业是一家私营企业，成立于2005年，主要从事电子产品的生产和销售。
公司核心产品包括手机、电脑和智能家居设备。
目前，公司员工人数约为100人。
公司总资产约为5000万元，净资产约为2000万元。
由于市场竞争激烈，公司面临着一些挑战，如价格压力和市场份额的争夺。
二、财务指标分析1.资产负债率资产负债率是衡量企业资产负债结构的指标。
在过去三年中，资产负债率呈逐渐下降的趋势，分别是2024年为50%，2024年为45%，2024年为40%。
这说明企业的资产负债结构逐渐向好，风险相对较低。
2.流动比率流动比率是衡量企业流动性的指标。
在过去三年中，流动比率呈逐年下降的趋势，分别是2024年为2.0，2024年为1.8，2024年为1.5、这可能说明企业的短期偿债能力下降，需要更多的流动资金支持经营活动。
3.销售增长率销售增长率是衡量企业销售业绩的指标。
在过去三年中，销售增长率分别是2024年为10%，2024年为8%，2024年为5%。
这表明企业的销售增长逐渐放缓，可能是市场竞争压力增大或者产品需求下降。
4.资本收益率资本收益率是衡量企业利润效益的指标。
在过去三年中，资本收益率呈逐年下降的趋势，分别是2024年为20%，2024年为15%，2024年为10%。
这可能说明企业的盈利能力逐渐下降，需要采取措施提高盈利能力。
三、问题分析与建议根据上述财务指标分析，可以看出该中小企业面临一些挑战，包括资产负债结构、流动性、销售增长和盈利能力。
为了提高企业的竞争力和稳定发展，建议采取以下措施：1.深入挖掘市场潜力，调整产品结构，并加强品牌推广。
可以通过市场调研和客户反馈，了解市场需求的变化，并及时调整产品结构，满足消费者的需求。
2.加强流动资金管理，减少流动性风险。
可以通过优化供应链管理、加强库存控制和与供应商的合作，实现更高效的资金运营，并确保足够的流动资金支持经营活动。
3.控制成本，提高盈利能力。
中小企业如何进行财务分析财务分析是中小企业管理的重要工具，通过对财务数据的综合分析，可以帮助企业了解自身的财务状况，识别潜在的风险和机遇，为企业决策提供依据。
本文将介绍中小企业如何进行财务分析，以期提升企业管理水平和经营效益。
1. 财务数据的收集与整理首先，中小企业需要收集并整理相关的财务数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些数据是财务分析的基础，准确与及时地获取这些数据对于分析的准确性很重要。
2. 财务比率分析财务比率是衡量企业财务状况和经营绩效的重要工具。
中小企业可以通过计算各种财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率和运营能力比率等，来评估企业的财务状况。
财务比率分析能够反映企业的偿债能力、盈利水平、经营效率等关键指标，帮助企业了解自身的财务状况和经营情况。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是对企业财务数据的变化进行分析，以揭示企业的发展动态。
中小企业可以通过对财务数据的趋势进行分析，如利润的增长率、销售额的变化趋势等，来判断企业的健康发展状态。
财务趋势分析能够帮助企业及时发现潜在的问题和机遇，为企业决策提供参考。
4. 财务比较分析财务比较分析是将企业的财务数据与其他企业或行业平均水平进行比较，以评估企业的竞争力。
中小企业可以通过财务比较分析，了解企业在同行业中的地位和竞争力，并找出改进的方向和策略。
财务比较分析能够帮助企业发现自身的优势和不足，寻找改进的途径和方法。
5. 现金流量分析现金流量是企业生存和发展的重要保障。
中小企业可以通过现金流量分析，了解企业的现金流量状况以及现金流量的来源和运用情况，判断企业的偿债能力和经营风险。
现金流量分析能够为企业提供宝贵的经营决策依据和预警信号。
6. 效益分析效益分析是对企业投资回报率和经济效益进行评估的工具。
中小企业可以通过效益分析，计算出企业的投资回报率和成本效益比等指标，判断企业的盈利能力和经济效益。
效益分析能够帮助企业评估投资项目的可行性，优化资金的利用效率。
中小企业的财务报表分析技巧一、引言财务报表是评估中小企业财务状况和经营绩效的重要工具。
通过正确的财务报表分析技巧，可以帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况、发现问题、做出决策。
本文将介绍几种中小企业财务报表分析技巧，帮助企业管理者提升财务分析能力。
