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内部审计流程

1．内部审计流程与风险控制图

内部审计流程与风险控制

业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 审计部经理 审计项目组组长 被审计单位

D1

D2

D3

2．内部审计流程控制表

内部审计流程控制

控制事项 详细描述及说明 审计工作计划和审计项目实施方案如果未经适当审批或超越授权审批，会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失

如果内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加

如果不开展后续审计，可能导致初次审计发现的问题未得到及时整改 开始

拟订年度、季度审计工作计划

审批 审批 向被审计单位发送审计通知

进驻被审计单位实施审计项目

形成审计

工作底稿

向相关部门

通报审计结果 拟定审计项目实施方案

确认审计

取证材料

真实、有效 组建

审计小组

审核 审批

审核

撰写

审计报告

审核 审批 审批

结束 对被审计单位的整改情况进行后续审计 权限内 1

权限外 2

3

4

5 阶段

控制 D1 1．审计小组的组成人员应由具备相应资格和业务能力的审计人员担任，并需要明确小组成员的职责和权限。审计小组的审计事项包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、任期经济责任审计、建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项

D2 2．内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议

3．内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录在审计工作底稿中

4．审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则；审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见

1 第17章 企业内部控制流程——内部信息传递

2 17．1 内部报告形成控制

17．1．1 内部报告形成流程

1．内部报告形成流程与风险控制图

内部报告形成流程与风险控制

业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 运营总监 信息管理部经理 信息管理部 相关部门

D1

D2

D3

开始

审核 如果内部报告指标体系级别混乱，就有可能影响生产经验、管理信息在企业内部各管理层级之间的有效流通和充分利用

如果收集到的信息准确性差，容易误导企业的经营活动

如果内部报告未能根据各内部使用单位的需求进行编制，内容不完整，编制不及时，就有可能影响企业生产经营活动的有序进行 建立内部报告

指标体系

结束 1

审批

收集整理

内外部信息

起草内部报告 细化分解内部

报告控制目标 积极参与

审核 审批

复核内部报告

传递过程 将内部报告纳入企业信息平台 2

3

5

6

7 汇总分析

内外部信息 4 制定《内部报告

编制规范》 3 2．内部报告形成流程控制表

内部报告形成流程控制

控制事项 详细描述及说明

阶段

控制 D1 1．企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对信息的不同需求建立一套级次分明的内部报告指标体系

2．企业内部报告指标确定后，应进行细化，层层分解，使企业各责任中心及各相关职能部门都有自己明确的目标，以利于控制风险并进行业绩考核

D2 3．企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道获取外部信息；通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道获取内部信息

4．企业信息管理部及各职能部门应将收集的有关资料进行筛选、整理，然后根据各管理层级对内部报告的信息需求和先前制定的内部报告指标建立各种分析模型，提取有效数据进行反馈汇总，在此基础上对分析模型进一步改造，进行资料分析

企业内部控制制度手册

摘要：

企业内部控制制度是现代企业管理的基石，它涵盖了企业管理的各个方面，包括战略规划、财务管理、人力资源管理、风险管理、信息技术管理等。本手册旨在帮助企业建立健全的内部控制制度，以保证企业的合规性、稳健性和可持续性。

第一章：概述

本章介绍企业内部控制制度的定义、意义和目的，以及手册的编制依据和适用范围。同时，也介绍了企业内部控制制度的法律法规和监管要求。

第二章：组织结构和职责分工

本章介绍企业内部控制制度的组织结构和职责分工，包括内部控制委员会的设置、成员组成和职责，以及其他相关部门的职责和协作机制。

第三章：风险管理

本章介绍企业风险管理的框架和方法，包括风险识别、评估、控制和监测等环节，以及风险管理的策略和应对措施。

第四章：财务管理

本章介绍企业财务管理的制度和流程，包括财务预算、财务报表、内部审计、资金管理和税务管理等方面的内容，以保证企业财务稳健和合规。 第五章：人力资源管理

本章介绍企业人力资源管理的制度和流程，包括人事管理、薪酬管理、培训和发展、劳动关系等方面的内容，以保证企业的人力资源合理配置和激励机制。

第六章：信息技术管理

本章介绍企业信息技术管理的制度和流程，包括信息安全、信息系统管理、数据管理等方面的内容，以保证企业信息资产的安全性和可用性。

第七章：内部审计

本章介绍企业内部审计的目标、程序和职责分工，包括内部审计计划、内部审计报告、内部审计结果的监督和改进等方面的内容。

第八章：改进机制

本章介绍企业内部控制制度的监测、评估和改进机制，包括内部控制自我评估、外部审计和风险管理的不断完善和优化等方面的内容。

结语：

企业内部控制制度是企业管理的重要组成部分，只有建立健全的内部控制制度才能有效管理企业的各个方面，保证企业的稳定和可持续发展。本手册为企业建立健全的内部控制制度提供了参考和指导，同时也需要不断优化和完善，以适应不断变化的市场和法律法规环境。企业需要根据实际情况和需要，结合本手册进行制度的具体实施和优化。

《内部控制学》 课程设计任务书

内部控制学作为实务性很强的课程，故而增加了课设设计环节。希望

同学们认真完成。具体要求如下：

1、认真梳理项目所需知识内容；

2、各项目要求完成：

（1）项目制度设计；

（2）画出项目流程

（3）分析各项目的风险事件和关键控制点

（4）写出各项目的风险对策

3、统一用A4的纸装订成作业本，统一蓝色封面：内部控制学课程设

计，姓名，班级，学号

4、元月22号统一交由学习委员交至指导老师

项目一 内部控制与制度设计基础

任务一 认知内部控制基本概念

任务二 掌握内部控制方法 任务三 熟知制度设计原理

【 资料】

（一）中淮机械制造有限责任公司

• 中淮机械制造有限责任公司（以下简称中淮公司）是一家由原地方国营中淮机械厂

改制而成的企业。公司注册资本为5000万元，其中市政府出资3000万元（原企业改制折合资本），占60%股份；李明山出资1000万元，占20%的股份；赵东林出资500万元，占10%的股份；刘山东出资300万元，占6%股份；其余10人分别出资

20万元，分别占0.4%股份。公司法人为张国强（市国资委派出），任公司董事长，

李明山为公司总经理，赵东林为监事会主席。 1.公司基本情况表

企业名称 中淮机械制造有限责任公司

注册地址 江淮市永安路18号

所属行业 制造 所属

地区 江苏省 成立

日期 2014年3月18日

法定代表人 张国强 董事长 张国强 总经理 李明山 股东大会

董事会 监事会

总经理 投资审查委员会

营销副总经理 经营副总经理 生产副总经理 技术总监

质量安全部 技术开发部 总经办

一车间 二车间

材料室 质量室

班组 班组 注册日期 2014年3月18日 营业执照 140108 注册资金 5000万元

公司基本账户开户行 中国工商银行江淮市分行永安营业部

开户（股票）证券公司 东方证券公司江淮营业部

经营范围 农用机械、交通工具

主要产品 小麦收割机、电动自行车