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医院内部控制工作方案一、背景和意义医院是卫生行业的重要组成部分，为人民健康事业做出了巨大的贡献，然而，医院经营过程中也面临着资金管理不规范、财务不透明、信息系统不稳定等问题，给医院管理带来了困难，影响其正常运转和发展。
因此，加强医院内部控制工作，建立健全的内部控制制度，提高医院管理水平，保障医院安全稳健经营，具有非常重要的意义。
二、内部控制工作规范（一）内部控制工作的制度建设1、明确内部控制目标和基本原则，确立内部控制工作的职责和权限。
2、建立健全内部控制管理机构，明确内部控制工作的职责、权限、相互关系等。
3、建立科学的内部控制制度，包括经费管理、财务管理、物资管理、信息管理、人员管理等各项内容。
4、建立内部控制流程，包括制度执行、监督检查、信息公开等。
5、明确内部控制报告制度，建立内部控制报告管理制度。
（二）内部控制工作的实施与监督1、制定内部控制工作的计划，安排内部控制工作的实施步骤和时间节点。
2、对内部控制制度进行质量检查，发现问题及时进行整改。
3、要求内部控制工作人员能够熟悉掌握相关制度、规程和流程，能够依据制度、规程和流程来开展工作。
4、对内部控制工作进行督查和检查，及时解决出现的问题。
5、防止内部控制工作人员和其他工作人员的违规行为，确保内部控制工作的有效实施。
三、内部控制工作的重点工作（一）资金管理1、建立健全资金管理制度，规定资金收支的流程和权责。
2、确立虚报冒领、挪用、截留、贪污等违法行为的严重性、性质和后果。
3、加强资金的监督和管理，建立专门的资金监控机构，并针对重点项目进行监督和检查。
（二）财务管理1、建立健全财务管理制度，规定财务收支的流程和权责。
2、加强财务核算和票据管理，对重要的财务事项必须签署批准文件或签字确认。
3、建立健全财务预算和分析制度，制定科学合理的财务预算。
（三）物资管理1、建立健全物资管理制度，规定物资采购、入库、领用、发放等各个环节的权责。
2、加强物资的交接管理，确保物资的流转过程透明公开，并做好相关记录。
医院内部控制制度什么是内部控制制度？内部控制制度是指为了实现机构的目标，通过规定内部业务流程、管理体系、工作责任、操作程序等，而约束组织内部工作人员的行为方式和监督机制，保证组织资产安全、内部业务有效、财务会计规范的一种规范性制度。
为什么要建立内部控制制度？医院作为一种治疗、护理、教育等公益性机构，必须承担起保护患者、合法权益的责任。
此外，作为一家单位，医院也需要识别、评估、控制和监督自身经营风险，以确保医院整体的合规性，并提高其财务、管理效率。
因此，建立内部控制制度是医院必须要考虑的重要问题。
通过内部控制制度的建立，对医院内部流程、流转、会计处理等的审慎管理，能够提升其管理效率和内部管理水平，同时也可以避免任何形式的财务上的损失，提升医院的公信力。
建立内部控制制度的重要性1.提高整体管理水平：建立医院内部控制制度，能够为医院整体的管理水平起到提升作用，对医疗发展也不可或缺的。
2.提高内部经济运作效率：内部控制制度能够规范医院内部流程，提高工作效率。
并且通过科学的财务管理能够实现财务监督，避免资源及人力浪费。
3.提升医院的社会形象：健全的内部控制制度能够保证医院不断发展，达到规范化、科学化的标准，进而提高医疗质量，增强公众的信任感和满意度。
医院内部控制制度的主体构成医院的内部控制制度旨在通过科学的、规范的、系统化的方法，实现医院的内部监管。
医院内部控制制度大致包括以下四个部分：领导层的控制医院领导层应制定出科学、合理的管理制度和管理文化，定期进行检查和评估，进一步发挥医院的领导作用。
包括医院规章制度、会议记录、工作纪要、工资制度等。
内部审核的控制医院应该设立专门的内部审核制度和内部监测体系，各种审核制度都应在规章制度和工作规范之内，防止漏洞或者违反规定的行为。
包括财务审计、人事管理、信息管理等。
内部控制所需程序的控制医院应该建立科学、合理、规范的内部流程，以防止日常工作的混乱，减少工作所涉及的风险。
医院内部控制存在的问题及措施医院内部控制是指一种组织管理的方式，通过规范和完善各项管理制度、流程和控制措施，从而保证医院运营的合法性、有效性和高效性。
在实际运作过程中，医院内部控制存在一些问题，需要采取相应的措施来解决。
一、存在的问题2.财务管理问题：医院的财务管理涉及到资金的使用、监测、调控等多个环节，可能存在以下问题：（1）资金流转不透明：医院的财务流程复杂，资金的流转路径多样，容易造成资金的监控难度较大，甚至出现财务流失等问题。
