税法基本原理练习试卷3(题后含答案及解析)

税法基本原理练习试卷3 (题后含答案及解析)

题型有：1. 单项选择题

单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1． 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。

A．社会剩余产品分配关系

B．社会剩余产品分配活动

C．社会产品分配关系

D．社会产品分配活动

正确答案：A

解析：从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。 知识模块：税法基本原理(二)

2． 在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

A．税收分配关系

B．经济利益关系

C．税收权利义务关系

D．税收征纳关系

正确答案：C

解析：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。 知识模块：税法基本原理(二)

3． 税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于( )。

A．义务性法规

B．授权性法规

C．习惯法

D．制定法

正确答案：D

解析：从立法过程来看，税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。 知识模块：税法基本原理(二)

4． 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。

A．实质课税原则

B．税收公平原则

C．公众信任原则

D．平等性原则

正确答案：C

解析：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。 知识模块：税法基本原理(二)

5． 对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。

A．法律优位原则

B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则

D．法律不溯及既往原则

正确答案：D

解析：一部新法实施后，对新实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这属于法律不溯及既往原则。 知识模块：税法基本原理(二)

6． 某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了( )。

A．税收法律主义

B．税收公平主义

C．实质课税原则

D．法律优位原则

正确答案：A

解析：税收法律主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减税免税。某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法显然违背了课税只能在法律授权下进行的原则，凡超越法律规定的课征都是违法和无效的。 知识模块：税法基本原理(二)

7． 从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。

A．法律优位原则

B．新法优于旧法原则

C．法律不溯及既往原则

D．特别法优于普通法原则

正确答案：C

解析：由于纳税人是在1998年4月1日存入的存款，那么到1999年11月1日之前产生的利息，是不应当缴纳个人所得税的。这里却征收了个人所得税，

属于违反了法律不溯及既往的原则。根据法律不溯及既往的原则，对于新法颁布前的行为，法律是不能适用的。 知识模块：税法基本原理(二)

8． 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

A．税收法律主义原则

B．税收公平主义原则

C．税收合作信赖主义原则

D．实质课税原则

正确答案：D

解析：实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。 知识模块：税法基本原理(二)

9． 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

A．新法优于旧法原则

B．特别法优于普通法原观

C．程序优于实体原则

D．实体从旧程序从新原则

正确答案：C

解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。 知识模块：税法基本原理(二)

10． 税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。

A．个人所得税法

B．增值税暂行条例

C．税务行政复议规则

D．税务代理试行办法

正确答案：B

解析：《个人所得税法》是全国人大常委会颁布的，属于法律；《税务行政复议规则》，《税务代理试行办法》是由国家税务总局颁布的，属于部门规章。 知识模块：税法基本原理(二)

11． 下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。

A．立法的事前解释

B．立法的事后解释

C．行政解释

D．司法解释

正确答案：C

解析：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。 知识模块：税法基本原理(二)

12． 税收法律关系产生的基础和标志是( )。

A．税法的公布

B．税法的实施

C．税收法律事实的发生

D．税法草案的提出

正确答案：C

解析：税收法律关系的产生是以引起纳税义务成立的税收法律事实为基础和标志的。 知识模块：税法基本原理(二)

13． 下列职权中不属于税务机关职权的是( )。

A．税收检查权

B．税收行政立法权

C．代位权和撤销权

D．税收法律立法权

正确答案：D

解析：税收法律立法权，属于国家权力机关的职权，税务机关没有制定税收法律的权力。 知识模块：税法基本原理(二)

14． 构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( )。

A．纳税人

B．课税对象

C．税率

D．纳税期限

正确答案：B

解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税种之间划分的重-要依据，并体现各税种的课税范围。 知识模块：税法基本原理(二)

15． 边际税率是指( )。

A．税法直接规定的税率

B．全部税额与全部收入之比

C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

正确答案：D

解析：边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例。税法直接规定的税率是名义税率；全部税额与全部收入之比是平均税率；实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例是实际税率。 知识模块：税法基本原理(二)

16． 某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2)，则该企业本年应纳税额为( )万元。图表1-2

A．210

B．560

C．162

D．82

正确答案：D

解析：销售利润率=600÷1600=37.5%应纳税额=1600=5%×0+1600×5%×5%+1600×10%×10%+1600×15%×20%+1600×(37.5-35%)×35%=82(万元) 知识模块：税法基本原理(二)

17． 若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。

A．2.4万元

B．5.5万元

C．1.9万元

D．1.6万元

正确答案：C

解析：应纳税额=5×20%+(8-5)×20%×(1+50%)=1.9(万元) 知识模块：税法基本原理(二)

18． 张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为( )。

A．125元

B．220元

C．445元

D．570元

正确答案：C

解析：因为收入3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。500

×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445(元)。 知识模块：税法基本原理(二)

19． 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。

A．农业税

B．车船使用税

C．消费税

D．企业所得税

正确答案：D

解析：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。 知识模块：税法基本原理(二)

20． 比例税率是指( )。

A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

正确答案：C

解析：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系。 知识模块：税法基本原理(二)

21． 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。

A．法定式减免

B．税率式减免

C．税额式减免

D．税基式减免

正确答案：D

解析：通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免税。税率式减免是指通过直接降低税率的方式实行的减免税额。税额式减免是指直接减少应纳税额的方式实行的减税免税。 知识模块：税法基本原理(二)

22． 假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为( )元。

A．12600

B．12280