财政金融(考试复习)

第一章一、财政的产生1.财政——分配问题经济范畴历史范畴2.财政产生的条件（1）经济条件：生产力的发展剩余产品的出现（2）政治条件：国家的产生二、财政的发展1.奴隶制国家的财政特征：（1）直接占有（2）收支混合（3）财政方式——实物、徭役2.封建制国家的财政（国债始于清朝末年最早的国家 1894 ）特征：（1）税收形式（2）衍生变化（3）收支分离（4）形式变化，由实物转变为货币3.资本主义国家的财政特征：（1）形成了完整的体系（2）从货币方式体现——完全货币化（3）多样化（4）是宏观调控下的手段4.社会主义国家的财政特征：（1）兼顾各方利益（2）是社会再生产的环节（3）具有两重性：a、公共财政b、国有资产财政三、财政分配的主体——国家对象——社会产品的一部分目的——满足社会公共需要四、财政的属性：1、阶级性与公共性2、强制性与无直接偿还性3、收入与收支的对称性（平衡性）五、政府的职能1、基本职能：阶级统治社会管理2、具体职能：政治职能——军事、外交、安全、社会治安、政治宣传、民主法制建设经济职能社会管理职能法律职能六、政府失灵与干预经济的局限性1、政府不是无所不能的。

2、抽象政府是由具体的人组成的。

3、技术上的局限性。

第二章一、按财政收入的形式分类：税 1、税收收入费 2、国有资产收入债 3、债务收入利 4、其他收入（事业收入、规费收入、国有资源管理收入、罚没收入）政府基金 5、专项收入二、影响财政收入规模的因素：1、经济发展水平2、分配制度3、价格水平4、政府职能三、组织财政收入的原则：1、利益兼顾原则2、增产节约，开辟财源原则3、正确处理筹集收入和发挥经济杠杆功能的原则4、区别对待合理（公平）负担原则四、税收的概念税收是国家凭借公共权力，依照法律规定的标准和程序，向经济单位和个人强制无偿取得财政收入的一种形式，同时也是国家实施宏观调控的重要手段。

五、税收的三性：强制性、无偿性、固定性。

六、流转税包括——增值税，消费税，营业税，关税。

七、所得税的特征：1、税负不易转嫁2、一般不存在重复征税，税负较公平3、税源普通，税负有弹性4、计税方法复杂，稽征管理难度大★个人所得税计算题八、国债的特征：1、自愿性 2、有偿性 3、灵活性九、国债产生的条件：1、对财政支出的需要 2、借贷资本的存在十、国债规模的限制因素：1、国家的偿债能力2、认购人的负担能力3、已给存在的偿还负担4、国债的使用方向，结构和效果十一、国债的发行原则：经济、适度、便利原则。

十二、国债的偿还形式：1、买销偿还法2、抽签偿还法3、一次偿还法4、调换偿还法第三章一、财政支出的概念财政支出是政府对已经集中的财政收入进行有计划的再分配活动，也就是政府为了满足社会公共需要而对政府资金进行有计划的支付活动。

二、财政支出按财政支出性质分类分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出是政府及其机构用于政治、经济、军事文化所需要商品和劳务的支出。

消费性支出是投资性支出三、政府采购的原则：1、政策性原则2、公开、公平、公正，透明原则3、规则化、制度化、程序化的法制原则四、财政补贴的状况主要包括：1、价格补贴2、企业亏损补贴3、财政贴息五、社会保险内容：1、社会保险（劳动保险）基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险2、社会救助城镇困难户救济、农村五保户救济、灾害救济3、社会福利第四章一、政府预算的概念政府预算是指具有法律效力的政府年度公共财政收支计划，一般由预算报表和文字说明书两部分组成。

二、政府预算的特征公开性、完整性、统一性、可靠性、年度性、法律性第五章一、国家预算管理体系的内容1、确定预算管理的体系和级次（5级）2、预算收支范围的划分3、预算管理有限的划分（1）、各级人大代表大会（2）、各级人大常委会（3）、各级政府（4）、各级财政部门4、预算调节制度和方法二、国家预算管理的类型1、统收统支，高度集中的预算管理体系建国初期、三年经济调整、文化大革命。

2、以中央集权为主，适当下放财政。

1953——19783、中央对地方实行多种形式分级包干4、建立在分税制基础上的分类。

三、分税制的概念分税制指在确定政府间事权和支出范围的基础上，以税种为主划分各级政府财政收入，据此处理政府间财政关系的一种财政管理体系。

四、预算外资金的“四权”所有权归国家支配权、调控权归政府管理权归财政使用权归单位五、预算外资金的特点：分散性、专用性、自主性、分离性、灵活性六、原则：非营利性原则、依法、合理安排和节约资金原则、专款专用的原则、先收后用，量入为出原则、稽查监督制度原则。