（2）会计制度不规范：一些医院的会计制度缺乏统一性，容易导致会计工作的混乱和错误，影响了财务管理的有效性和准确性。
3.信息管理问题：医院的信息管理关系到病人个人信息的隐私和保密，存在以下问题：（1）信息安全保障不足：医院的信息系统可能存在信息安全隐患，如数据泄露、黑客攻击等，需要加强信息安全的技术保障措施。
（2）信息共享不畅：医院内部的各个部门之间信息的共享不畅，导致信息的流动不够及时和准确，影响了医院内部的协同运作。
二、解决措施1.加强人员管理：（1）建立完善的人员招聘程序，确保招聘的公平、公正和透明。
（2）为员工提供定期的专业培训和进修机会，提高员工的业务技能和综合素质。
（3）建立正常的员工考核和奖惩机制，激励员工的积极性和创造性。
2.完善财务管理：（1）建立规范的财务管理制度和流程，明确资金的使用权限和审批程序。
（2）加强财务监控和对账工作，及时发现和解决财务问题。
（3）建立健全的财务报告和会计准则，确保财务信息的准确性和完整性。
3.加强信息管理：（1）加强信息系统的安全保障措施，防止数据泄露和黑客攻击。
（2）建立信息共享平台，促进各个部门之间的信息共享和协同工作。
（3）加强对员工和病人个人信息保密的意识和培训，确保信息的安全性和保密性。
以上就是医院内部控制存在的问题及相应的解决措施，通过加强人员管理、完善财务管理和加强信息管理，可以提高医院内部控制的效果，保证医院运营的合法性和高效性。
医院内部控制的现状及改进措施医院内部控制是指医院为了保护医疗安全、财务安全、信息安全和经济利益，通过制定和执行一系列规章制度和管理措施，对预算管理、用品管理、人员管理、设备管理、药品管理、医疗项目收费等活动进行监督和管理的过程。
医院内部控制对于提高医院的管理水平、提升服务质量和效率、防范风险具有重要意义。
目前，医院内部控制存在以下几个方面的问题：1. 规章制度不完善：部分医院的内部控制制度尚不健全，存在一些制度空白和冲突，导致工作人员对相关规定不清楚或不遵守。
2. 内部控制落实不到位：一些医院虽然有一些管理制度，但在实际操作中执行不严格，相关监管部门对此未能有效监督和指导，导致制度无法落地，存在隐患。
3. 信息化程度较低：部分医院的信息化建设不完善，信息系统不够完善和稳定，数据存储和共享存在问题，容易导致信息泄露、重复工作和数据错误。
4. 内部监督机制不健全：医院内部监督机制薄弱，对于内部控制的检查和评估不够严格，导致一些安全隐患和违规行为得不到及时发现和解决。
为了改进医院内部控制，可以采取以下措施：1. 完善规章制度：加强医院内部控制制度的建设和完善，制定一套完善、科学的管理制度和流程，明确权限和责任，规范各项工作活动，避免制度空白和冲突，提高工作人员的规范意识和遵守度。
2. 落实内部控制：加强内部控制的执行力度，将制度要求落实到位，不仅要依靠员工自觉遵守，还要加强监督检查、奖惩和激励机制，确保制度的有效运行。
3. 提升信息化水平：加强信息化建设，实现各项工作的信息化管理，提高数据的及时性和准确性，为内部控制提供技术支持，加强数据安全保护，有效防范信息泄露。
4. 健全监督机制：加强内部监督，建立健全的内部审计和风险控制机制，定期组织对内部控制的检查和评估，发现问题及时纠正，加强对违规行为的查处和处理。
医院内部控制对于医院的健康稳定发展具有重要意义。
通过完善规章制度、加强内部控制的实施、提升信息化水平和健全监督机制，可以有效提高医院内部控制的水平，保障医院的正常运行和发展。
医院内部控制制度1. 引言随着医院管理水平的不断提高和规模的不断扩大，建立健全的医院内部控制制度成为一个必要且重要的举措。
医院内部控制制度是指为了有效管理医院内部运作，确保其运营符合法律法规要求和内部管理规定，减少风险和损失，提高资源利用效率，防止腐败现象的发生而建立的一套组织、制度和措施。
2. 内部控制目标医院内部控制的目标主要包括以下几个方面：2.1 资产保护医院内部控制制度应确保医院的资产得到有效地管理和保护。
这包括对医疗设备、药品、器材等实物资产的安全保护，以及对医院财务资产的合理管理和防范财务风险。
2.2 业务有效性和效率医院内部控制制度应确保医院各项业务活动的正常进行，如门诊、住院、手术、药房等各个环节的有效协同。
同时，内部控制制度也需要提高医院运作的效率，避免重复和浪费，提高资源利用效率。
2.3 财务报告准确性医院内部控制制度应确保财务报告的准确性和真实性。
这包括规范财务会计制度，确保财务操作合规，提高财务信息的可靠性。
