外商投资企业税收优惠

外商投资企业税收优惠 河北省对不同类型的外商投资企业分别适用以下相关税收：

■ 增值税

增值税以商品或劳务增值额为征税对象。在中华人民共和国境内销售货物或者

提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

增值税共设3档税率：销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务，税率为

17％；销售或者进口粮食、信用植物油、饲料、化肥、农药、农机、农膜等货物，

税率为13％；对于从事货物生产或提供应税劳务，年销售额在100万元以下和从事

货物批发、零售，年销售额在180万元以下的单位或个人，经税务机关确定为增值

税的小规模纳税义务人，按6％税率计征；外商投资企业出口产品，除原油和国务

院另有规定的以外，免收增值税。

机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳20％的所得税。

■ 营业税

营业税共设9个税率,从最低3％(交通运输业)到最高15％(娱乐业)。河北省对

娱乐业按5％－15％计征。

■ 资源税

在中华人民共和国境内开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税

的纳税义务人。

资源税税目税额幅度表

税 目 税 额

幅 度

一、原油 8－30元／吨 二、天然气 2－15元／千立方米

三、煤炭

四、其他非金属矿原矿 0.3－5元/吨

五、黑色金属矿原矿 0.5－20元/吨或者立方米

六、有色金属矿原矿 2－30元/吨

七、盐 0.4－30元/吨

固体盐 10－60元/吨

液体盐 2－10元/吨

■ 个人所得税

在华外籍人员个人所得税适用超额累进税率，从月收入额减除费用4000元之后

的余额，为应纳税的所得额。税率按应纳税的所得额多少计算，为5％-45％。

个人所得税税率表

级数 全月应纳税的所得额

税率（％） 5％

１ 不超过500元的部分

5％

２ 超过500元至2000元的部分

10％

３ 超过2000元至5000元的部分

15％

４ 超过5000元至20000元的部分

20％

５ 超过20000元至40000元的部分

25％

６ 超过40000元至60000元的部分

30％

７ 超过60000元至80000元的部分

35％

８ 超过80000元至100000元的部分

40％ ９ 超过100000元的部分

45％

■ 土地增值税

以转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的增值额为征税对象

，依照规定税率征收的一种税。纳税人转让房地产所取得的收入减除如下项目金额

后的余额为增值额：

取得土地使用权所支付的金额；

开发土地的成本、费用；

新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

与转让房地产有关的税金；

财政部规定的其他扣除项目。

土地增值税实行四级超额累进税率；

增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；

超值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40

％；

增值超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％

；

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

■ 印花税

印花税的应税凭证有：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输

、仓储保管、供款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据 ；营业帐簿；权利、许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。纳税人根据应内税

凭证的性质，分别按比例税率或者按件定计算应纳税额。

■ 房地产税

房地产税由产权所有人缴纳；产权出典者，由承典人缴纳；产权所有人、承典

人不在当地或产权未确定及租典纠纷未解决者，均由代管人或使用人代为报缴。房

产税依标准房价按年计征者，税率依标准房价按年计征者，税率为1.2%；地产税依

标准地价按年计征者，税率为1.8%；房地产税依标准房地价合并按年计征者,税率

1.8%；房地房税依标准房地租价按年计征者，税率为18%。

■ 车船使用牌照税

以车船使用人为纳税义务人。税率：船和载重汽车按吨位计征；客车以座位数 或车种计征。乘人汽车10座以下的每辆半年55元；11座至30座的每辆半年65元；3

1座以上的每辆半年75元；载重汽车每净吨半年24元；机器脚踏车小二轮每辆半年

10元；二轮每辆半年18元；三轮每辆半年24元。

■ 关税

进口 ＜参照９.２.１(３)>

出口 外商投资企业出口自产产品,除限制出口的商品或国家另有规定者外,免

征出口关税.

保税 为履行产品出口合同所需进口的原材料、燃料、散件、零部件、元器件

、配套件、辅料和包装物料，由海关按保税货物进行监管。

有关优惠政策

■ 国家制定的优惠政策

(1)外商投资企业和外国企业所得税

①涉外企业所得税的减免税优惠

1．对生产性外商投资企业，经营朗在十年以上的，从开始获利的年度起，第

一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，但是属于石

油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。

2．从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外

商投资企业，依照前款规定享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务

主管部门批准，在以后的十年内可以继续按应纳税额减征15％至30％的企业所得税

。

3．外商投资企业的外国投资者。将从企业取得的利润直接再投资于该企业，

增加注册资本或者作为资本投资开办其他外商投资企业、经营期不少于五年的，经

投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40％税款。

4．对外国投资者从外商投资企业取得的利润。免征所得税。

5．外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所

发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的

，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

6．外商投资企业固定资产的折旧年限，分三类为不少于5年至20年。由于特殊

原因，还可以申请加速折旧.--------------7．对鼓励外商投资企业的行业、项目

，省人民政府可以根据实际情况决定免征、减征地方所得税。

⑦对技术使用费的减免税优惠

外国公司、企业和其他经济组织在中国境内末设立机构、场所，而提供在中国

境内使用的下列各项专有技术所取得的使用费，经国务院税务主管部门批准，可以

减按10％征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，’可以免征所得税。

1．在发展农、林、牧、渔业生产方面提供下列专有技术所收取的使用费：

a．改良土壤、草地、开发荒山，以及充分利用自然资源的技术；

b．培育动植物新品种和生产高效低毒农药的技术；‘

c．对农、林、牧、渔业进行科学生产管理、保持生态平衡，增强抗彻自然灾

害能力等方面的技术。

2．为科学院、高等院校以及其他科研机构进行或者合作进行科学研究、科学

实验，提供专有技术所收取的使用费。

3．在开发能源、发展交通运输方面提供专有技术所收取的使用费。

4．在节约能源和防[L环境污染方面提供的专有技术所收取的使用费。

5．在开发重要技术领域方面提供帧g专有技术所收取的使用费：

a．重大的先进的机电设备生产技术；

b．核能技术；

c．大规模集成电路生产技术；

d．光集成、微波半导体和微波集成电路生产技术及微波电子管制造技术；

e．超高速电子计算机和微处理机制造技术；

f．光导通讯技术；

g．远距离超高压直流输电技术；

h．煤的液化、气化及综合利用技术。

③对贷款利息、租赁贸易的减免税优惠

1．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银斤的机富所得，免征所得税。

2．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得，免征所得税。

④产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠

1．外商投资开办的产品出口企业在依照税法规定免征、戚征企业所得税期满 后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70％以上的，可以按照税法规定的

税率减半征收企业所得税。减半后的税率低于10％的，按10％的税率缴纳企业所得

税。

2．外商投资举办的先进技术企业。依照税法规定免征、减征企业所得税期满

后仍为先进技术企业的、可以按照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税。

3．外商投资企业的外国投资者，将其从企业分得的利润，在中国境内直接再

投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，经营期不少于五年的，可以全部

退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

③中外合资建设港口码头的减免税优惠!

．1\中外合资经营企业建设港口码头，可以减按15％的税率征收所得税。对合