二、资产负债表分析技巧资产负债表是反映企业财务状况的基本报表，分析资产负债表可以揭示企业的资金状况和债务风险。
以下是几种资产负债表分析技巧：1.资产负债表比率分析通过计算各项比率，如流动比率、速动比率、负债比率等，可以了解企业的流动性、偿债能力和资本结构。
比率分析可以帮助企业管理者了解企业的财务风险，并及时采取措施加以应对。
2.资产组成分析资产负债表中的各项资产是企业运营的重要基础，通过分析不同类别的资产占比，可以了解企业的运营特点和经营策略。
例如，通过计算固定资产比例可以了解企业的资产配置结构，进而评估企业的资本投资效益。
三、利润表分析技巧利润表是反映企业盈利能力的报表，通过分析利润表可以了解企业的销售状况和盈利水平。
以下是几种利润表分析技巧：1.利润率分析利润率代表企业每单位销售额所获得的利润水平，通过计算毛利率、净利率等指标，可以了解企业的盈利水平和盈利能力。
利润率分析可以帮助企业管理者评估企业的盈利能力和经营效益。
2.销售构成分析销售额是企业盈利的重要来源，通过分析销售额的构成，如产品销售额、地区销售额等，可以了解企业的市场开拓情况和销售策略。
销售构成分析可以帮助企业管理者制定合理的市场推广和销售策略。
四、现金流量表分析技巧现金流量表是反映企业经营活动、投资活动和融资活动现金流量的报表，通过分析现金流量表可以了解企业的现金流量状况和现金管理能力。
以下是几种现金流量表分析技巧：1.现金流量比率分析通过计算现金流量比率，如经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率等，可以了解企业现金流入和流出的状况。
现金流量比率分析可以帮助企业管理者评估企业的现金管理能力和偿债能力。
中小企业财务分析一、介绍中小企业财务分析是指对中小企业的财务情况进行系统的分析与评估的过程。
通过财务分析，可以帮助企业了解自身的财务状况，找出问题所在，并制定相应的解决方案。
本文将从财务比率分析、财务报表分析和财务预测分析三个方面，探讨中小企业财务分析的重要性和方法。
二、财务比率分析财务比率分析是中小企业财务分析的一个重要方法。
它通过计算和分析不同的财务比率，揭示企业经营的健康状况和未来发展潜力。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、总资产周转率等。
流动比率和速动比率可以反映企业短期偿债能力，资产负债比率可以衡量企业的资金筹集能力，总资产周转率可以评估企业的经营效率。
通过对这些比率的计算和分析，中小企业可以了解自身的财务风险，采取相应的风险管理措施。
三、财务报表分析财务报表分析是中小企业财务分析的另一个重要手段。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过对这些财务报表的分析，可以揭示中小企业的财务状况和经营情况。
例如，资产负债表可以反映企业的资产负债结构和偿债能力，利润表可以衡量企业的盈利能力和经营效益，现金流量表可以评估企业的现金流动状况。
通过对财务报表的详细分析，中小企业可以了解自身的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
四、财务预测分析财务预测分析是中小企业财务分析的重要环节。
通过对历史财务数据的分析和未来市场趋势的研究，可以对中小企业的未来财务状况进行预测和估算。
财务预测分析可以帮助企业预测未来的盈利能力、现金流动状况和资金需求等关键指标。
通过对这些指标的预测和分析，中小企业可以有针对性地制定经营策略，提前做好财务规划和风险控制。
五、总结中小企业财务分析对企业的发展具有重要意义。
通过财务比率分析、财务报表分析和财务预测分析，可以帮助中小企业了解自身的财务状况和经营情况，找出问题并制定解决方案。
中小企业应该重视财务分析，加强财务管理，提高财务决策水平，不断优化经营策略，实现可持续发展。
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
中小企业是我国经济发展的主力军，是推动创新和就业的重要力量。
然而，中小企业在发展过程中面临着诸多财务风险，因此，对中小企业进行财务分析显得尤为重要。
本报告以某中小企业为例，对其财务状况进行深入分析，旨在为该企业及同类型企业提供参考。
二、企业概况某中小企业成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业已具备一定的市场份额，员工人数约100人，年销售额约为5000万元。
