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审计考试问题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 专业性答案：A2. 内部审计的主要目标是（）。
A. 提高组织运营效率B. 确保财务报表的准确性C. 遵守法律法规D. 所有上述选项答案：D3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的类型答案：C4. 审计风险模型中不包括以下哪一项（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D5. 以下哪项不是审计程序（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 预测答案：D二、多项选择题6. 审计师在进行审计时需要考虑的因素包括（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的财务状况C. 被审计单位的业务性质D. 被审计单位的地理位置答案：A、B、C7. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A、B、C、D8. 以下哪些是审计师在审计过程中可能采用的审计方法（）。
A. 抽样审计B. 全面审计C. 分析性复核D. 重新执行答案：A、B、C、D9. 审计报告的基本要素包括（）。
A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 被审计单位的财务报表答案：A、B、C、D10. 以下哪些是审计师在审计过程中需要遵守的职业道德（）。
A. 保密性B. 独立性C. 客观性D. 专业性答案：A、B、C、D三、判断题11. 审计师在审计过程中发现的任何错误或遗漏都必须在审计报告中披露。
（）答案：错误。
审计师需要根据错误或遗漏的性质和重要性来决定是否在审计报告中披露。
12. 内部控制的健全性是审计师可以完全依赖的。
（）答案：错误。
审计师需要评估内部控制的设计和有效性，但不能完全依赖内部控制。
13. 审计师在审计过程中发现的舞弊行为必须立即报告给管理层。
（）答案：正确。
14. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
审计试题及答案一、选择题1. 审计的基本概念是指（）A. 内部控制的评估B. 对财务报表的独立验证C. 风险管理的实施D. 合规性的检查答案：B2. 审计证据的充分性和适当性是审计师在审计过程中需要特别关注的两个方面，这是因为（）A. 审计证据的充分性和适当性可以保证审计工作的顺利进行B. 审计证据的充分性和适当性是形成审计意见的基础C. 审计证据的充分性是指审计证据的数量，适当性是指审计证据的质量D. 以上都是答案：D3. 在进行财务报表审计时，审计师应当遵循的原则是（）A. 独立性原则B. 保密性原则C. 专业怀疑原则D. 以上都是答案：D4. 审计计划的制定是为了确保审计工作的（）A. 效率B. 效果C. 经济性D. 以上都是答案：D5. 内部控制评价的目的是为了（）A. 提高企业的经营效率B. 预防和发现错误和舞弊C. 保证财务报告的真实性和完整性D. 以上都是答案：D二、判断题1. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应当立即报告给被审计单位。
（）答案：错误2. 审计证据的收集可以通过询问、观察、检查文件和记录等多种方式进行。
（）答案：正确3. 审计师在审计过程中应当始终保持独立性，不得受外界因素的影响。
（）答案：正确4. 审计报告只包含对财务报表的意见，不涉及对内部控制的评价。
（）答案：错误5. 审计师在审计过程中应当对所有发现的不符合事项保持专业怀疑态度。
（）答案：正确三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。
审计的主要目的是通过对被审计单位的财务报表进行独立验证，以提供对其财务状况和经营成果的公正意见。
审计的意义在于增强财务报表的可信度，保护投资者和其他利益相关者的权益，同时促进企业改进管理和提高经济效益。
2. 审计师在审计过程中应当如何确保审计证据的充分性和适当性？审计师应当通过合理的审计计划和方法，确保收集到足够数量的审计证据来支持审计意见。
同时，审计证据应当具有相关性和可靠性，以确保审计意见的准确性和有效性。
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 财务审计B. 内部审计C. 外部审计D. 政府审计答案：A2. 审计证据的充分性和适当性是指（）。
A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的可靠性和相关性C. 审计证据的完整性和准确性D. 审计证据的及时性和完整性答案：B3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 完成审计报告答案：D5. 审计证据的来源不包括（）。
A. 观察记录B. 询问记录C. 函证记录D. 审计人员的主观判断答案：D6. 以下哪项不是内部控制的基本要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通讯D. 审计监督答案：D7. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的可靠性D. 抽样的随机性答案：B8. 以下哪项不是审计证据的特性？（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 独立性答案：D9. 审计意见的类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 警告意见答案：D10. 以下哪项不是审计证据的分类？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计目标包括（）。
A. 财务报表的公允性B. 财务报表的合规性C. 内部控制的有效性D. 经营效率和效果答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD4. 审计抽样的类型包括（）。
A. 统计抽样B. 非统计抽样C. 随机抽样D. 系统抽样答案：AB5. 审计报告的种类包括（）。
1、某注册会计师于2011年1月10日～1月20日，对某小型制造公司2010年度的财务报表进行详细审计，在审计过程中发现的全部核算误差如下：【事项1】对资产负债表“累计折旧”项目进行复算，10月份投产一条生产流水线年度内应提折旧50000元，未予计提。
该生产线所生产的产品年内已销售80070，并无年末在产品。
【事项2】对产成品监盘时，发现有长期积压而无销路的一批产成品元，经技术鉴定该批产成品已完全丧失使用价值。
【事项3】资产负债表中“长期待摊费用”项目与“长期待摊费用”总账账户期末余额核对相符，同明细分类账户核对也相符。
但“长期待摊费用”有一预付广告费用明细账户，其借方有一笔9月份支付给某广告公司当年度的广告费36000元，进一步检查记账凭证所附原始凭证，发现属实并已用转账支票付讫。
