金融会计8-3《贷款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案

第三章贷款业务的核算习题一一、目的：练习贷款业务的核算二、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务1、1月10日收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予贷款，金额80000元，期限一个月，年利率5.4%，利随本清，审查无误后，办理转账2、1月20日，收到信贷部门转来客户关林借款凭证一份，金额20000元，期限10个月，年利率5.4%，利随本清，审核无误后办理转账3、2月10日，收到嘉禾商厦提交还款凭证一份，金额80360元，其中80000元为本金，360元为贷款利息，审核无误办理转账4、3月20日预提本行开户单位城东工厂、关林公司长期贷款利息分别为15800元和32000元，审核无误办理转账5、4月5日开户单位宏达公司2年期的贷款500000元已到期，但无款支付，予以转账6、4月25日，宏达公司归还逾期贷款300000元，原利率5.4%，加收40%的逾期贷款利息作为罚息7、7月5日，将宏达公司逾期90天尚未归还的200000元贷款进行处理8、8月5日，收到宏达公司归还200000元贷款的本息，审核无误办理转账三、要求：编制会计分录习题二练习贷款损失准备和坏账准备的核算一、目的：练习贷款损失准备和坏账准备的核算二、资料：工商银行历下支行发生下列有关经济业务1、2008年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款15000000元、长期贷款120000元、抵押贷款6900000元、贴现300000元，一般准备金比率为1%，贷款呆帐准备金-一般准备金账户为贷方余额87000元，计提本年度一般准备金2、2008年12月31日，应收利息账户余额为185000元，坏账准备率为3%，坏账准备账户贷方余额为1420元，计提本年度坏账准备3、2008年4月5日，借款单位永兴公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有250000元逾期贷款和3200元的利息无法收回，经上级核准分别作贷款呆账损失和坏账损失处理三、要求：编制会计分录第四章贷款业务的核算习题一三、目的：练习贷款业务的核算四、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务1、1月10日收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予贷款，金额80000元，期限一个月，年利率5.4%，利随本清，审查无误后，办理转账借：短期贷款——嘉禾商厦贷款户80000贷：单位活期存款——嘉禾商厦存款户800002、1月20日，收到信贷部门转来客户关林公司借款凭证一份，金额20000元，期限10个月，年利率5.4%，利随本清，审核无误后办理转账借：短期贷款——关林户20000贷：单位活期存款——关林公司存款户200003、2月10日，收到嘉禾商厦提交还款凭证一份，金额80360元，其中80000元为本金，360元为贷款利息，审核无误办理转账借：单位活期存款——嘉禾商厦存款户80360贷：短期贷款——嘉禾商厦贷款户80000利息收入3604、3月20日预提本行开户单位城东工厂、关林公司长期贷款利息分别为15800元和32000元，审核无误办理转账借：应收利息——城东工厂户15800——关林公司户32000贷：利息收入478005、4月5日开户单位宏达公司2年期的贷款500000元已到期，但无款支付，予以转账借：逾期贷款——宏达公司贷款户500000贷：中期贷款——宏达公司贷款户5000006、4月25日，宏达公司归还逾期贷款300000元，原利率5.4%，加收40%的逾期贷款利息作为罚息300000元的正常利息=300000×2×5.4%=32400300000元的罚息=300000×5.4%×（1+40%）÷360×20=126032400元的复利=32400×5.4%×（1+40%）÷360×20=136.08借：单位活期存款——宏达公司存款户 333796.08 贷：逾期贷款——宏达公司贷款户300000应收利息 32400利息收入 1396.087、7月5日，将宏达公司逾期90天尚未归还的200000元贷款进行处理借：非应计贷款——宏达公司贷款户200000贷：逾期贷款——宏达公司贷款户200000借：利息收入21600贷：应收利息21600收入：未收到贷款利息——宏达公司户216008、8月5日，收到宏达公司归还200000元贷款的本息，审核无误办理转账200000元的正常利息=200000×2×5.4%= 21600200000元的罚息=200000×5.4%×（1+40%）÷360×120=504021600元的复利=21600×5.4%×（1+40%）÷360×120= 544.32借：单位活期存款——宏达公司存款户 227184.32贷：非应计贷款——宏达公司贷款户200000利息收入 27184.32付出：未收到贷款利息——宏达公司户21600三、要求：编制会计分录习题二练习贷款损失准备和坏账准备的核算一、目的：练习贷款损失准备和坏账准备的核算二、资料：工商银行历下支行发生下列有关经济业务1、2008年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款15000000元、长期贷款120000元、抵押贷款6900000元、贴现300000元，一般准备金比率为1%，贷款呆帐准备金-一般准备金账户为贷方余额87000元，计提本年度一般准备金本年应提一般准备金=（15000000+120000+6900000+300000）×1%=223200本年补提一般准备金=223200-87000=136200借:资产减值损失 136200贷：贷款损失准备 1362002、2008年12月31日，应收利息账户余额为185000元，坏账准备率为3%，坏账准备账户贷方余额为1420元，计提本年度坏账准备本年应提坏账准备金= 185000×3%=5550本年补提坏账准备金=5550-1420=4230借：资产减值损失 4230贷：坏账准备 42303、2008年4月5日，借款单位永兴公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有250000元逾期贷款和3200元的利息无法收回，经上级核准分别作贷款呆账损失和坏账损失处理借：贷款损失准备 250000坏账准备 3200贷：逾期贷款 250000应收利息 3200。

⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1．基本存款账户2．⼀般存款账户3．专⽤存款账户4．临时存款账户5．⽀票户6．存折户7．单位定期存款8．活期储蓄存款9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄11．存本取息储蓄12．整存零取储蓄13．定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。

2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的，⽤于办理和的账户。

3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。

4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。

5.单位存款按期限划分，可分为和两种。

6.单位活期存款账户按存取⽅式不同，分为和两类。

7.单位活期存款⼀般按结算利息，结息⽇为。

8.单位定期存款⾦额起点为，多存不限。

9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。

定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算，对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算，零头天数按计算。

采⽤的办法，即存⼊⽇起息，⽀取⽇不计算利息。

存期内如遇利率调整，按计息。

逾期⽀取，逾期部分按利率计息。

利息只能，不。

10.银⾏与⽀票存款户的对账，可分为和两种形式。

11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策，银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“，，，”的原则。

12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。

13.活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。

14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。

15.整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。

三、判断题1．⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户，⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。

（）2．单位定期存款到期⽀取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。

（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调⾼时，按⾼利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。

（）4．银⾏在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息，为存款⼈保密”的储蓄原则。

（）5．单位活期存款⼀般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种⽅法，存期均按实际天数计算。

第三讲贷款业务核算（一）[目的]练习一般贷款款业务与贴现业务核算（假设合同利率与实际利率相同）1、借：贷款——**贷款200000贷：吸收存款——新兴百货2000002、借：贷款——抵押贷款4800000贷：吸收存款——乙公司48000003、借：库存现金52300贷：贷款——**贷款——王刚50000利息收入（或应收利息）2300本题注意，借款人是以现金还款。

4、借：吸收存款——通信公司215000贷：贷款——抵押贷款200000利息收入（或应收利息）150005、贴现期111天贴现息：350000×6‰/30×111=7770元贴现金额：350000-7770=342230借：贴现资产——面值 350000贷：吸收存款——通信公司 342230贴现资产——利息调整 7770（或简单些贷记利息收入也可）本题错得比较多的情形是，有同学借“贴现资产 342230”，应按面值入账6、借：存放中央银行款项（或存放系统内款项）75000贷：贴现资产750007、借：吸收存款——蓝天贸易公司190000贷：贴现资产190000本题错得较多的情形是：部分同学贷记“存放系统内款项（或存放中央银行款项”，本题并未涉及银行间资金清算，而是向贴现申请人追索。

（二）[目的]练习实际利率法下贷款业务按摊余成本计量的核算20×1年1月1日，中国工商银行城西支行以“折价”方式向迪克公司发放一笔5年期贷款5000万元（实际发放给迪克公司的款项为4900万元），合同年利率为10%，利息按年收取，初始确认该贷款时确定的实际利率为10.53%，假设该银行于每年年末计提利息。

20×3年12月31日，有客观证据表明迪克公司发生严重财务困难，银行据此认定对迪克公司的贷款发生了减值，并预期20×4年12月31日将收到利息500万元，20×5年12月31日将收到本金2500万元。

[要求]（1）编制发放贷款时的会计分录；（2）编制20×1年12月31日计提利息并收取利息的会计分录；（3）计算20×3年12月31日银行对迪克公司贷款应确认的减值损失并编制相关会计分录。

贷款业务的核算习题一一、目的练习信用贷款的核算。

二、资料农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务：l．1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限一个月，年利率为5.4％。

利随本清，经审查无误后，予以转账。

借：短期贷款—城中商厦 80000贷：活期存款—城中商厦 800002．1月20日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20 000元，期限为10个月，年利率5.4％，利随本清。

经审查无误后，予以转账。

借：短期贷款—王关林20 000贷：活期储蓄存款—王关林 20 0003．2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80 360元，其中：80 000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。

经审查无误后，予以转账。

借：活期存款—城中商厦 80360贷：短期贷款—城中商厦 80000利息收入 3604．3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数城中商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4％，计收本季度利息。

