公司财务分析报表损益表

财务三大报表总结一、解读财务报表看透数字背后的真相，让财务数据成为管理依据1.财务报表是企业根据会计准则、会计制度的规定，对企业已经发生的交易或事项进行确认、计量、分类、加工、处理后编制的用以说明企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。

2.一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、所有者权益变动表、附注。

(1)解读资产负债表资产负债表含义：是一张反映公司在某一特定时点资本来源和资本使用状况的报表。

编表会计等式：资产=负债+所有者权益时点报表,静态报表。

报表内的项目按流动性大小排列。

资产负债表提供的信息：公司所掌握的经济资源公司所负担的债务公司的偿债能力公司所有者所享有的权益公司经营模式特点资产负债表反映的财务管理内容(2)解读损益表损益表含义：反映公司在过去一段时间销售收入、成本和盈利关系的报表。

编表会计等式：收入-费用＝利润损益表提供的信息：反映公司获利情况、反映公司利润的构成、反映税金交纳情况、预测公司未来发展趋势。

企业净利润来自三个方面：1、营业利润2、投资收益3、营业外收支净额损益表反映的财务管理内容——(3)解读现金流量表现金流量表含义：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。

编表会计等式：资产＝负债+所有者权益现金流量表结构：现金流量表提供的信息：反映净收益与现金余额的关系预测未来现金流量评价企业取得和运用现金的能力确定企业支付利息、股利及到期债务能力表明公司生产性资产组合的变化情况各类现金流入与流出：现金流量表反映的财务管理内容：三大财务报表勾稽关系二、预算管理用财务思维驱动业绩1(1)计划存在的问题较弱的计划编制与汇报技巧；计划与指标与公司的战略和目标不符；主要关注财务指标；各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门；之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突；信息很难传达给员工并影响员工的行为；管理者“擦边”管理，没有集中于计划；员工的目标和评估与业务目标的关联性小；个人表现与奖惩结合不紧密。

上市公司财务分析报告沪深证交所的上市公司每一会计年度都要公布两次财务报表，即年度财务报告和中期财务报告。

上市公司公布的财务报告主要包括资产负债表、损益表、保留盈余表、财务状况变动表.资产负债表是指在某一特定时日，企业的资本结构或财务状况的情形.它显示出企业的资产=负债+所有者权益。

通过资产负债表，能够了解财务结构及偿债能力;损益表是显示某一段期间之内，企业营业收支的报表；亦即发行公司的获利情况。

它可显示出每股的净利或盈余数字。

保留盈余表是揭示一段期间之内,如何分派企业所累积的盈亏在股利、董监事酬劳、员工红利上以及未分配盈余的报表；财务状况变动表是揭示一段时间内，企业主要营运资金等财务资源的来源，以及运用情况的报表，有以显示企业理财方式的良好与否。

股票收益一般可分为资本利得、股利收益和差价收益三大类。

而以送股、配股、派息为主要内容的资本利得和股利收益又与企业的各项回报水平指标密切相关,故分析好企业投入产出指标,是甄别绩优股与绩差股的试金石。

这些指标包括净资产报酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。

净资产报酬率=（税后净利÷净资产数额)×100％.该指标反映了股东所关心的全部资本金的获利能力。

每股收益率=税后利润÷发行在外的普通股股数。

该指标值代表了每一股份可获取利润的多少。

股利支付率=(每股股利÷每股盈余）×100％。

该指标能衡量股东从每股盈余中分到手的部分有多少，可以体现当前利益。

我国上市公司每年定期对外披露的财务报告信息主要为上市公司的三大财务报表:资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表.由于专业性较强，常使普通投资者感觉无从下手。

开辟本栏目，主要是为投资者介绍解读三大报表的方法,以及它与财务指标的搭配使用,从而有助于分析企业的经营成果、盈利能力、偿债能力、成长潜力等。

资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

所谓的三大报表就是损益表、资产负债表和现金流量表。

1、什么是资产负债表？它有什么样的格式？它的作用是什么？资产负债表是反映企业某一特定日期（如某一年度12月31日或6月30日）财务状况的会计报表，是静态会计报表。

它是根据资产、负债和所有者权益（或股东权益）之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。

它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。

我国资产负债表按帐户式反映，即资产负债表分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计。

同时，资产负债表还提供年初数和期末数的比较资料。

2、怎样看资产负债表？资产负债表的基本结构是"资产=负债+所有者权益"。

不论公司处于怎样的状态，这个会计平衡式永远是恒等的。

左边反映的是公司所拥的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。

债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。

我们利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理；分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承担风险的能力；利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效。

在分析资产负债表要素时，我们应首先注意到资产要素分析，具体包括：(1)流动资产分析，分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收款项、存货等。

流动资产比往年提高，说明公司的支付能力与变现能力增强。

(2)长期投资分析，分析一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化经营等。

长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。

财务报告的构成
财务报告的构成通常由以下几个部分组成：
1. 资产负债表：资产负债表是一张反映企业财务状况的报表，包括企业的资产、负债和所有者权益。

资产负债表列举了企业的在特定日期的资产，负债和所有者权益的价值。

2. 损益表：损益表也被称为利润表或收入表，是一张反映企业特定时期内收入、成本和利润的报表。

损益表列举了企业的收入，减去各种成本和费用后的净利润。

3. 现金流量表：现金流量表是一张反映企业特定时期内现金流动情况的报表。

它列举了企业在期间内从经营活动、投资活动和融资活动中获得的现金流入和流出。

4. 股东权益变动表：股东权益变动表也称为所有者权益变动表，反映了企业所有者权益在特定时期内的变动情况。

它包括了股东投资、股息分配、利润留存等因素对所有者权益的影响。

此外，财务报告也可能包括附注和管理层讨论与分析等其他附加信息。

附注包含了对财务报表中的各项数字和政策的解释和额外说明。

管理层讨论与分析则包括了对企业财务状况和经营绩效的详细分析和解释。

做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。

本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。

第一部分公司基本情况简介一、公司基本情况简介XX有限公司系以为主导产业的公司。

公司注册资本为万元，截止2011年X月X日公司总资产为万元。

总负债万元，所有者权益万元。

2011年1-X 月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。

项目期末数结构（%）年初数结构（%）增减金额流动资产合计其中：货币资金预付账款应收账款其他应收款存货非流动资产：长期投资固定资产在建工程无形资产资产总计流动负债合计其中：短期借款应交税费应付账款预收账款其他应付款非流动负债:其中:长期借款所有者权益总计第二部分公司报表分析一、资产结构及变动情况表1-1 资产负债表项目变动情况单位：元项目结构变动说明：1、增减原因(增减幅度20%)2、货币资金结构：银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。

3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。

截至2011年月日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例 %。

应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。

4、存货占用情况：存货占资产 %，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。

5、主要固定资产增减变动情况：在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等6、在建工程进度情况：主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。

截至2011年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例 %。