项目财务分析案例
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年周转次数年生产成本-折旧费在产品占用资金=
年周转次数-折旧、摊销费年生产成本+管理费用产成品占用资金=
年周转次数
年经营成本
应收帐款占用资金=
年周转次数年外购材料、燃料费用金外购材料、燃料占用资=
(此处外购材料含原辅材料和物料消耗)
应付帐款=周转现金
说明:第2年的建设投资与流动资金投入使用500万元长期借款和300万元流动资金借款,不足部分使用自有资金。第3年增加的流动资金使用第2年提取的折旧费与摊销费。
说明:长期借款在借款当年计半年利息,建设期利息并入本金,全部本金从第3年起分5年等额归还。流动资金借款在借款当年计全年利息,本金在项目期末归还。
说明:房屋及建筑物、运输工具从第2年起全额计提折旧。机器设备第2年根据形成固定资产的时间计提折旧192万元,从第3年起全额计提折旧。
说明:如果销售利润为负值,则不计所得税,也不提盈余公积金和公益金,亏损额冲减下年可分配利润。本例中,可分配利润全部用于股利分配。
1.根据已给出的原始数据完成所有项目财务分析报表,并计算有关财务分析指标。
2.根据现金流量表(全部投资)用NPV指标就以下几种情况作敏感性分析:
建设投资增加10%;经营成本增加10%;销售收入减少10%;建设期延长1年(从第3年开始按设计能力生产);3.要求使用Exel进行计算。