城中商厦贷款利息27660000*5.4%/360=4149城东工厂贷款利息=36 840 000*5.4%/360=5526广林公司贷款利息=59 340 000*5.4%/360=8901借：活期存款—城中商厦 4149—城东工厂 5526—广林公司 8901贷：利息收入 185765．3月20日，计提农户王关林本季度20 000元贷款利息。

计提利息=20000*5.4%*2/12=180元借：应收利息——王关林 180贷：利息收入 1806．10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30 000元，已到期，但无款归还，予以转账。

借：逾期贷款—城中商厦 30000贷：短期贷款—城中商厦 300007．10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款30 000元，并按7.56％的逾期贷款年利率计收利息。

名词讲解金融企业会计: 是把会计的基本源理和基本方法详尽运用到金融企业这一特别行业的专业会计。

财政性存款：主若是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。

自营贷款 : 是指商业银行以所筹集的资本自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资本自主发放的贷款，其风险由贷款人肩负，并由贷款人回收本金和利息。

委托贷款是指由委托人供应合法本源的资本，委托业务银行依照委托人确定的贷款对象、用途、金额、限时、利率等代为发放、督查使用并协助回收的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行钱币给付及其资本清理的行为。

银行汇票 : 是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，依照本质结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票 : 是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人也许持票人的票据。

商业汇票 :是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

支票 : 是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行也许其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

托收承付：是收款人依照购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行认同付款的一种结算方式。

清理 : 是终结现存的法律关系，办理其节余财产，使之归于消灭的程序简答1.金融企业会计与一般会计的差异？核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同样。

金交融计拥有反响公民经济的综合性，业务办理和会计核算的一致性，督查和服务的双重性，会计核算方法的独到性和多样性。

会计数据资料供应的正确性，及时性。

2金融企业会计核算的特点（ 1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的一致性。

（ 2）会计核算内容的广泛性。

（ 3）会计核算过程和业务办理过程的同步性。

《金融企业会计》各章复习题第一、二章总论二、单选题1.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。

A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C联行往账 D联行来账2．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B)。

A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C联行来账 D联行往账3．下列科目中，余额在借方的科目有( B )。

A应付利息 B应收利息 C固定资产清理 D联行往账4．下列科目中，余额在贷方的科目有( A )。

A应付利息 B应收利息 C固定资产清理 D联行往账5．银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是( B )。

A会计科目 B会计凭证 C账簿D会计报表6．借：固定资产 10 000贷：存放中央银行款项 10 000 这组会计分录是( B )。

A负债项目一增一减，增减金额相等 B资产项目一增一减，增减金额相等 C资产与负债项目同时增加，增加金额相等 D资产与负债项目同时减少，减少金额相等7. 借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额的核对是采用( C )。

A与分户账核对的方法进行B与余额表核对的方法进行C就总账账页上的上日余额、本日发生额、本日余额轧差核对的方法进行D与日计表核对的方法进行8．金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

此表述体现了（A ）。

A实质重于形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则三、多选题1.下列凭证中，属于基本凭证的有( AB )。

A现金收付传票 B特种转账传票 C进账单 D支票2.银行会计凭证具有( BC )特点。

A多联式凭证 B单式凭证 C以原始凭证作为记账凭证 D凭证传递性很强3．转账业务必须贯彻( ABC )的原则。

A先收款，后记账B先记账，后付款C先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用。

D银行不代客户垫款4．明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由( ABCD )组成。

《金融会计学》期末复习复习题（一）1、某开户单位填制一式两联现金缴款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记帐。

借：库存现金贷：吸收存款——××存款（××户）2、某开户单位两年期定期存款到期，办理支取手续。

借：吸收存款——单位定期存款利息支出贷：吸收存款——××存款（××户）3、某开户单位申请短期贷款，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。

借：贷款——××贷款（××户）贷：吸收存款——××存款（××户）4、某开户单位的短期贷款到期，该单位存款不足，只能归还一部分，其余转入逾期贷款账户。

银行办理转账。

（1）收回部分贷款借：吸收存款——××存款（××户）贷：贷款——××贷款（××户）（2）余款转入逾期贷款账户借：贷款——逾期贷款（××户）贷：贷款——××贷款（××户）5、按规定核销无法收回的呆账贷款的应收利息。

借：坏账准备贷：应收利息6、开户单位A签发转账支票，支付在同一银行开户单位B的货款，经审核无误后办理转账。

借：吸收存款——××存款（开户单位A）贷：吸收存款——××存款（开户单位B）7、开户单位A持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。

借：存放中央银行款项 (清算资金往来—同城票据清算 )贷：吸收存款——××存款（开户单位A）8、开户单位B提交信汇凭证一份，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

借：吸收存款——××存款（开户单位B）贷：联行往账9、为公司签发银行汇票。