2.4 合规性和风险管理医院内部控制制度应确保医院的运作符合法律法规要求和内部管理规定。
同时，内部控制制度也需要对医院内部存在的风险进行识别、评估和控制，以降低风险的发生概率和影响。
3. 内部控制制度的要素医院内部控制制度包括以下几个要素：3.1 控制环境控制环境是指医院内部管理和人员意识对内部控制的重视程度。
医院应建立一个健康、稳定且高效的管理环境，提高员工的职业道德素质和责任意识，为内部控制制度的有效运行奠定基础。
3.2 风险评估医院需要对自身潜在的风险进行评估，并将评估结果用于制定相应的控制措施。
风险评估应覆盖医院的各个方面，如运营、财务、人力资源等，并及时更新和调整。
3.3 控制活动控制活动是指医院为了实现内部控制目标而采取的具体措施和操作。
医院应建立相应的程序和制度，规范各项业务活动的执行，保证其按照规定和要求进行。
3.4 信息与沟通信息与沟通是指医院内部信息的传递和沟通机制。
医院内部控制的现状及改进措施
医院内部控制是指在医院内部通过合理的组织架构、科学的制度规定和完善的监督机制，确保医院各项业务活动合法、规范、高效地运行的管理手段。
以下是医院内部控制的
现状及改进措施。
一、现状分析：
1.组织架构不完善：医院内部组织架构较为复杂，部门之间联系不紧密，导致信息沟
通不畅、责任不清晰。
2.制度规定不完善：医院内部缺乏一套完善的制度规定，导致各项业务难以统一操作，容易产生矛盾和混乱。
3.职责分工不明确：医院内部缺乏明确的职责分工，导致工作重复、效率低下，并容
易出现责任推诿的现象。
4.员工激励机制不健全：医院内部激励机制不够明确，员工的工作积极性不高，工作
效率低下。
5.监督机制薄弱：医院缺乏有效的内部监督机制，容易出现违规行为，对不当行为的
发现和处理不及时。
三、实施过程：
1. 完善内部沟通机制：建立定期的工作会议和交流机制，加强部门之间的沟通和协作，提高信息流通效率。
2. 建立制度档案：将医院各项制度规定进行整理和归档，方便员工查询和理解，确
保各项工作按照规定进行。
3. 制定职责分工表：明确各个岗位的职责要求和权限范围，确保岗位职责明确，避
免工作冲突和责任推诿。
4. 设计激励机制：制定激励政策，包括薪酬制度、岗位晋升机制、培训机会等，激
发员工的工作积极性和创造力。
5. 建立内部审计机制：设立专门的内部审计部门，进行定期的内部审计，发现和纠
正问题，提高内部控制效果。
通过以上改进措施的实施，可以使医院内部控制得到有效的优化和改进，提高工作效率、降低风险，并提升医院整体业务运行水平。
2024年医院下一步内部控制工作计划提升医院工作人员职业素养及认识层次医院所有员工的职业道德水准及专业能力是影响医院会计内部控制正常运行的关键要素。
应着力提高财务管理人员的专业能力。
专业的财务管理人员是确保会计内部控制制度顺畅运行的关键因素，财务人员的组成结构必须保持相对稳定性。
医院与其他企事业单位的不同之处在于，对财务人员的要求不仅限于专业知识，还应包括对医院整体运营流程的深入了解，特别是在医疗耗材、药品市场的全面认知，这就要求医院对财务人员进行长期培养并保持其稳定性。
医务人员的职业道德精神、职业道德水准、专业能力和诚信度也是影响医院会计内部控制正常运行的重要因素。
营造一个积极向上的医院文化氛围，不仅有助于提高医院所有员工的综合素质，也为会计内部控制机制的良性运行创造良好的条件。
因此，医院应建立一整套有效的、以提升员工素质和敬业精神为核心的人力资源管理制度，通过多层次、多渠道的培训，营造公平、竞争的用人环境，建立和完善有利于优秀人才脱颖而出的用人机制。
对其他相关会计内控人员的素质也需要进一步培养，例如对电子信息技术和会计电算化相关知识的教育与培训也不容忽视。
改善医院会计内控环境完善医院会计内控管理制度是确保会计内控顺利运行的关键。
建立一套全面、有效的会计内部管理制度，不仅应对财务会计部门进行管理，还应包括医疗器械、耗材及药品的采购管理，直至门诊挂号、入院办理等一系列管理工作，都需要进行严格控制，明确责任划分，坚持岗位分离制度、岗位制约制度；建立相互配合、相互分离、相互制约的工作关系，对关键财务风险点设计专门的管理制度，如药品及耗材的集中采购制度；按照全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益原则，建立一套有效、严密细致的内部会计控制制度。
2024年医院下一步内部控制工作计划（二）为确保公司内部控制（内控）工作的有效实施，本集团特此成立了内控规范项目工作组，并由公司投资开发部担任主要牵头单位。