第六章一、金融的概念通过中介以借贷的形式所进行的资金融通，以后逐渐把货币流通、借贷形式所形成的信用关系、组织融通的机构以及国际金融等诸多领域等都归于金融。

（我国的定型，是在19世纪后半叶）二、现在金融的基本特征：多样性、自由性、全球性。

三、为什么学习金融。

1、管理个人资源。

2、处理商务世界中的问题。

3、寻求令人感兴趣和回报丰厚的职业。

4、以公民的身份作出有根据的公共选择。

5、扩展思路。

四、货币的职能：价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段、世界货币。

五、货币的形态：实物货币、金属货币、代用货币、信用货币、电子货币。

六、货币制度的含义。

货币制度，是一个国家以法律形式确定的该国货币流通的结构体系与组织形式。

货币制度属于国家主权范畴，并具有内在的科学。

货币制度一般由四个要素组成：货币材料、货币单位、货币的铸造和发行及流通程序、准备金制度。

七、信用的含义。

信用是一种特殊的借贷行为，是一种特殊的价值运动形式，信用关系是债权关系。

八、信用工具的含义1、信用工具是以书面形式发行和流通，借以保障债权人和债务人权利、义务的合法工具。

2、信用工具的特征：偿还性、流动性、安全性、收益性。

3、信用工具的种类：票据、债券、股票、金融衍生工具。

九、利率的决定。

平均利润率，借贷市场中资金供求状况，物价水平，国际利率水平。

十、利息的计算。

利息=本金×利率×期限某人贷款1000元，月利率是8‰，借贷10个月，到期应支付利息多少？1000×8‰×10＝80元第七章一、什么是金融金钩金融机构是以货币资金为经营对象，从事货币信用，资金融通，金融交易以及相关的组织机构。

二、一行三会。

金融机构：1、中国人民银行a、银行类、非银行类金融b、机构，金融市场部分业务2、中国银监会a、国有银行b、股份制银行c、地方商业银行d、信用合作社e、金融资金管理公司f、信托投资公司3、中国证监会a、证券公司、b、证券交易所c、证券中介机构d、投资基金管理e、上市公司相关机构4、中国保监会a、保险公司b、再保险公司c、保险代理公司d、保险公估公司三、设臵的基本原则：符合经济规律、合理规模和布局原则、适度竞争原则、完全原则四、最早设立的银行：1656年瑞典银行——最早的设立的中央银行 1694年英格兰银行——公认最早全面发挥中央银行作用的五、中央银行的性质1、中央银行是特殊的金融机构2、中央银行是特殊的国家管理金融的机关六、中央银行的业务1、中央银行的负债业务2、中央银行资产业务3、中央银行的中间业务七、我国的三家政策性银行国家开发银行中国进出口银行中国农业发展银行八、商业银行的含义商业银行是通过办理吸收存款、发放贷款和转账结算等货币信用业务而获得利润的特殊企业。

九、非银行金融机构保险公司，信托投资公司、证券机构、信用合作社、邮政储蓄机构、企业集团财务公司、金融租赁公司、典当行。

第八章一、金融市场的概念。

金融市场，即货币资金融资的市场，是指货币盈余部门与缺口部门通过交易金融性商品而融通货币资金活动的总称。

二、原生工具：直接金融工具——非金融机构发行间接金融工具——非金融机构银行衍生工具：（按自身交易的方法和特点）金融期贷金融期权金融远期金融互换三、支票的区别。

普通支票——无（左下角划两道平行线—划线支票）只可转账，不可取现金转账支票——支票上有“转账”字样现金支票——支票上有“现金”字样四、债券与股票相比的不同点五、什么是金融期贷、期权金融期贷：指人们在特定的交易场所以公开竞价的方式买卖特定金融工具的标准化合约。

期权：指在未来一定时间以协议价格买卖特定金融工具的权利的合约。

六、期贷的特征：1、交易的标的物事金融商品2、交易的标准化合约3、金融期贷交易采取公开竞价方式决定买卖价格4、金融期贷交易实行会员制度5、交割期理的规格化七、期贷和期权的区别：1、标的物不同2、投资者权利和义务的对称性不同3、履约保证不同4、现金流转不同5、盈利特点不同6、套期保值的作用（效果）不一样八、金融远期与金融期贷的异同相似：所有者均为买卖双方约定于未来一定时期或某页顶期间内约定的价格买入或卖出一定数量商品的契约不同：1、期贷交易是标准化的契约交易，交易数量和交割时期都是标准化的，没不零星的交易，而远期合同交易的数量和交割时期是交易双方自行决定2、期贷交易时在交易所内公开进行的，便于了解行情的变化，而远期合同交易则没有公开和集中的交易所，价格信息不容易获得3、期贷交易有特定的保证金制度，保证金既是期贷交易履约的财力保证，又是期贷交易所控制期贷交易风险的重要手段，而远期合同交易则又交易双方商定是否收取保证金 4、期贷交易由交易所结算，交易双方只有价格风险而无信用风险，而远期合同则同时具有价格风险和信用风险。

5、期贷交易注重价格风险专业，远期交易的目的注重商品所有的转移6、期贷交易的合约在商品交割期到来之前的规定时间内，可以多次转手，予许交易双方在商品交割面前通过反相买卖解除原合的义务和责任，是买卖双方均能通过期贷市场，回避价格风险，而远期交易的合约在未到期之前，很难直接转手、无论生产或给经营发生什么变化，到期合约必须按规定进行实际商品交割。

九、金融互换的特点a)品种多样性b)结构便准化c)功能扩大化d)实价复杂化e)参与结构多元化f)产品衍生化g)业务表外化h)风险管理全程化i)发展非均衡化j)监管国际化十、货币市场的概念货币市场是指以短期金融工具为媒介而进行的一年期以内的资金交易活动的总称货币市场的特点：融资期限短，融资目的是为解决短期资金周转的需要，参与者主要是机构投资者，金融工具具有较强的“货币性”，中央银行货币政策实施的场所十一、资本市场的特点：1、融资期限长，至少一年以上，最长可达数十年，甚至没有期限2、融资的目的主要是为解决长期投资性资金的需要。

3、资金交易量大4、作为交易工具的有价证券，与短期金融工具相比，收益高但流动性差，价格变化幅度大，有较大的风险。

十二、外汇市场的概念外汇市场是进行外汇买卖，调剂外汇供求的场所，它同时也是国际金融市场的组成部分之一，通过外汇的买卖，为国际清算或转移债权，债务提供重要的媒体。