商业银行内部控制问题分析

商业银行内部控制与操作风险控制分析商业银行是金融系统中的重要组成部分，其发挥着为广大客户提供融资、支付、储蓄和投资等服务的作用。

然而，商业银行在运营过程中也存在各种风险，其中包括内部控制风险和操作风险。

本文将从两个方面进行分析。

商业银行内部控制风险是指在银行业务活动中出现的由于人、制度、流程、信息技术等方面的因素所导致的错误、疏忽、不当或违法行为，进而导致银行的经济损失或遭受名誉损失。

1. 风险管理机制不健全风险管理机制是商业银行内部控制的重要一环。

若商业银行缺乏健全的风险管理机制，将会导致风险管理防范经验不足，任意决策、追求超额利润，造成内部管理混乱、社会声誉受损。

因此，商业银行应当建立健全的风险管理体系，规范风险管理制度，保证风险管理的科学性、规范性、有效性。

2. 人员管理及业务操作不规范银行工作人员的规范操作是商业银行内部控制风险管理的重要环节。

如果银行工作人员缺乏规范操作经验、操作不规范，就会增加银行的内部控制风险。

商业银行应加强对员工培训，加强对员工生产操作的监管，建立风险监测和管理机制，确保银行人员所有操作符合业务规范及银行的内部审稿要求，规避潜在的风险。

3. 内部审计监管不足商业银行的内部审计部门应定期对银行风险管理制度进行审计，加强对银行内部各个部门的审计监管。

如银行的内部审计部门不能及时的发现内部控制方面的问题而导致银行内部控制风险失控，则将增加银行内部控制风险，也会增加银行遭受损失的风险。

因此，商业银行的内部审计机构应加强对各个部门、业务的审计管理，及时发现问题并提出整改建议。

操作风险是商业银行风险管理中存在的一个比较突出的问题，其表现形式很多，通常包括错误、疏忽、欺诈、恶意行为等方面。

为有效管理和控制操作风险，商业银行应采取如下措施：1. 业务流程规范化商业银行应将重要的业务流程规范化，确保操作规范、操作流程清晰，避免银行员工在操作过程中疏忽，导致银行经济损失。

业务流程规范化的实施可以通过进行员工的培训、对业务流程的规范化管理来达到。

3.5 A 市农村商业银行内控方面的案例分析中国银行业操作风险最突出的特点就体现在银行业案件上，案件的发生除了一些外部因素，更重要的是银行内部控制出现了问题，近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营的各个领域，如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等[45],这些案件的发生，不仅带来巨大损失，而且容易引发外界对银行业的信任危机，影响金融秩序的稳定。

因此进一步加强内控机制建设，防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。

下面就从A 市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。

这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业务这几个业务环节，而且均与员工的业务操作息息相关。

这几个业务正是商业银行风险防范、内部控制的重点业务范围，这些风险也正是全面风险控制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成，因此具有很强的借鉴意义。

3.5.1 柜员卷款潜逃案例2007 年4 月，原A 市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告，说一同上班的梁某突然不见了，由梁某保管的钱箱也不见了。

信用社主任马上和相关人员赶到现场，经查看录像，发现梁某趁李某上厕所之际，拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车逃走了。

经清点账务，发现梁某带走的现金有人民币30 多万元。

事后经多方追踪，梁某在藏匿近1 年之后终被当地公安机关抓获归案，款项由其本人及家属筹款归还。

3.5.1.1 案例分析从该案的作案手段分析其主要存在的问题是：1、银行员工出现思想道德风险问题。

据调查了解，梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博，因赌博输了，无力偿还欠款，故产生了直接盗取银行资金的念头。

2、网点内部控制环境出现漏洞，给梁某可乘之机。

因当时梁某所处的分社虽有三名员工，但其中一名员工管理农贷，经常不在网点，实际上网点内只有两名员工，因此当其中一人上厕所时，网点内就只有梁某一人，缺少了第三者的监督，给梁某以拿钱离开的机会。

2024（1）总第1494期农村商业银行内部控制现状及优化策略王曼江苏沭阳农村商业银行新区支行摘要：农村商业银行作为我国农村金融体系的坚实支柱，肩负着为农村居民和企业提供金融服务的重大使命。