经查证，该笔广告费年内尚未摊销。
【事项4】资产负债表“存货”项目余额同“存货”明细表合计核对相符；“存货”明细表中产成品明细表同产成品明细账户核对时，发现某种产成品12月份发出未按规定的加权平均法计算的销货成本元入账，而是按计划成本计为元。
【要求】假设该小型制造公司适用的所得税率为25%，不考虑利润分配和损益结转，也不考虑重要性水平，针对以上各事项编制调整分录。
答：[调整分录1]被审计公司制造费用少计50000元，致使营业成本少计50000*80%=40000（元），产成品少计50000*20%=10000（元）。
因此，审计调整分录为：借：营业成本40000存货（库存商品）10000贷：固定资产（累计折旧）50000[调整分录2]被审计公司长期积压而完全丧失使用价值的存货，应将其账面价值全部转为当期损益，调整分录为：借：资产减值损失贷：存货（库存商品）[调整分录3]被审计公司当年发生的广告费应全部作为当年的营业费用，不应挂在“长期待摊费用”账上，调整分录为：借：营业费用36000贷：长期待摊费用36000[调整分录4]计价错误，导致营业成本少计80000元（-），调整分录为：借：营业成本80000贷：存货（库存商品）80000[调整分录5]以上错报漏报导致利润虚增：40000++36000+80000=（元）。
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。
审计试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保企业的合法性C. 确保企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是审计的（）。
A. 基本原则B. 基本要求C. 基本目标D. 基本方法3. 下列哪项不是审计风险的组成部分（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计证据的获取主要通过（）。
A. 询问B. 观察C. 检查文件和记录D. 以上都是5. 审计工作底稿是审计工作的（）。
A. 记录B. 证据C. 报告D. 工具6. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 以上都是D. 以上都不是7. 审计抽样是审计过程中（）。
A. 必须进行的B. 可以进行的C. 禁止进行的D. 以上都不是8. 内部控制的评估是审计的（）。
A. 必要步骤B. 可选步骤C. 无关步骤D. 辅助步骤9. 审计意见通常包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是10. 审计计划的制定是审计的（）。
A. 初步阶段B. 中间阶段C. 最后阶段D. 无关阶段二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据2. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 执行实质性测试3. 审计报告中可能包含的段落有（）。
A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段4. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性5. 审计过程中可能遇到的困难包括（）。
A. 被审计单位不合作B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计人员能力不足三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能对历史财务信息发表意见。
（）2. 审计可以提高财务报表的可信度。
简答题1、中天华信会计师事务所因利害关系人指控，注册会计师正在积极准备抗辩，请列举可能的抗辩事由来证明自己，从而不承担民事赔偿责任。
会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任：（1）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；（2）审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；（3）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明；（4）已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金；（5）为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。
【答案解析】：【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】2、根据相关的《司法解释》，对于会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任的要求都有哪些？根据《司法解释》第十条规定：会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应按照下列情形处理：1应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失。
被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任。
2对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，由会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任。
3会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限。
【答案解析】：【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】3.试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审阅业务作为有限保证鉴证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较，完成下表。
【该题针对“鉴证报告”知识点进行考核】4. 什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项：①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价；（0.5分）②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施；（0.5分）③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断；（0.5分）④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；（0.5分）⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（0.5分）⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项；（0.5分）⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（0.5分）⑧拟出具的审计报告的适当性。