一、内控实施工作的主要内容（一）领导与协调1. 成立内控领导小组，负责内控工作的统筹规划和协调推进。
医院内部控制的现状及改进措施医院内部控制是指医院内部各种管理和控制手段的组合，以确保医院进行有效的治疗和管理工作，保障医院的利益和患者的安全。
当前医院内部控制存在一些问题，需要采取一些改进措施来提高控制的效果和效率。
一、医院内部控制的现状1. 人员管理不规范目前医院内部的人员管理不够规范，医院的工作人员人数众多，部门繁多，工作繁重，管理工作难免会出现问题。
有些医院在员工招聘上没有严格执行程序，造成员工素质不达标，工作效率低下等问题。
2. 财务管理不透明在一些医院中，财务管理不够透明，财务部门会存在贪污、挪用资金等问题，给医院的正常运行造成了障碍，还可能影响到医院的声誉和信誉。
3. 治疗流程不合理医院的治疗流程也需要被规范和优化，目前一些医院在治疗流程上存在混乱，导致医患纠纷频发，还可能给医院带来不必要的法律诉讼风险。
4. 设备管理不完善一些医院的设备管理也存在不完善的问题，医疗设备的维护和保养工作没有得到应有的重视，导致设备频繁故障，影响医院的治疗效果。
二、改进措施医院需要制定完善的人员管理制度，规范员工招聘流程，培训和考核工作人员，建立健全的奖惩制度，提高员工的工作积极性和责任感，从而提升医院的整体运营效率。
医院需要完善财务管理制度，建立健全的资金监管机制，加强对财务人员的监督和管理，提高财务信息披露的透明度，确保医院的财务运营合法合规。
医院需要优化治疗流程，建立科学、规范的治疗标准和流程，加强对医生和护士的培训和考核，提高医疗质量，减少医患纠纷的发生。
医院需要建立健全的设备管理制度，加强设备的维护和保养工作，定期对医疗设备进行维修和检测，确保设备的正常运转，保障医院的正常治疗工作。
医院内部控制制度医院内部控制制度，是指医院为了有效管理和控制风险，保障医疗质量和安全，规范医院运作和管理流程而建立的一套规章制度、流程和控制措施。
良好的内部控制制度对于医院来说至关重要，能够提高工作效率、减少风险损失、增强诚信和声誉，同时也能够保证医院的可持续发展。
首先，医院内部控制制度应明确权责分配。
通过明确各类岗位的职责和权力，合理分配和界定员工的职责范围和权限，使得每位员工清楚自己的职责和权力，避免权责不清导致的混乱和失控。
医院内部控制制度应明确各类岗位的职责和权限，规范各级管理人员的行为，确保权责一致、分工明确。
其次，医院内部控制制度应建立完善的内部审计体系。
通过建立内部审计机构，对医院各方面的经营活动进行监督和审查，确保各项规章制度的执行情况，发现问题和隐患，提出改进意见和建议。
内部审计可以及时发现和纠正存在的问题，提高运营效率和质量。
再次，医院内部控制制度应建立有效的风险管理与控制措施。
医院作为一个特殊的工作场所，面临各种风险和挑战，如医疗事故、卫生安全、舒适度等。
医院内部控制制度应建立和完善风险管理制度，对各类风险进行识别、评估、防范和控制，制定相应的规章制度和操作指南，提高医院的安全性和可控性。
此外，医院内部控制制度应加强经费管理和使用监督。
医院经费使用应按照相关规定和程序进行，确保资金使用合理、透明和有效。
医院内部控制制度应建立严格的经费管理和使用流程，确保各项经费流转的安全可控，防止贪污和挪用现象的发生。
另外，医院内部控制制度应督促员工保持职业道德和行为规范。
医院作为一个特殊的机构，员工的行为举止直接关系到医院的声誉和形象。
医院内部控制制度应加强对员工的职业道德培养，引导员工遵守相关职业规范和行为准则，防止违规行为的发生。
最后，医院内部控制制度应不断完善和改进。
随着医疗环境和制度的变化，医院内部控制制度也应进行适应和调整。
医院应建立健全的规章制度更新机制，及时修订和完善内部控制制度，确保其与时俱进。
医院内部控制制度医院是负责人民健康的公共场所，它的内部控制制度一直是社会瞩目的话题。
医院内部控制制度指的是医院内部为管理和运营而制定的一系列制度、规章、制度和流程等。
它是医院管理的基础，是保证医院健康发展的重要保障。
下面，我们将从控制制度的必要性、内部控制制度的内容和优化内部控制制度等几个方面来探讨一下医院内部控制制度的关键性。
首先，控制制度的必要性。
医院内部控制制度的存在，可以保证医院管理和运营的透明和规范性。
它主要是通过财务、风险和合规等方面的管控，防范和降低各类风险，保障医院对内对外的信誉和合法性。
控制制度还能优化医院的业务流程，提升医院的管理水平和效率，从而更好地满足患者的需求和医疗服务水平。
其次，内部控制制度的内容。
