编制试算平衡表
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编制试算平衡表
根据业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表
(一)根据下列经济业务编制会计分录,其中有关材料和产品的分录要按品名列出明细科目。
1、从银行借款1000000元,存入存款户。
2、购入甲材料15000公斤,单价元;乙材料20000公斤,单价元。货款已从银行存款中支付,全部材料已验收入库。
3、仓库发出材料用于产品生产和管理部门耗用,其中A产品生产领用甲材料8000公斤,乙材料5000公斤,B产品生产领用甲材料5000公斤,乙材料10000公斤,管理部门一般耗用乙材料2000公斤。
4、结算本月应付职工工资56000元,其中生产A产品的工人工资24000元,生产B产品的工人工资18000元,车间管理人员工资3000元,企业管理部门人员工资11000元。
5、按工资总额14%计提职工福利费。
6、按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费1200元。
7、从银行提取现金800元备用。
8、用转账支票购买办公用品300元。
9、摊销房屋租金2500元。
10、预提银行借款利息6400元。
11、将本月发生的制造费用按照生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。
(二)根据经济业务编制本期发生额试算平衡表
(一)编制会计分录如下:
1、借:银行存款 1000000
贷:短期借款 1000000
2、借:材料——甲材料 37500
乙材料 64000
贷:银行存款 101500
3、借:生产成本——A产品 36000
B产品 44500
管理费用 6400
贷:材料——甲材料 32500
乙材料 54400 4、借:生产成本——A产品 24000
B产品 18000
管理费用 11000
制造费用 3000
贷:应付工资 56000 5、借:生产成本——A产品 3360
B产品 2520
制造费用 420
管理费用 1540
贷:应付福利费 7840
6、借:制造费用 780
管理费用 1200
贷:累计折旧 1980
7、借:现金 800
贷:银行存款 800
8、借:管理费用 300
贷:银行存款 300
9、借:管理费用 2500
贷:待摊费用 2500
10、借:财务费用 6400
贷:预提费用 6400
11、借:生产成本——A产品 2400
B产品 1800
贷:制造费用 4200