企业主要产品包括智能手机、平板电脑等。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析根据资产负债表，该企业流动资产总额为3000万元，其中货币资金800万元，应收账款1000万元，存货1000万元，预付款项100万元。
从数据来看，该企业流动资产结构较为合理，货币资金充足，应收账款和存货规模适中。
（2）固定资产分析固定资产总额为1500万元，主要包括生产设备、办公设施等。
从数据来看，该企业固定资产规模适中，能够满足生产需求。
（3）长期资产分析长期资产总额为1000万元，主要包括无形资产、长期投资等。
从数据来看，该企业长期资产规模较小，但结构合理。
（4）负债分析负债总额为2000万元，其中流动负债为1500万元，主要包括短期借款、应付账款等；长期负债为500万元，主要包括长期借款。
从数据来看，该企业负债规模适中，但流动负债占比较高，需关注短期偿债能力。
2. 利润表分析（1）营业收入分析该企业营业收入为5000万元，同比增长10%。
从数据来看，企业营业收入保持稳定增长，市场竞争力较强。
（2）营业成本分析营业成本为3000万元，同比增长5%。
从数据来看，企业成本控制能力较好。
（3）期间费用分析期间费用为500万元，同比增长10%。
从数据来看，期间费用增长较快，需关注费用控制。
（4）利润分析净利润为1000万元，同比增长5%。
从数据来看，企业盈利能力较好。
浅谈中小企业财务报表分析浅谈中小企业财务报表分析引言财务报表是中小企业管理者了解企业财务状况的重要工具之一。
通过分析财务报表，管理者可以评估企业的盈利能力、偿债能力、经营稳定性等关键指标，为企业决策和发展提供参考依据。
本文将从财务报表分析的目的、方法和关键指标等方面，浅谈中小企业财务报表分析的重要性和应用。
一、财务报表分析的目的中小企业财务报表分析的目的是为了了解和评估企业的财务状况和经营绩效。
通过对财务报表的分析，可以得出企业的盈亏状况、资产负债情况和现金流量等重要信息，从而发现企业的优势和劣势，并为企业的经营决策提供支持和参考。
财务报表分析可以帮助管理者回答以下问题：1. 企业的盈利能力如何？利润是否稳定？2. 企业的偿债能力如何？是否能按时偿还债务？3. 企业的经营能力如何？能否保持良好的经营状况？4. 企业的现金流量情况如何？是否能够维持正常经营活动？通过对这些问题的回答，管理者可以更加全面地了解和评估企业的财务状况，为企业的发展和决策提供依据。
二、财务报表分析的方法中小企业财务报表分析的方法主要包括横向比较分析和纵向比较分析两种方式。
1. 横向比较分析：通过比较同一企业不同期间的财务报表数据，分析企业在不同时期的经营状况和发展趋势。
例如，比较企业在两个连续年度的销售收入、利润、资产负债等数据，可以发现企业的增长速度、盈利能力和偿债能力的变化情况。
横向比较分析可以帮助管理者判断企业的发展趋势，及时调整经营策略。
2. 纵向比较分析：通过比较同一期间不同企业的财务报表数据，分析不同企业的财务状况和经营绩效。
例如，比较同一行业不同企业的销售收入、利润率、资产负债率等数据，可以发现不同企业的竞争力和经营能力的差异。
纵向比较分析可以帮助管理者了解企业在行业中的地位，寻找优化经营的方向。
根据实际情况选择适当的分析方法，可以帮助管理者更加深入地了解和评估企业的财务状况和经营绩效。
三、关键指标分析中小企业财务报表分析中，有一些关键指标对于了解和评估企业的财务状况十分重要。
第 1 页 关于如何分析中小企业财务报表 关于如何分析中小企业财务报表 企业财务报表分析是贷前调查、贷时审查、贷后检查均不可缺少的重要环节，是防范和控制风险的重要预警信号。因此信贷人员掌握审阅企业财务报表方法和技巧，对于分析企业偿债能力，防范和控制风险显的尤为重要。 一、对资产负债表的分析 资产负债表是反映企业会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过资产负债表，能了解企业在报表日的财务状况，长短期的偿债能力，资产、负债、权益和结构等重要信息。 （一）对资产负债表中资产类科目的分析 在资产负债表中资产类的科目很多，但信贷人员在进行企业财务报表的分析时重点应关注应收款项、待摊费用、待处理财产净损失和递延资产四个项目。 1.应收款项。（1）应收账款：一般来说，公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象，这是因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目，正常情况下，三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备，因此它不会对股东权益产生负面影响。但我国企业，由于存在大量“三角债”，以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况。因此，当客户经理发现一个公司的资产很高，一定要分析该公司的应第 2 页