医院内部控制制度内容的主要包括财务控制、风险控制和合规控制三个方面的内容。
财务控制包括医院内财务管理的核算、预算、审计、内部审计等方面；风险控制主要包括风险评估、风险防范、风险应急管理等和风险监控；合规控制包括制定和执行相关的管理规定、安全保障、审计报告、依法合规等方面。
通过以上控制制度，可以保证医院内部的安全、风险和财务的规范性，保证患者和医务人员的安全。
最后，优化内部控制制度。
医院内部控制制度需要持续优化，才能保持其持续有效性。
首先，需要建立内部控制的全面性、连续性和创新性。
全面性能够覆盖医院的每一项业务；连续性确保了控制系统都是防范性和监控性的；创新性是内部控制制度需要保持新陈代谢，不断适应新的现实和环境。
其次，要加强内部控制的执行力度和监督机制。
制度只是死的，只有执行才有生的意义。
只有在强有力的监督下，才能保证内部控制制度的切实实施。
综上所述，医院内部控制制度在医院管理运营中起到了至关重要的作用。
具体的内容和体系需根据医院的实际情况来制定，同时还要持续优化，确保医院健康、规范和有序地发展。
医院内部控制制度集合6篇【篇一】医院内部控制制度为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》，结合我院实际制订本制度。
一、内部控制制度的原则：1、所有会计事项必须经两人以上经办；2、审批与经办分管；3、钱与账分管；4、账与物分管；5、钱与物分管；6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。
二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。
三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。
2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。
3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。
四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。
2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。
五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。
七、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操作。
八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。
九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。
一人多岗或一岗多医院财务内部控制制度人的情况下，必须符合上述各项原则。
十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。
对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。
某某某镇卫生院【篇二】医院内部控制制度第一章总则第一条为全面推进公立医院内部控制建设，进一步规范公立医院经济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健全科学有效的内部制约机制，促进公立医院服务效能和内部治理水平不断提高，根据《行政事业单位内部控制规范))((关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等要求，制定本办法。
第1篇第一章总则第一条为加强医院内部管理，提高医疗服务质量，确保医院资产安全，防范经营风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我院所有部门和全体员工。
第三条我院内部控制制度遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制制度应覆盖医院各项业务、各项管理活动。
2. 合理性原则：内部控制制度应符合国家法律法规、行业标准和我院实际情况。
3. 预防性原则：内部控制制度应以预防为主，及时发现和纠正问题。
4. 实效性原则：内部控制制度应注重实际效果，提高管理效率。
第二章内部控制组织架构第四条我院设立内部控制领导小组，负责全院内部控制工作的统筹规划、组织实施和监督评价。