在推动农村经济发展、维护农村金融市场稳定的过程中，农村商业银行发挥着无可替代的作用。

然而，在金融市场日新月异的今天，农村商业银行面临着内部控制的严峻挑战。

内部控制是银行稳健运营的基石，对于农村商业银行来说，更是其发展壮大的关键因素。

因此，本文旨在深入剖析农村商业银行内部控制的现状，并提出切实可行的优化建议。

关键词：农村商业银行；内部控制；优化内部控制乃是银行管理层为实现经营目标所制定并实施的一系列制度、程序及方法，其目的在于对银行的各项业务与管理活动进行监督、评价以及改进。

农村商业银行的内部控制有效性，直接影响到银行的稳健经营、客户的信任度以及市场竞争力。

然而，从当前农村商业银行的内部控制状况来看，仍存在诸多问题和不足之处。

因此，对农村商业银行内部控制现状进行深入剖析，并提出优化策略，对于提升农村商业银行的风险防范能力以及经营效益，具有重大意义。

一、商业银行内部控制的重要性内部控制制度是商业银行资产安全的坚实保障。

它以严密的管理体系，确保银行业务的稳健运行，最大限度地降低错误与舞弊的风险。

例如，商业银行可以在内部控制制度中明确规定员工的行为规范，以此防范员工利用职务之便，侵吞公款或谋求不正当利益。

同时，内部控制更通过对账户、资金、凭证等关键环节的严密监控，及时发现并纠正潜在的错误与舞弊行为，确保商业银行的资产安全[1]。

内部控制对于商业银行的提升管理效率具有举足轻重的作用。

一套完善的内部控制制度能够促使商业银行各项业务流程更加规范，从而提升工作效率。

通过内部控制，商业银行能够明确各部门及员工的职责范围，避免因权责不明导致的推诿与纠纷。

另外，内部控制还能通过对业务数据的汇总和深入分析，为管理层提供精确且及时的决策依据，进一步助力商业银行提升管理效率。

纳税Taxpaying经济纵横浅析农村商业银行信贷风险内部控制存在的问题及对策张敏（山西工商学院金融学院，山西太原030000）摘要：自从商业银行成立以来，债务危机的不断发生，引发了全球经济动荡。

因此，规避信贷风险，降低商业银行发生危机的可能性，变得越来越紧迫。

农村商业银行股份公司在实施股份制改造后的新形势下，如何让加强信贷业务内部控制、改善公司信贷风险管理的内部环境，规避银行信贷风险，成为银行一大难题。

为此，解析农商银行的信贷业务内部控制的必要性，剖析其存在的问题，然后有针对性地提出一些解决问题的对策和防范风险的措施，对保证“三农经济”的发展和社会主义新农村的建设有着重要的实践意义。

关键词：农村商业银行；信贷风险；内部控制一、农村商业银行信贷业务内部控制的必要性目前，不断扩展的农村银行信贷业务领域和不断增加的信贷品种，要求信贷风险内部控制制度定要与时代的发展相互吻合。

所以，农村商业银行内部控制机制的制定、创新、完善不可或缺。

首先，完善和加强信贷风险内部控制是防范当前金融风险的根本措施。

当前金融风险的基本举措应是先制定，再完善，最后加强信贷风险内部控制机制。

最近几年，农村商业银行信贷业务发展艰难，通常轻易便将贷款贷出，贷款难以收回现象时有发生。

在其发展过程中，还不及时管理，一昧地追求将贷款尽量多地贷出的目标。

违规经营、违法操作、甚至触及犯罪行为的现象时有发生，这些现象和行为已经造成了银行惨重的财产损失，随之发生的便是客户越来越不相信银行，信贷风险也不断攀升，严重阻碍银行的正常发展。