收账款项目是否存在三年以上应收账款，同时要结合“坏账准备”科目，分析其是否存在资产不实，“潜亏挂账”现象。（2）预付账款：该账户同应收账款一样是用来核算企业间的购销业务的。这也是一种信用行为，一旦接受预付款方经营恶化，缺少资金支持正常业务，那么付款方的这笔货物也就无法取得，其科目所体现的资产也就不可能实现，从而出现虚增资产的现象。（3）其他应收款：主要核算企业发生的非购销活动的应收债权，如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款等。但在实际工作中，并非这么简单。例如，大股东或关联企业往往将占用公司的资金挂在其他应收款下，形成难以解释和收回的资产，这样就形成了虚增资产。因此，客户经理应该注意到，当公司报表中的“其他应收款”数额出现异常放大时，就应该加以警惕了。 2.待处理财产净损失。不少企业的资产负债表上挂账列示巨额的“待处理财产净损失”，有的甚至挂账达数年之久。这种现象明显不符合收益确认中的稳健原则，不利于信贷人员正确评价企业的财务状况和盈利能力。 3.待摊费用和递延资产。待摊费用和递延资产并无实质上的重大区别，它们均为本期公司已经支出，但其摊销期不同。“待摊费用”的摊销期在一年以内，而“递延资产”的摊销期超过一年。从严格意义上讲，待摊费用和递延资产并不符第 3 页
合资产的定义，但它们似乎又同未来的经济利益相联系，而且在会计实务中，不少人也习惯于把已发生的成本描绘为资产。 （二）对资产负债表中负债类科目的分析 信贷人员在对公司资产负债表中负债类科目的分析中，重点应关注其偿债能力。主要通过以下几个指标分析： 1.短期偿债能力分析。（1）流动比率：流动比率即流动资产和流动负债之间的比率，是衡量企业短期偿债能力常用的指标。一般来说，流动资产应远高于流动负债，起码不得低于1∶1，一般认为2∶1的比例比较合适。它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需求外，还有足够的财力偿付到期短期债务。其计算公式是：流动比率=流动资产/流动负债。但是，对于企业来说，流动比率也不是越高越好。因为，流动资产还包括应收账款和存货，尤其是由于应收账款和存货余额大而引起的流动比率过大，会加大企业短期偿债风险。因此，信贷人员在对公司短期偿债能力进行分析的时候，一定要结合应收账款及存货的情况进行判断。（2）速动比率：速动比率是速动资产和流动负债的比率，即用于衡量公司到期清算能力的指标。一般认为，速动比率最低限为0.5∶1，如果保持在1∶1，则流动负债的安全性较有保障。因为，当此比率达到1∶1时，即使公司资金周转发生困难，也不致影响其即时偿债能力。其计算公式第 4 页
为：速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+一年内应收账款）/流动负债。（3）现金比率：现金比率是公司现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括公司所拥有的货币资金和持有的有价证券（即资产负债表中的短期投资）。它是速动资产扣除应收账款后的余额。由于应收账款存在着发生坏账损失的可能，某些到期的账款也不一定能按时收回，因此，速动资产扣除应收账款后计算出来的金额，最能反映公司直接偿付流动负债的能力。其计算公式为：现金比率=货币资金+有价证券/流动负债。但需注意的是：公司不可能、也无必要保留过多的现金类资产。如果这一比率过高，就意味着公司流动负债未能得到合理的运用，经常以获利能力低的现金类资产保持着，这样会导致公司机会成本的增加。 2.长期偿债能力分析。（1）资产负债率、权益比率、负债与所有者权益比率，这三个比率的计算公式为：资产负债率=负债 总额/资产总额；所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额；负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益总额。资产负债率反映企业的资产中有多少负债，一旦企业破产清算，债权人得到的保障程度如何；所有者权益比率反映所有者在企业资产中所占份额，所有者权益比率与资产负债率之和为1；负债与所有者权益比率反映的是债权人得到的利益保护程度。信贷人员在看财务报表时，只要看一下资产、负债、第 5 页
