《纳税实务》期末考试试题1
单选题（每题1分，共10分）
1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是
A、按年计征
B、按期纳税
C、按次纳税
D、按生产周期主征
2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较
A、实际税率一致
B、全累负担重
C、难以比较
D、超累负担重
3、在累进级距的临界点附近
A、全累负担不合理
B、税收机构设置
C、两种负担一致
D、两者负担依临界点而定
4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税
A、按单一定额税率
B、按利润划分级距
C、按比例税率征税
D、无所谓哪一种
5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为
A、幅度定额和分类分项定额税率
B、地区差别定额和分类分项定额税率
C、分类分项定额和地区差别定额税率
D、分类分项定额和幅度定额税率
6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是
A、消费税
B、增值税
C、关税
D、个人所得税
7、从量税的计税依据为
A、征税对象的数量（重量、面积、件数）
B、征税对象的价值量
C、征税对象的价格
D、征税对象的销售量
8、流转税税额的最终承担者是
A、生产商
B、批发商
C、零售商
D、消费者
9、价内税的价格组成为：
A、成本
B、成本+利润
C、成本+税金
D、成本+利润+税金
10、与流转税比较所得税属于
A、直接税，可转嫁
B、间接税，可转嫁
C、直接税，不可转嫁
D、间接税，不可转嫁
多选题（每题2分，共10分）
1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）
A、一般性奖金
B、交通费补贴
C、年终劳动分红
D、职务工资
E、年终加薪
2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）
A、城市建设维护税
B、资源税
C、增值税
D、消费税
E、营业税
3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）
A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
B、各项税收的罚金和罚款
C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本
D、各种非广告性质的赞助支出
E、非公益、救济性捐赠
9、房产税的计税依据是（）
A、房产余值
B、房产市价
C、房租收入
D、房产净值
E、房产原值
10、印花税的具体纳税人有（）
A、经济合同的立合同人
B、各种产权转移书据的立据人
C、营业帐簿的立帐簿人
D、经济合同的鉴定人
E、经济合同的保人
三、名词解释（每题5分，共20分）
1、增值税的纳税人
2、折扣销售
3、印花税
4、分税制
四、论述题（每题15分，共30分）
1、请论述税收制度的构成要素。
2、请你论述增值税的分类及内容。
五、计算题（每小题10分，共30分）
1、某饰品厂1994年8月份接受某金店委托加工金银首饰业务，金店提供原材料价值110万元，月底该批加工业务完毕，金店将加工的产品提走，已付给饰品厂加工费10万元，该批加工产品没有同类产品销售价格。
要求：根据上述资料，计算该批委托加工产品应纳消费税。
2、某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为20 0万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。购销货物税率为17%，其价款均为不含税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算。请计算该公司当月应纳增值税额。
3、某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税。
《纳税实务》期末考试试题1答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1、D
2、B
3、A
4、B
5、B
6、D
7、A
8、D
9、D 10、C
二、多选题（每题2分，共10分）
1、ABCDE
2、ABDE
3、ABDE
4、AC
5、ABC
三、名词解释（每题5分，共20分）
1、纳税人，凡在我国境内从事销售货物、提供加工和修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。
2、折扣销售（又称商业折扣）。是指卖方为鼓励买方多购买货物而给予买方的一种价格优惠。
3、印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的应税凭证的单位和个人征收的一种行为税。
4、分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收人的一种财政管理体制。
四、论述题（每题15分，共15分）
1、试述税收要素。
1、解答：
税法都是由一些共同的要素构成的。这些要素包括：征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等，称为税收要素，也称税制要素。
（1）征税对象。所谓征税对象是指税收法律关系中征纳双方权利和义务所指向的目的物和行为。征税对象是区别不同税种的主要标志。
（2）纳税人。即纳税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的法人、自然人和其他社会组织。