其次，完善信贷风险内部机制规范是银行信贷经营活动的重要手段。

商业银行本身就是做货币借贷经营的具有超高风险的单位，客户存到银行的款项，是要求银行一定要按期支付本金和利息的，贷款同样要到期追回的。

因为只有保持这种机制，银行方能保持良性循环的态势。

不然的话资产风险就会逼近。

结果会阻碍银行自身的发展，甚至也会损害整个社会的利益及人民存款的信心，严重的便会破坏社会的安定。

商业银行内部控制与操作风险控制分析1. 引言1.1 研究背景商业银行是现代金融体系中最重要的组成部分，承担着资金存储、信贷服务、理财投资等多种功能。

随着金融市场的不断发展和金融产品的创新，商业银行内部控制和操作风险控制愈发凸显其重要性。

在全球金融危机的冲击下，商业银行面临的内部控制和操作风险也日益严峻，因此对商业银行内部控制与操作风险进行深入研究具有重要意义。

商业银行内部控制是保障银行业务正常运作、保护客户利益、维护金融市场稳定的重要手段。

它通过建立内部控制框架、明确工作流程、规范风险管理等措施，有效地防范和控制各类风险，提升银行整体风险管理水平。

商业银行面临的操作风险主要包括技术风险、人为风险、管理风险等，这些风险具有不确定性、内在性和灾害性等特点，对银行经营活动造成潜在威胁。

加强商业银行内部控制对于风险控制具有重要意义。

只有建立健全的内部控制机制，提高员工风险意识，完善风险管理制度，加强监管和内部审计，才能有效地防范和化解操作风险，保障商业银行的安全稳健经营。

当前，商业银行内部控制与操作风险的关系亟须深入探讨，为加强风险管理提供理论支持和实践指导。

1.2 研究目的商业银行作为金融系统的重要组成部分，在发展经济、服务社会中发挥着重要的作用。

随着金融市场的不断发展和变化，商业银行面临着越来越复杂的内部控制和操作风险挑战。

本研究旨在深入探讨商业银行内部控制与操作风险控制，并通过分析其概念、作用、定义、特点及控制措施，以期为商业银行提供有效的风险管理和控制参考。

1. 探讨商业银行内部控制的概念，深入理解其内涵和要求，为建立健全的内部控制体系提供理论依据；2. 分析商业银行内部控制的作用，探讨其在提高经营效益、规范管理行为和防范风险方面的重要性；3. 研究商业银行操作风险的定义与特点，揭示其在金融市场中的关键影响因素和表现形式；4. 探讨商业银行操作风险的控制措施，探讨如何有效地规避、管理和控制操作风险，确保商业银行的稳健经营；5. 探讨商业银行内部控制与操作风险的关系，分析如何通过强化内部控制来有效控制和降低操作风险；6. 强调加强商业银行内部控制对于风险管理的重要性，为商业银行提供科学的管理建议和决策支持；7. 展望未来研究方向，提出进一步深入研究商业银行内部控制与操作风险控制的重要性和发展方向。

关于商业银行内部控制问题及完善对策的探讨中图分类号：f83 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-098-01摘要商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性。

由于我国商业银行起步比较晚，受到内外部各种因素制约，目前的内部控制体系仍存在一定缺陷。

本文从研究我国商业银行内部控制现状及存在问题方面入手，力求对内部控制行为作出解释，并以此为基础做出相关的政策建议。

关键词内部控制商业银行对策建议一、我国商业银行内部控制存在的问题及原因分析商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性。

我国国有商业银行已初步建立了一套内控制度，但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水平相对于国际同行还有较大的差距，内控效果也不甚理想。

首先，我国商业银行内部控制存在的问题主要表现在以下几个方面：（1）内部控制文化尚未真正形成。

内控文化包括共同认可的价值理念、共同遵守的管理规则、共同养成的行为习惯。

目前我国商业银行的内控文化还未真正形成，很多管理人员特别是基层机构工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵，思想上对内控制度重视不够。

（2）法人治理结构改革还不到位。

具体表现在：1．政府和银行作为“代理人”，其行为无法受到真实委托人的监督与控制，形成了事实上商业银行管理者“内部人”完全控制银行的局面。

2．缺乏真正意义上的监督，无法从根本上杜绝银行内部资源配置扭曲，挥霍公款、铺张浪费等现象。

（3）风险评估机制不健全，风险评估意识薄弱。

目前整个银行系统由于缺少制度风险评估机制，内部控制制度有机集成不够，一些风险控制的操作规程，往往分散在各项业务制度或工作要求之中，缺乏系统性和连贯性，不便于一线操作人员学习掌握。

（4）对基层机构和网点经营管理活动的控制薄弱。

一是部门之间的内部控制整体功能未能充分发挥，部门内部岗位制约机制不健全。