所有者权益、无形资产总额这几项，便可大概看出该企业的长期偿债能力状况，这三个比率只有在同行业、不同时间段相比较，才有一定价值。（2）长期资产与长期资金比率。其公式为：长期资产与长期资金比率=（资产总额-流动资产）/（长期负债+所有者权益）。这一指标主要用来反映企业的财务状况及偿债能力，该值应该低于100％，如果高于100％，则说明企业动用了一部分短期债务来购置长期资产，这样就会影响企业的短期偿债能力，其经营风险也将加大，实为危险之举。 二、对利润表的分析 在财务报表中，企业的盈亏情况是通过利润表来反映的。利润表反映企业一定时期的经营成果和经营成果的分配关系。它是企业生产经营成果的集中反映，是衡量企业生存和发展能力的主要尺度。信贷人员在分析利润表时，应主要抓住利润表结构分析。利润表是把公司在一定期间的营业收入与同一会计期的营业费用进行配比，以得到该期间的净利润（或净亏损）的情况。由此可知，该报表的重点是相关的收入指标和费用指标。“收入-费用=利润”可以视作阅读这一报表的基本思路。当信贷人员看到一份利润表时，会注意到以下几个会计指标。它们分别是：“主营业务利润”、“营业利润”、“利润总额”、“净利润”。在这些指标中应重点关注主营业务收入、主营业务利润、净利润，尤其应关注主营第 6 页
业务利润与净利润的盈亏情况。许多信贷人员往往只关心净利润情况，认为净利润为正就代表公司盈利，于是高枕无忧。实际上，企业的长期发展动力来自于对自身主营业务的开拓与经营。严格意义上而言，主营亏损但净利润有盈余的企业比主营业务盈利但净利润亏损的企业更危险。 三、资产负债表与利润表结合分析————企业营运能力的分析 营运能力是指企业基于外部市场环境约束，通过内部人力资源和生产材料的配置组合而对财务目标所产生作用的大小。通常来说，企业生产经营资产的周转速度越快，资产的利用效率就越高。 ☆应收账款周转率 应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款（次） 赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 ☆应收账款周转天数 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 应收账款周转天数反映应收帐款转换为现金所需的天数。这个指标越短，则意味着企业的应收帐款质量越高，可以提高现金流量。 ☆存货周转率 存货周转率=主营业务成本/存货平均余额（次） 第 7 页
一般情况下，存货周转率越高越好。存货周转率高，说明存货的流动性较好，存货的管理也具有较高的效率，销售形势也好。 ☆存货周转天数 存货周转天数=360/存货周转率 该指标与存货周转率相对应，是从另一角度反映存货周转状况。 四、现金流量表 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表，它主要说明公司本期现金来自何处、用往何方以及现金余额如何构成。信贷人员在分析现金流量表时应注意以下几个方面： （一）经营活动产生的现金流量分析。 l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。 2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。 3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，第 8 页
说明企业成长性越好。 （二）投资活动产生的现金流量分析。 当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。 （三）筹资活动产生的现金流量分析。 一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则个仅不会面；临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。 （四）现金流量构成分析。 首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现