审计简答题(含答案)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March审计一、现代企业财务审计定义现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。
二．现代企业财务审计的基本特征1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）2.审计领域扩大化3.审计层次立体化4.审计内容复杂化5.审计主体多元化6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）三．现代企业财务审计的作用1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。
（对于宏观调控）2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。
（对于决策）3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。
（对审计目标）4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。
（评价企业绩效）5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。
（经济效益方面）四．现代企业财务审计的目标真实性、存在性、所有权、计价、合理性完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类五．财务表报审计的内容（五大属性）审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：1.主要事实的表述是否清楚2.适用的法律、法规、是否正确3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当4.审计程序是否符合规定5.其他需要复核的事项七．编制审计工作底稿P27审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的完整性B. 评价内部控制系统的有效性C. 评价内部控制系统的合规性D. 评价内部控制系统的风险性答案：B4. 下列哪项不是审计风险的组成部分？（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的可靠性受（）的影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据数量D. 证据时间答案：A7. 审计抽样中，非统计抽样方法不包括（）。
A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样答案：A8. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：B9. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核的目的是（）。
A. 识别可能存在的舞弊行为B. 评估财务报表的公允性C. 确定审计重点D. 验证财务报表的准确性答案：C10. 审计中对被审计单位的内部控制进行测试的目的是（）。
A. 评估内部控制的设计和实施B. 确定审计证据的充分性C. 减少实质性测试的工作量D. 提高审计效率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD2. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD3. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核时，可能使用的比率分析包括（）。
第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。
答：期后事项是指被审计单位从资产负债表日到审计外勤工作结束日这一段时期发生的，影响审计期间财务状况、经营成果和资金变动情况的有关事项；或有损失是指由某一特定的经济业务造成，将来可能会发生某种意外情况，因而要由被审计单位负责承担的潜在义务；持续经营能力是指被审计单位是否处于正常的生产经营过程之中，是否即将破产、合并、分立或以其他方式结束正常经营。
第二章1、请问审计准则与审计目标的关系是什么答：审计目标决定审计准则，制定与实施审计准则是为了实现审计目标。
社会经济环境和社会公众需求的改变，会导致审计目标发生变化。
而变化了的审计目标，需要制定和实施新的审计准则来保证实现。
2、请问审计准则与审计程序的关系是什么答：①审计准则比审计程序处于更高层次；②审计准则具有广泛的适用性和较强的稳定性，适用于每项审计业务；③注册会计师在执行审计业务时，根据其专业判断，可确定使用或不使用某种审计程序。
3、会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，应当考虑哪些因素答：①业务规模和范围；②组织形式及业务部门的设置；③分支机构的设置及区域分布情况；④成本与效益原则；⑤人员素质及构成；⑥其他影响上述控制政策和程序的因素。
第三章1、审计意见的公允性是指会计报表的编制符合哪些条件答：会计报表的编制要符合以下条件：①会计政策的选用和重大会计估计的做出符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，并且符合企业的实际情况；②影响会计报表使用人判断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露；③会计报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总；④按照重要性原则，会计报表反映了交易和事项的经济实质。
2、审计实务中，具体审计目标包括哪些内容答：具体审计目标包括以下内容：①确定报表上所列示的余额是否真实；②确定报表上所列示的余额是否完整；③确定报表上所列示的资产和负债的余额是否确属被审计单位所有；④确定报表上所列示金额的计价是否正确；⑤确定接近资产负债表日的交易是否都已记入恰当的会计期间；⑥确定会计报表中的相关资料、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性；⑦确定会计报表中是否恰当的反映了各会计账项的余额，并且符合相应的披露要求；⑧确定会计报表中各会计账项纪录的分类和列示是否恰当。
3、请问审计业务约定书一般具有哪些作用答：审计业务约定书一般具有以下作用：①审计业务约定书可以增进会计师事务所与委托人之间的了解，尤其使被审计单位了解企业的会计责任和注册会计师的审计责任及需要提供的合作；②审计业务约定书可作为被审计单位签订审计业务完成情况及会计事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据；③如果出现法律诉讼，审计业务约定书是确定会计师事务所和委托人双方应负责任的重要依据。