第五条内部控制领导小组下设内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作。
第六条各部门应设立内部控制小组，负责本部门内部控制工作的组织实施和监督评价。
第三章内部控制制度内容第七条财务管理内部控制1. 严格执行国家财务管理制度，建立健全财务管理制度体系。
2. 严格执行收支两条线管理制度，确保资金安全。
3. 严格执行预算管理制度，合理编制和执行预算。
4. 严格执行成本核算制度，加强成本控制。
5. 严格执行内部控制制度，防范财务风险。
第八条资产管理内部控制1. 建立健全资产管理制度，明确资产权属和使用范围。
2. 严格执行资产采购、验收、领用、报废等环节的内部控制制度。
3. 加强固定资产管理，定期盘点，确保资产安全。
4. 加强无形资产管理，确保无形资产的价值得到合理体现。
第九条人力资源管理内部控制1. 严格执行招聘、录用、培训、考核、晋升等环节的内部控制制度。
2. 建立健全员工薪酬管理制度，确保薪酬公平、合理。
3. 加强员工绩效管理，提高员工工作积极性。
4. 加强员工培训，提高员工素质。
第十条医疗服务内部控制1. 严格执行医疗质量管理规范，确保医疗服务质量。
2. 建立健全医疗服务流程，提高医疗服务效率。
医院内部控制工作方案
一、前言
医院是人们诊治疾病的重要场所。
医院的治疗服务涉及千家万户，直接关系到患者的健康和安全。
因此，对医院的管理要求极高，必须建立健全的内部控制体系，保障医院的服务质量和安全水平。
本文提出的医院内控工作方案，旨在对医院内部控制工作进行
全面规划和建设，确保医院的服务质量和安全。
二、内控要求
1. 内部控制的定义
内部控制是指一个组织设计与实施的，以保证其达成业务目标
为目的的一系列计划、方法和过程。
内部控制的目标是保证企业资
产的安全、财务信息的准确性、经营活动的合法性，并最终达到提
高企业价值的目的。
2. 内部控制的要素
内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与
沟通、监督。
(1) 控制环境。
是指企业内部控制的基本框架，包括管理层的
承诺、组织结构、人员素质、企业文化、道德风险等。
(2) 风险评估。
是指对企业运营过程中出现的各种风险进行评
估和分析，以制定相应的控制措施。
医院内部控制的现状及改进措施1. 引言1.1 医院内部控制的重要性在医院管理中，内部控制是一项至关重要的工作。
医院内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：内部控制有助于提高医院的管理效率和透明度。
通过建立明确的内部控制制度和流程，可以规范医院内部各项工作的进行，提高工作效率和质量。
内部控制可以使医院管理更加透明，让管理者和监管部门能够清晰了解医院运作情况，确保医院的合法合规运营。
良好的内部控制可以提升医院的整体风险管理水平和声誉。
医院作为社会责任重大的组织，一旦发生丑闻或事故，不仅会影响医院的经营和声誉，还会对患者和社会造成不良影响。
通过强化内部控制，可以有效降低医院的各类风险，确保医院稳健发展，提升其在患者和社会中的信誉和声誉。
医院内部控制的重要性不可忽视，必须引起医院管理者的重视并加以改进。
1.2 医院内部控制存在的问题一是医院内部控制体系不够健全。
部分医院存在着内部控制制度不完善、执行不到位、监督不力等问题，导致信息传递不畅、责任不清、风险控制不足。
二是医院内部沟通与协作不足。
医疗机构内部各职能部门之间信息交流不及时、协同作战能力不足，导致工作效率低、协作效果差。
三是医院内部流程和制度不够规范。
有些医院存在着制度不完善、程序不规范、监督不到位的情况，导致恶习不断、漏洞频出、风险隐患增多。
四是内部监督与审计不够严格。
有些医院内部监督机制不够健全、内控审核不到位，导致监管不力、漏洞频出、风险管理不够有效。
五是员工培训与教育不足。
有些医院存在员工素质不高、对内部控制要求认识不足、内控培训教育不够完善等问题，导致内控意识薄弱、操作不规范、风险防控不到位。
2. 正文2.1 建立健全的内部控制机制建立健全的内部控制机制是医院内部控制的重要环节之一。
一个健全的内部控制机制能够有效地帮助医院管理层监督和控制各项运营活动，减少潜在风险，提高医院的运作效率和透明度。
医院可以通过建立明确的内部控制政策和程序来确保各项活动符合法规和规定。
医院内部控制的现状及改进措施
