税收业务知识测试试卷
姓名： 单位： 得分：
注：题中未标明时间范围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。
一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，
每小题0.5分，共10分。）
1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（ ）
2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应
包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本
费用等。（ ）
3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，
只需登记房屋、土地税源信息即可。（ ）
4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。
（ ）
5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和
承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（ ）
6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合
法凭据的支出可以据实扣除。（ ）
7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（ ）
8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起
实施。（ ）
9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（ ）
10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为
夫妻双方共有的，免征契税。（ ）
11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（ ）
12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（ ）
13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（ ）
14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（ ）
15.纳税人未在规定纳税期限内缴纳的城市维护建设税、教育费附加
和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（ ）
16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、
教育费附加和地方教育附加均按季申报。（ ）
17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日内申报缴纳或者经
由扣缴义务人代收代缴车船税。（ ）
18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人
和其他组织的，缴纳企业所得税。（ ）
19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20
万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。
（ ）
20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。
（ ）
二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）
1.下列各项中，不应当征收房产税的有（ ）。
A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
B.施工期间，施工企业在基建工地搭建的临时办公用房完工后交由工
程施工方使用
C.行政机关所属的招待所使用的房产
D.企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房
2.某公司拥有价值1000万元的厂房和500万元的办公楼，由于厂房
年久失修，公司定于2015年4月1日开始对厂房进行修缮，预计在
12月末结束，当地的房产税扣除标准为30%，则该公司2015年应缴
纳的房产税为（ ）。
3.下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（ ）。
A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积
的，以测定的面积为准
B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以
证书确认的土地面积为准
C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积
D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
4.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区
外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校
和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米
给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应
缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A.40000元 B.42000元
C.41000元 D.44100元
5.某工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办
公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金
277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳的土地增值税
（ ）。
6.房地产开发企业土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除
的项目是（ ）。
A.房地产开发费用
B.地价款
C.房地产开发成本
D.营业税金
7.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，
契税税率为（ ）。
A.1% B.1.5% C.2% D.4%
8.下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（ ）。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
B.集体土地不属于耕地占用税征税范围
C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围
9.某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲
地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、
装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。
A.150 B.120 C.200 D.270
10.下列应缴纳印花税的凭证是（ ）。
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
11.对整备质量为20.2吨的载货车辆，按（ ）计税。
Ａ.20吨 Ｂ.20.2吨 Ｃ.20.5吨 Ｄ.21吨
12.根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是
( )。
A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某
B.临时来华出差的外籍个人Timmy
C.在我国居住满2年,第3年回国探亲两个月的Anne
D.2012年1月2O日来华学习,1年后回国的Robert
13.以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。
A.转让商标权 B.转让非专利技术
C.转让专利权 D.转让土地使用权
14.某工业企业请明星为产品代言，实际支付代言费用100万元，该
企业应代扣代缴个人所得税（ ）。
A.19.05万元 B.20万元 C.31.3万元 万元
15.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该
财产购置支出应按“( )”项目计征个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.利息、股息、红利所得
16.非居民需要享受税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管
税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请。
下列选项中不属于审批申请的是。（ ）
A. 股息 B. 独立个人劳务 C. 利息 D. 特许权使用费
17.关于国际税收协定和国内税法的地位，我国采用的原则是（ ）
A.税收协定优先的做法 B.国内税法优先
C.二者谁有利谁优先 D.二者是平等的
18.下列选项中不属于非居民税收管理对象的是 （ ）
A.注册地在境外，实际管理机构在中国境内且设有机构、场所的企业
B.注册地在境外，实际管理机构也在中国境外，但在中国境内设有机
构、场所的企业
C.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的
个人
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是
（ ）。
A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收
入5‰的部分准予扣除
B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前
扣除
C.为全体职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内
准予扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税
所得所得额时扣除
20.下列各项收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是
（ ）。
A.固定资产的租金收入
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.转让无形资产所有权的收入
D.出售固定资产的收入
三、多选题（每道题有两个至四个正确选项，多选、错选、
不选不得分，少选每选对一个选项得0.5分。共20题，每
小题2分，共40分）
1. 下列房产中，应征收房产税的有（ ）。
A.个人所有的经营性房产
B.宗教寺庙出租的房产
C.人民团体自用的房产
D.老年服务机构自用的房产
E.政府机关自用的房产
2. 以下属于房产税的税率的有（ ）。
A、1.2% B、3% C、4% D、12% E、20%
3. 以下关于城镇土地使用税纳税期限的说法正确的有（ ）。
A.城镇土地使用税按年计算分期缴纳
B.城镇土地使用税分期计算按年缴纳
C.缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
D.缴纳期限由省、自治区、直辖市税务局确定
E.缴纳期限由国家税务总局确定
4. 以下关于城镇土地使用税说法正确的有（ ）。
A.企业关闭、撤销后，其占用的土地未作他用的，经各省、自治区、
直辖市税务局批准，可暂免征收土地使用税
B.企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外和公用用地未加隔离
的暂免征收土地使用税
C.企业范围内的荒山、林地等，暂免征收土地使用税
D.企业内的绿化用地暂免征收城镇土地使用税
E.宗教寺庙内宗教人员的居住用地免征城镇土地使用税
5. 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
（ ）
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项
目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余
的可售建筑面积已经出租或自用的
D.直接转让土地使用权的
E.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