4、简述管理当局对会计账项的认定。
答：管理当局对会计报表的认定有下列几点:①存在或发生的认定；②完整性的认定；③权利和义务的认定；④估价和分摊认定；⑤表达和披露的认定。
第四章1、请简述审计证据的作用。
答：由于审计证据是用以支持注册会计师发表审计意见的凭证，所以，审计证据对于注册会计师以及哼歌审计过程来讲都具有重要的作用。
①审计证据是注册会计师形成审计意见的基础；②审计证据是审计工作质量的保证；③审计证据是形成审计成本的主要因素。
2、请简述审计实务中，审计工作底稿的勾稽关系的几个方面。
答：1）同一会计科目的不同层次审计工作底稿的勾稽关系；2）相关会计报表项目审计工作底稿之间的勾稽关系；3）各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系；4）各会计报表项目审计工作底稿和被审计单位未审会计报表之间的勾稽关系。
3、为了取得充分的审计证据，注册会计师必须考虑哪些因素。
答：为了取得充分的证据，注册会计师必须依据下列一些因素进行判断。
①被审事项发生差错的可能性；②内部控制制度的有效性；③重点项目；④代表性项目；⑤证据成本。
4、注册会计师在实施审计业务时应当从哪几个方面获取审计证据。
答：1）各种会计凭证、账簿、报表；2）实物资产；3）其他信息资料。
第五章1、请简述符合性测试的重要性。
答：符合性测试的重要性有：①健全有效的内部控制制度使制度基础审计成为可能。
②研究和评价内部控制制度可以均衡审计工作量，提高审计质量。
③注册会计师在对内部控制制度进行评价时，如果发现内部控制制度存在重大缺陷，可以向管理当局提交管理建议书。
2、请简述符合性测试的程序。
答：符合性测试的程序如下：①检查交易和事项的凭证。
②询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况。
③重新执行相关内部控制程序。
3、注册会计师可以有效实施分析性程序的有哪几类答：注册会计师有效实施分析性程序有以下几类：①将预算、预测、前期数据和注册会计师的预测金额与实际金额相比较。
②对账户余额之间的关系作出分析。
③将企业的数据与所处行业数据相比较。
④将重要的实际比率于预期比率相比较。
⑤利用非财务数据或其他数据对账户余额作出预测。
4、请论述符合性测试与实质性测试的区别和联系。
答：符合性测试与实质性测试的区别：①测试目的不同②测试对象不同③评价依据不同④测试方法不同⑤测试时间不同⑥测试程序的必要程度不同符合性测试与实质性测试的联系：1）实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。
如果符合性测试的结果令注册会计师满意，则实质性测试的量可以减少些。
2）实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉，实质性测试中的有些工作，可以在符合性测试之前进行。
3）实质性测试和符合性测试是一个整体的不同阶段，进行测试的共同目标是搜集充分适当的审计证据以便注册会计师发表恰当的审计意见。
第六章1、内部控制的发展历程大致分为哪几个阶段答：1）20世纪初到40年代前——内部牵制论；2）20世纪40年代末至70年代——内部控制论；3）20世纪80年代至90年代——内部控制结构论；4）20世纪90年代——内部控制框架论；5）20世纪末——内部控制自我评估论。
2、什么是控制自我评估它有哪些基本特征内部自我评估可以带来哪些内部评价变革答：控制自我评估是公司管理层和员工在专题讨论中，共同对公司内部实现目标、控制风险而进行内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估地方法。
控制自我评估的基本特征：1）关注业务的过程和控制的成效。
2）有管理部门和职员共同进行。
3）用结构化的方法开展自我评估控制自我评估带来的内部控制评价变革：1）有效进行软控制评价。
2）提升控制环境。
3）尽快找到并解决问题。
4）预测并控制风险。
5）使内审更具效率与效果。
3、在确定内部控制、符合性测试与审计这三个方面的关系时，注册会计师应当注意哪三个问题答：1）注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。
2）注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确实是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。
注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试。
3）对审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非是对会计报表审计的全部内容。
内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。
4、在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试答：出现下列情况之一时，注册会计师可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试：①相关内部控制不存在。
②相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行。
③符合性测试的工作量，可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。
5、什么是内部控制审核答：由注册会计师专门接受委托，就被审计单位管理当局对特定日期的与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。
第七章1的三条路线及其目的。
答：①以账簿记录为起点。
从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，证实已入账的收入是否在同一时间开具发票并发货。
目的是检查是否有多计收入。
②以销售发票为起点。
从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证和账簿记录，确定以开发票的货物是否已经发货并与同一会计期间确认收入。
目的是检查有无少计收入。
③以发运凭证为起点。
从报表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况及账簿记录，确定营业收入是否计入恰当的会计期间。
目的是检查有无少计收入。
答：肯定式函证指向债务人发出询问涵，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求回涵。
否定式函证指向债务人发出函证，但所函证的款项相符合时不必回函，只有在所函证款项不符合时才要求债务人向注册会计师复函。
３、请列出在确定函证数量的大小和范围时应综合考虑的因素答; ①应收账款在全部资产中的重要性；②被审计单位内部控制的强弱；③以前期间的函证结果；④函证方式的选择。
４、请列举四种因登记入账时间不同而产生的应收账款回函差异的情况答：①询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款。