医院内部控制是指医院为了保障财务安全、提高工作效率、防范风险等目的而采取的一系列组织、制度和方法。
目前，我国医院内部控制的现状存在以下几个方面的问题：
第一，法律法规不完善。
目前我国的医院管理法规还不够健全，缺乏相关规定对医院内部控制的要求和指引。
第二，组织结构不合理。
一些医院在组织结构上存在问题，职责不明确，导致内部控制体系运作不畅。
人员素质不高。
一些医院内部员工的专业素质和业务能力较弱，对内部控制的重要性和运作机制不够理解和重视。
第四，制度和流程不健全。
一些医院存在制度和流程不完善的情况，导致相关工作流程混乱，容易出现风险和矛盾。
针对以上问题，可以采取以下改进措施：
第一，加强相关法律法规的制定和完善工作。
相关部门应加强对医院内部控制的法律法规制定工作，明确内部控制的要求和指引，为医院提供法律依据。
第五，加强内部监督和检查。
医院应建立健全内部监督和检查机制，加强对内部控制的监督和检查工作，确保内部控制的有效运作。
医院内部控制是保障医院正常运行和风险防范的重要组成部分。
加强内部控制的建设和改进，对提高医院的管理水平和服务质量具有重要意义。
关于完善医院内部控制体系的一些建议医院内部控制体系的完善是保障医院运行顺利、提高服务质量的重要一环。
以下是关于完善医院内部控制体系的一些建议，希望对您有所帮助。
1. 建立健全的组织架构和责任体系。
医院应明确各部门的职责和权限，确保各个环节和环节之间的协作与沟通。
要建立科学、合理的岗位设置和人员配备，确保人员在岗位上能够发挥自己的专业优势和技能。
2. 加强医院内部管理制度的建设。
医院应建立健全各项管理制度，包括财务制度、人事制度、采购制度等，明确工作流程和标准操作规程，规范各项管理活动。
要注重制度的落地执行，加强对制度执行情况的监督和检查。
3. 加强财务管理。
医院应建立完善的财务管理体系，包括财务预算、财务审批、财务监督等，并加强对财务收支的统计和分析，确保财务状况的真实、准确和透明。
医院还应建立健全的内部审计机制，进行定期或不定期的内部审计，及时发现和解决财务管理中存在的问题。
4. 提高信息化建设水平。
医院应加强信息化建设，实施电子病历、电子医保、电子诊疗等信息化管理，提高医疗服务的效率和质量。
要加强信息系统的安全保护，建立健全的数据备份和恢复机制，防止信息泄露和丢失。
5. 加强人员培训和绩效考核。
医院应加强对员工的培训和学习，提高员工的业务水平和管理能力。
要建立科学合理的绩效考核制度，激励优秀人才，提高员工的积极性和工作效率。
6. 加强风险管理。
医院应制定完善的风险管理制度和风险评估方法，及时识别和评估潜在的风险，并采取相应的控制措施进行管理。
要建立应急管理机制，做好突发事件的应对准备工作，确保医院及时、有效地应对各种风险。
7. 加强监督和内控审计。
医院应建立健全的监督机制，包括内部监督、外部监督和社会监督等，及时发现和纠正问题，防止违法违规行为的发生。
要定期进行内控审计，对医院内部控制体系进行全面评估和检查，找出存在的问题并提出改进措施。
完善医院内部控制体系是保障医院运行的基础，是提高医疗质量和服务水平的关键一环。
浅谈医院内部控制
摘要：医院内部控制的强弱程度决定医院财务制度的严格程度。
目前，许多医院内部控制缺乏严谨规范的体系，在国有资产的管理控制上，存在诸多问题和漏洞。
本文分析了我国大部份医院在内部控制上的现状及问题，提出建立健全内部控制体系的几点建议。
关键词：医院内部控制；现状及问题；对策
中图分类号：r197.3 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）12-0228-01
一、内部控制及其作用
医院内部控制是指医院依照法律和各项财经政策、规章制度，通过制定一系列内部政策与程序，对各部门的经济业务活动以及会计工作本身所实行的经济监督、协调、控制。
医院内部控制的基本作用：规范会计行为，保证会计资料真实、完整；防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，堵塞漏洞，消除隐患，保护国有资产安全完整，促进医院的廉政建设；确保预算平衡，优化医院资源配置，降低经营成本、提高经济效益；确保国家有关法律法规和规章制度的贯彻执行。
二、医院内部控制的现状及问题
(一)管理层内部控制意识薄弱。
医院管理层对内部控制的认识不足，内控意识薄弱，为一些有舞弊动机的人留下了作案空间。
(二)财务人员素质不够。
有些会计人员业务上不精通，思想上缺乏责任感，不能认真履行会计监督职责，甚至无视财经法规，弄虚
作假，使医院会计信息严重失真，监督机制成为形式。
(三)内部控制制度不够完善，执行不得力。
有的医院没有单独制定的内部控制管理制度，管理的随意性较大；有的医院建立的内部控制制度不够科学、严谨，造成了执行上的诸多漏洞；有的医院只关注制度的文字编写，而忽略了更为重要的制度执行。
(四)预算控制形同虚设。
公立医院的预算往往只是简单根据上年情况编制，与现实情况脱节，执行上主观随意性大，预算调整随意，资金运营效率低，预算失去了调控作用。
(五)财产物资控制薄弱。
有些医院的物资采购具有盲目性，资产重复购置和闲置浪费现象严重。
一些医院对物资采购方式没有严格规定，采购、验收、付款等环节职责未严格分离，各责任人没有认真履行职责，造成一些舞弊行为。
有的医院没有定期进行资产的盘点核对，资产的调拨、短缺、积压、毁损得不到及时处理，资产不清、账实不符，巨额潜亏隐藏在账上。
三、完善医院内部控制的建议
(一)增强内部控制意识。
单位负责人对内部控制的认识和态度，在一定程度上决定着一个单位内部控制的基调，是搞好内部控制的关键。
各级财政部门要经常组织单位负责人进行培训学习，单位的财务部门应该在日常工作中适时多宣传内部控制。
只有单位负责人充分认识内部控制的重要性，强调内部控制的重要性，并在医院内部营造严格执行各项控制措施的氛围环境，才能加强整个医院的内控意识，防止错误和舞弊，提高管理的效果和效率。
(二)提高财务人员素质。
医院财务部门是医院内部控制制度执行的监督者，要实现内部控制的目标，很大程度上取决于财务人员素质的高低。
业务上，应建立岗前培训制度、在职人员继续教育制度，以确保财务工作规范、正确。
思想觉悟上，要加强对财务人员职业道德、思想品质等的教育，明确按照政策法规办事，是自己的基本职业规范，而不仅仅是领导、审计的事。
树立制度面前人人平等的观念，以制度为依据，坚持原则，秉公办事，把财务审核的内控机制贯穿于业务工作之中。
要加大业绩考评力度，对不胜任者坚决更换。
(三)建立健全内部控制制度并严格执行，不断完善。
1.建立内部控制制度。
按照《中华人民共和国会计法》、《内部控制规范》和《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法律法规的规定，结合医院的业务特点和实际情况，制定包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等一整套内部控制制度，把内部控制抽象性、要素性的方法和程序转化为一个相对完整的、具体的、可操作的内部控制体系。
2.加强关键环节和重要方面的建设，使内部控制制度更加科学、严谨，利于执行。
在岗位设置上，要体现制约机制。
不相容职务如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、采购与保管等，都要严格分开，各岗位人员分工协作，相互监督，相互制约，避免舞弊。
人员任命上，要严格执行财政部门规定的回避制度；同时要对各岗位人员定期轮换，使后来者发现前任
的不足，督促各岗位人员按章操作。
要实行岗位责任制，明确规定每个岗位的工作范围、职责权限，避免独断专权或推诿扯皮。
在医院管理的薄弱环节——财产物资的保护上，要加强对货币资金及固定资产的控制。
要加强对收费人员、业务科室人员的管理，防止少收费、私收费、不收费及挪用、截留公款。
支出时，要审核是否属预算内项目，采购方式是否符合规定，采购、验收、记账是否有各经手人的签字及各责任领导的审批，防止舞弊。
对固定资产实行专人保管、维护，定期、不定期财产清查，及时处理资产保管过程中出现的问题，预防、减少损失。
固定资产的报废要经资产管理部门测评，依据规定程序报批，防止国有资产的流失。
加强预算控制，根据医院的管理目标编制预算，并据以指导、控制医院经营管理活动。
预算控制要遵循责任制原则、例外管理原则、有效性原则、经济效益原则、动态管理原则，确保预算控制的严格执行、有效执行，推动医院有计划、有步骤地向前发展。
3.确保内部控制制度得到严格执行。
再完善的内部控制制度也只有通过严格执行才能发挥其在医院管理上的巨大作用。
必须确保制度面前人人平等，任何部门或个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。
4.通过运营情况分析，内部审计及外部监督控制及绩效考评等一系列控制措施，使医院内部控制体系不断扩大优势，改正弊端，不断完善，使医院管理更加科学、严谨。
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